| 重磅:點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
江蘇蘇州工業(yè)園區(qū)國稅解答最新發(fā)票管理的18個(gè)熱點(diǎn)問題
2018-02-02 蘇州工業(yè)園區(qū)國稅
發(fā)票問題一直都是納稅人關(guān)注的熱點(diǎn)問題。為進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革,優(yōu)化營商環(huán)境,提升增值稅發(fā)票服務(wù)水平,園區(qū)國稅近期舉辦了發(fā)票專場培訓(xùn)。培訓(xùn)對增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)商品和服務(wù)稅收分類編碼升級(jí)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了詳細(xì)講解,對2018年的發(fā)票新政策進(jìn)行了解讀,對2017年的發(fā)票熱點(diǎn)問題進(jìn)行了回顧。培訓(xùn)內(nèi)容可謂干貨滿滿!
小編在此梳理了部分發(fā)票咨詢熱點(diǎn)問題供大家參考學(xué)習(xí)。更多內(nèi)容還請大家下載培訓(xùn)課件自行學(xué)習(xí)。(下載路徑:園區(qū)國稅網(wǎng)站→ 納稅人需求中心→培訓(xùn)專欄,請點(diǎn)擊閱讀原文。)
1.問:未打印商品服務(wù)編碼的發(fā)票能否正常使用?
答:根據(jù)總局答復(fù),由于納稅人眾多,系統(tǒng)升級(jí)需要一個(gè)過程,部分納稅人因未進(jìn)行升級(jí)導(dǎo)致開具的發(fā)票票面上未打印商品服務(wù)編碼。未打印商品服務(wù)編碼的發(fā)票可以正常使用,無需重新開具。納稅人應(yīng)當(dāng)盡快進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)。
2.同樣的業(yè)務(wù)或者同樣的商品,收到銷售方開具發(fā)票的稅收分類編碼不一致,能不能正常接收?納稅人開給不同企業(yè)的同一業(yè)務(wù)或者同一商品的發(fā)票的稅收編碼是否可以不一致?
答:不同銷售方選擇稅收分類編碼可能不同,通??梢哉=邮?,但是稅收分類編碼明顯不正確的不能接收。納稅人開具發(fā)票應(yīng)確定唯一的商品或服務(wù)的稅收分類編碼后開具。
3.商貿(mào)企業(yè),同一商品的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和自行開具的銷項(xiàng)發(fā)票的稅收分類編碼是否一定要一致?
答:原則上要求一致,但是首先應(yīng)保證自行開具銷項(xiàng)發(fā)票的稅收分類編碼的準(zhǔn)確性。
4.稅務(wù)局代開的發(fā)票是否要有分類編碼?何時(shí)進(jìn)行升級(jí)?
答:稅務(wù)局代開的發(fā)票不適用45號(hào)公告,暫時(shí)沒有分類編碼。
5.系統(tǒng)升級(jí)前開具的無稅收分類編碼的發(fā)票,現(xiàn)在要紅沖,該如何操作?(需不需要分類編碼)
答:應(yīng)按照總局公告2017年45號(hào)要求,按正常流程申請,開票內(nèi)容選擇稅收分類編碼。
6.需要附帶銷貨清單的發(fā)票如何選擇稅收分類編碼?
答:需要附帶銷貨清單的發(fā)票需要使用開票端自帶的銷貨清單開具功能,在清單填開界面錄入物品明細(xì)時(shí),系統(tǒng)會(huì)要求選擇稅收編碼,編碼選擇方法與正常開票一致。打印后票面的商品和服務(wù)名稱欄次應(yīng)為“(詳見銷貨清單)”,銷貨清單的商品和服務(wù)名稱應(yīng)為帶稅收編碼的貨物或服務(wù)名稱。
7.問:匯總開票的注意事項(xiàng)有哪些?
答:匯總填開專用發(fā)票,必須附有銷售方開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的銷貨清單。銷貨清單應(yīng)填寫購銷雙方的單位名稱、商品或勞務(wù)名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、銷售額,銷貨清單的匯總銷售額應(yīng)與專用發(fā)票“金額”欄的數(shù)字一致。購貨方應(yīng)索取銷貨清單一式兩份,分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)之后。
匯總填開增值稅普通發(fā)票,納稅人可通過防偽稅控系統(tǒng)開具銷貨清單作為稅收憑證,也可以憑購物清單或小票作為稅收憑證。
8.問:“購物清單”=“銷貨清單”嗎?是否一定要通過防偽稅控系統(tǒng)開具?
答:在填開發(fā)票時(shí),當(dāng)客戶所購商品的種類或項(xiàng)目較多,在一張發(fā)票上填寫不下時(shí),即商品行超過本類別發(fā)票所允許的最大開具行數(shù)時(shí),可利用防偽稅控系統(tǒng)提供的銷貨清單的功能來開具帶銷貨清單的發(fā)票。因此“銷貨清單”需從系統(tǒng)開具。
“購物清單”一般情況下理解為納稅人自制憑證,并無特殊樣式及開具要求。
9.價(jià)外費(fèi)用如何開具發(fā)票?
答:價(jià)外費(fèi)用應(yīng)并入主營業(yè)務(wù)收入開具發(fā)票,如有需要,可以在備注欄注明價(jià)外費(fèi)用金額。
10.問:哪些普通發(fā)票需要填寫納稅人識(shí)別號(hào)?
答:自2017年7月1日起,購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在“購買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。國家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)所稱的“企業(yè)”,包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
11.哪些普通發(fā)票無需填寫納稅人識(shí)別號(hào)?
