| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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江蘇蘇州工業(yè)園區(qū)國稅解答最新發(fā)票管理的18個(gè)熱點(diǎn)問題
2018-02-02 蘇州工業(yè)園區(qū)國稅
發(fā)票問題一直都是納稅人關(guān)注的熱點(diǎn)問題。為進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，優(yōu)化營商環(huán)境，提升增值稅發(fā)票服務(wù)水平，園區(qū)國稅近期舉辦了發(fā)票專場培訓(xùn)。培訓(xùn)對增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)商品和服務(wù)稅收分類編碼升級(jí)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了詳細(xì)講解，對2018年的發(fā)票新政策進(jìn)行了解讀，對2017年的發(fā)票熱點(diǎn)問題進(jìn)行了回顧。培訓(xùn)內(nèi)容可謂干貨滿滿！
小編在此梳理了部分發(fā)票咨詢熱點(diǎn)問題供大家參考學(xué)習(xí)。更多內(nèi)容還請大家下載培訓(xùn)課件自行學(xué)習(xí)。（下載路徑：園區(qū)國稅網(wǎng)站→ 納稅人需求中心→培訓(xùn)專欄，請點(diǎn)擊閱讀原文。）
1．問：未打印商品服務(wù)編碼的發(fā)票能否正常使用？
答：根據(jù)總局答復(fù)，由于納稅人眾多，系統(tǒng)升級(jí)需要一個(gè)過程，部分納稅人因未進(jìn)行升級(jí)導(dǎo)致開具的發(fā)票票面上未打印商品服務(wù)編碼。未打印商品服務(wù)編碼的發(fā)票可以正常使用，無需重新開具。納稅人應(yīng)當(dāng)盡快進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)。
2．同樣的業(yè)務(wù)或者同樣的商品，收到銷售方開具發(fā)票的稅收分類編碼不一致，能不能正常接收？納稅人開給不同企業(yè)的同一業(yè)務(wù)或者同一商品的發(fā)票的稅收編碼是否可以不一致？
答：不同銷售方選擇稅收分類編碼可能不同，通?？梢哉＝邮?，但是稅收分類編碼明顯不正確的不能接收。納稅人開具發(fā)票應(yīng)確定唯一的商品或服務(wù)的稅收分類編碼后開具。
3．商貿(mào)企業(yè)，同一商品的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和自行開具的銷項(xiàng)發(fā)票的稅收分類編碼是否一定要一致？
答：原則上要求一致，但是首先應(yīng)保證自行開具銷項(xiàng)發(fā)票的稅收分類編碼的準(zhǔn)確性。
4．稅務(wù)局代開的發(fā)票是否要有分類編碼？何時(shí)進(jìn)行升級(jí)？
答：稅務(wù)局代開的發(fā)票不適用45號(hào)公告，暫時(shí)沒有分類編碼。
5．系統(tǒng)升級(jí)前開具的無稅收分類編碼的發(fā)票，現(xiàn)在要紅沖，該如何操作？（需不需要分類編碼）
答：應(yīng)按照總局公告2017年45號(hào)要求，按正常流程申請，開票內(nèi)容選擇稅收分類編碼。
6．需要附帶銷貨清單的發(fā)票如何選擇稅收分類編碼？
答：需要附帶銷貨清單的發(fā)票需要使用開票端自帶的銷貨清單開具功能，在清單填開界面錄入物品明細(xì)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)要求選擇稅收編碼，編碼選擇方法與正常開票一致。打印后票面的商品和服務(wù)名稱欄次應(yīng)為“（詳見銷貨清單）”，銷貨清單的商品和服務(wù)名稱應(yīng)為帶稅收編碼的貨物或服務(wù)名稱。
7．問：匯總開票的注意事項(xiàng)有哪些？
答：匯總填開專用發(fā)票，必須附有銷售方開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的銷貨清單。銷貨清單應(yīng)填寫購銷雙方的單位名稱、商品或勞務(wù)名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、銷售額，銷貨清單的匯總銷售額應(yīng)與專用發(fā)票“金額”欄的數(shù)字一致。購貨方應(yīng)索取銷貨清單一式兩份，分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)之后。
匯總填開增值稅普通發(fā)票，納稅人可通過防偽稅控系統(tǒng)開具銷貨清單作為稅收憑證，也可以憑購物清單或小票作為稅收憑證。
8．問：“購物清單”=“銷貨清單”嗎？是否一定要通過防偽稅控系統(tǒng)開具？
答：在填開發(fā)票時(shí)，當(dāng)客戶所購商品的種類或項(xiàng)目較多，在一張發(fā)票上填寫不下時(shí)，即商品行超過本類別發(fā)票所允許的最大開具行數(shù)時(shí)，可利用防偽稅控系統(tǒng)提供的銷貨清單的功能來開具帶銷貨清單的發(fā)票。因此“銷貨清單”需從系統(tǒng)開具。
“購物清單”一般情況下理解為納稅人自制憑證，并無特殊樣式及開具要求。
9．價(jià)外費(fèi)用如何開具發(fā)票？
答：價(jià)外費(fèi)用應(yīng)并入主營業(yè)務(wù)收入開具發(fā)票，如有需要，可以在備注欄注明價(jià)外費(fèi)用金額。
10．問：哪些普通發(fā)票需要填寫納稅人識(shí)別號(hào)？
答：自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。國家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)所稱的“企業(yè)”，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
11．哪些普通發(fā)票無需填寫納稅人識(shí)別號(hào)？
