企業(yè)所得稅年度納稅申報表的封面及填報表單改哪兒了？
云南百滇稅務師事務所有限公司 2018-02-12
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所得稅司 國家稅務總局
近期，國家稅務總局發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（國家稅務總局公告2017年第54號，以下簡稱《年度納稅申報表（A類，2017年版）》），適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。為了便于納稅人準確理解和填報，國家稅務總局所得稅司就報表的修訂背景、修訂原則和修訂內(nèi)容進行了權(quán)威詳解。小編將陸續(xù)為大家編發(fā)相關內(nèi)容，一定要持續(xù)關注哦。今天發(fā)布：
年度納稅申報表封面及填報表單改哪了？
?。ㄒ唬吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》封面
按照《國務院辦公廳關于加快推進“五證合一、一照一碼”登記制度改革的通知》（國辦發(fā)〔2016〕53號）等文件規(guī)定，將原“納稅人識別號”修改為“納稅人統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”。
?。ǘ镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》
本表屬于納稅申報表的輔助表單，并非正式表單，主要用于列示納稅申報表全部表單的名稱、編號等信息，便于納稅人根據(jù)自身經(jīng)營情況，快捷、高效、合理正確選擇所要填報的表單。根據(jù)《年度納稅申報表（A類，2017年版）》的最終情況，本表進行了相應調(diào)整。
1.取消表單
為減輕納稅人的填報負擔，本次修訂取消4張三級明細表。分別為：原《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》（A105081）、原《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105091）、原《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表》（A107012）、原《金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細表》（A107013）。
2.調(diào)整表單編號
由于前序表單取消，《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》表單編號由原A107014調(diào)整為A107012。
3.調(diào)整表單名稱及填報要求
根據(jù)《國家稅務總局關于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）部分申報表的公告》（國家稅務總局公告2016年第3號）關于調(diào)整部分表單報送要求的規(guī)定，將原《職工薪酬納稅調(diào)整明細表》（A105050）表單名稱調(diào)整為《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（A105050），將原《捐贈支出納稅調(diào)整明細表》（A105070）表單名稱調(diào)整為《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》（A105070），將原《特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表》（A105120）表單名稱調(diào)整為《特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表》（A105120）。納稅人只要發(fā)生職工薪酬支出、捐贈支出（含結(jié)轉(zhuǎn)）、特殊行業(yè)準備金支出，無論是否進行了納稅調(diào)整，以上相應表單都需要進行填報。
由于增加技術(shù)入股等遞延事項的填報內(nèi)容，將原《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細表》（A105100）表單名稱調(diào)整為《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》（A105100）。
為規(guī)范表單名稱，將原《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》（A105080）表單名稱調(diào)整為《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）。
來源：國家稅務總局所得稅司
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