答:國家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)僅適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票。以下情況開具發(fā)票時(shí)可暫不填寫納稅人識(shí)別號(hào):
(1)冠名發(fā)票:對于使用印有企業(yè)名稱發(fā)票的行業(yè),如電商、成品油經(jīng)銷等,可暫不填寫購買方納稅人識(shí)別號(hào),仍按照企業(yè)現(xiàn)有方式開具發(fā)票;
(2)購買方為國外客戶而開具的出口發(fā)票;
(3)購買方為行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等非企業(yè)性單位而開具的發(fā)票;
(4)購買方為個(gè)人消費(fèi)者或個(gè)體工商戶而開具的普通發(fā)票;
(5)發(fā)票上沒有購買方納稅人識(shí)別號(hào)欄次的發(fā)票(手工票等)。
12.問:開具發(fā)票時(shí),需提供購買方相關(guān)證件或其他證明材料嗎?
答:購買方索取增值稅專用發(fā)票時(shí),須提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)的信息,不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。個(gè)人消費(fèi)者索取增值稅普通發(fā)票時(shí),不需要向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息,也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。
13.問:紅字信息表開錯(cuò)了,該如何撤銷?
答:納稅人需攜帶營業(yè)執(zhí)照副本原件及發(fā)票原件至辦稅服務(wù)廳撤銷。納稅人在開票端自行作廢的操作是無效的。
14.問:如申請紅字信息表后一直無法收到反饋結(jié)果,該如何處理?
答:紅字信息表一直無法收到反饋結(jié)果可能有以下原因(一)存在不符合開具紅字發(fā)票的情況,如系統(tǒng)未顯示具體原因,請至辦稅服務(wù)廳窗口查詢;(二)該信息表實(shí)際已開具成功,因系統(tǒng)問題,企業(yè)端未接收到數(shù)據(jù),納稅人可耐心等待結(jié)果,如一直沒有顯示結(jié)果,請至辦稅服務(wù)廳打印信息表。根據(jù)信息表上的編號(hào)可直接在開票系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。
以上業(yè)務(wù)需攜帶的資料:營業(yè)執(zhí)照副本原件和發(fā)票原件。
15.問:專票逾期未認(rèn)證,是否可以開具紅字發(fā)票?
答:因發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等傾情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回級(jí)發(fā)生銷售折讓的,紅字發(fā)票開具不受發(fā)票認(rèn)證期限限制,只要業(yè)務(wù)具備真實(shí)合理性,任何時(shí)點(diǎn)均可紅沖。如因稅控系統(tǒng)監(jiān)控導(dǎo)致無法開具的,大部分情況下屬于系統(tǒng)軟件升級(jí)版本差異,發(fā)生該問題納稅人可自行聯(lián)系服務(wù)公司予以維護(hù)。
16.電子普通發(fā)票適合哪些行業(yè)納稅人使用?
答:電子普通發(fā)票適合電商、電信、快遞、公用事業(yè)、商場超市等行業(yè),以及大量使用通用機(jī)打發(fā)票、自印發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的納稅人。
17.電子發(fā)票如何申請領(lǐng)購?
答:(1)開票方自建或者委托自己所使用稅控裝置的服務(wù)商搭建電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)(委托服務(wù)商搭建存在服務(wù)費(fèi),聯(lián)系服務(wù)商處理)
(2)至辦稅服務(wù)廳辦理電子發(fā)票票種鑒定,需提供以下資料:
①《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》1份(加蓋公章和發(fā)票專用章)
②《營業(yè)執(zhí)照》(副本)(首次申請發(fā)票票種核定的納稅人)
③經(jīng)辦人居名身份證或其他證明身份的合法證件原件及復(fù)印件
④增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(發(fā)票票種核定調(diào)整時(shí)提供)
⑤發(fā)票專用章印模(首次申請發(fā)票票種核定的納稅人)
⑥《發(fā)票領(lǐng)用簿》
(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)將發(fā)票信息寫入稅控裝置后,納稅人使用稅控裝置按規(guī)定開具發(fā)票,從平臺(tái)生成電子發(fā)票。
18.問:網(wǎng)購發(fā)票需要滿足哪些條件?
答:申請網(wǎng)購發(fā)票需同時(shí)符合以下條件:
(1)納稅信用級(jí)別為A級(jí)或B級(jí)(納稅人可網(wǎng)上自行查詢納稅信用等級(jí),查詢路徑“江蘇國稅電子稅務(wù)局—一戶式查詢—信用等級(jí)查詢”);
(2)企業(yè)法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員至少有一人已進(jìn)行實(shí)名制認(rèn)證;
(3)沒有被注銷或者被認(rèn)定為非正常戶;
(4)企業(yè)已進(jìn)行納稅申報(bào)、抄報(bào)稅及清卡;
(5)沒有欠稅信息;
(6)企業(yè)已經(jīng)辦理過票種核定,有相應(yīng)發(fā)票的供票資格,且不是停供狀態(tài);
(7)企業(yè)沒有被省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。
園區(qū)國稅:呂嬪
咨詢電話:13700683513
公司名稱:云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司
公司地址:云南省昆明市西山區(qū)滇池柏悅3幢19樓1920室
滇ICP備17006540號(hào)-1滇公網(wǎng)安備 53010202000370號(hào)
咨詢電話:13700683513
公司名稱:云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司
公司地址:云南省昆明市西山區(qū)滇池柏悅3幢19樓1920室
滇ICP備17006540號(hào)-1滇公網(wǎng)安備 53010202000370號(hào)