答：國家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)僅適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票。以下情況開具發(fā)票時(shí)可暫不填寫納稅人識(shí)別號(hào)：
（1）冠名發(fā)票：對于使用印有企業(yè)名稱發(fā)票的行業(yè)，如電商、成品油經(jīng)銷等，可暫不填寫購買方納稅人識(shí)別號(hào)，仍按照企業(yè)現(xiàn)有方式開具發(fā)票；
（2）購買方為國外客戶而開具的出口發(fā)票；
（3）購買方為行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等非企業(yè)性單位而開具的發(fā)票；
（4）購買方為個(gè)人消費(fèi)者或個(gè)體工商戶而開具的普通發(fā)票；
（5）發(fā)票上沒有購買方納稅人識(shí)別號(hào)欄次的發(fā)票（手工票等）。
12．問：開具發(fā)票時(shí)，需提供購買方相關(guān)證件或其他證明材料嗎？
答：購買方索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，須提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)的信息，不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。個(gè)人消費(fèi)者索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，不需要向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。
13．問：紅字信息表開錯(cuò)了，該如何撤銷？
答：納稅人需攜帶營業(yè)執(zhí)照副本原件及發(fā)票原件至辦稅服務(wù)廳撤銷。納稅人在開票端自行作廢的操作是無效的。
14．問：如申請紅字信息表后一直無法收到反饋結(jié)果，該如何處理？
答：紅字信息表一直無法收到反饋結(jié)果可能有以下原因（一）存在不符合開具紅字發(fā)票的情況，如系統(tǒng)未顯示具體原因，請至辦稅服務(wù)廳窗口查詢；（二）該信息表實(shí)際已開具成功，因系統(tǒng)問題，企業(yè)端未接收到數(shù)據(jù)，納稅人可耐心等待結(jié)果，如一直沒有顯示結(jié)果，請至辦稅服務(wù)廳打印信息表。根據(jù)信息表上的編號(hào)可直接在開票系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。
以上業(yè)務(wù)需攜帶的資料：營業(yè)執(zhí)照副本原件和發(fā)票原件。
15．問：專票逾期未認(rèn)證，是否可以開具紅字發(fā)票？
答：因發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等傾情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回級(jí)發(fā)生銷售折讓的，紅字發(fā)票開具不受發(fā)票認(rèn)證期限限制，只要業(yè)務(wù)具備真實(shí)合理性，任何時(shí)點(diǎn)均可紅沖。如因稅控系統(tǒng)監(jiān)控導(dǎo)致無法開具的，大部分情況下屬于系統(tǒng)軟件升級(jí)版本差異，發(fā)生該問題納稅人可自行聯(lián)系服務(wù)公司予以維護(hù)。
16．電子普通發(fā)票適合哪些行業(yè)納稅人使用？
答：電子普通發(fā)票適合電商、電信、快遞、公用事業(yè)、商場超市等行業(yè)，以及大量使用通用機(jī)打發(fā)票、自印發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的納稅人。
17．電子發(fā)票如何申請領(lǐng)購？
答：（1）開票方自建或者委托自己所使用稅控裝置的服務(wù)商搭建電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（委托服務(wù)商搭建存在服務(wù)費(fèi)，聯(lián)系服務(wù)商處理）
（2）至辦稅服務(wù)廳辦理電子發(fā)票票種鑒定，需提供以下資料：
①《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》1份（加蓋公章和發(fā)票專用章）
②《營業(yè)執(zhí)照》（副本）（首次申請發(fā)票票種核定的納稅人）
③經(jīng)辦人居名身份證或其他證明身份的合法證件原件及復(fù)印件
④增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（發(fā)票票種核定調(diào)整時(shí)提供）
⑤發(fā)票專用章印模（首次申請發(fā)票票種核定的納稅人）
⑥《發(fā)票領(lǐng)用簿》
（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)將發(fā)票信息寫入稅控裝置后，納稅人使用稅控裝置按規(guī)定開具發(fā)票，從平臺(tái)生成電子發(fā)票。
18．問：網(wǎng)購發(fā)票需要滿足哪些條件？
答：申請網(wǎng)購發(fā)票需同時(shí)符合以下條件：
（1）納稅信用級(jí)別為A級(jí)或B級(jí)（納稅人可網(wǎng)上自行查詢納稅信用等級(jí)，查詢路徑“江蘇國稅電子稅務(wù)局—一戶式查詢—信用等級(jí)查詢”）；
（2）企業(yè)法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員至少有一人已進(jìn)行實(shí)名制認(rèn)證；
（3）沒有被注銷或者被認(rèn)定為非正常戶；
（4）企業(yè)已進(jìn)行納稅申報(bào)、抄報(bào)稅及清卡；
（5）沒有欠稅信息；
（6）企業(yè)已經(jīng)辦理過票種核定，有相應(yīng)發(fā)票的供票資格，且不是停供狀態(tài)；
（7）企業(yè)沒有被省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。
園區(qū)國稅：呂嬪
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