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河南鄭州國稅全國首發(fā)通告要求達(dá)到42號公告準(zhǔn)備門檻的納稅人按期準(zhǔn)備2016年度主體文檔及2017年度本地文檔并自稅局要求之日起30日內(nèi)提供
發(fā)布日期:2018-02-24 消息來源: 鄭州市國家稅務(wù)局
鄭州市國家稅務(wù)局關(guān)于準(zhǔn)備2017年度同期資料的通告
尊敬的納稅人:
一、同期資料的報(bào)送范圍
根據(jù)總局42號公告規(guī)定,同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。
(一)符合下列條件之一的企業(yè),應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔
1. 年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易,且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔;
2. 年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。
(二)年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè),應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔
1. 有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)超過2億元;
2. 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元;
3. 無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元;
4. 其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過4000萬元。
(三)特殊事項(xiàng)文檔的報(bào)送范圍
1. 企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議的,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔。
2. 企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例需要說明符合獨(dú)立交易原則的,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。
(四)可以不準(zhǔn)備同期資料的情形
1. 企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的,可以不準(zhǔn)備預(yù)約定價(jià)安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔,且關(guān)聯(lián)交易金額不計(jì)入總局42號公告第十三條規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易金額范圍。
2. 企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的,可以不準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。
二、同期資料的準(zhǔn)備和提交時(shí)限
(一)主體文檔
符合報(bào)送條件的企業(yè)應(yīng)于企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會計(jì)年度終了之日起12個月內(nèi)準(zhǔn)備完畢,自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。
1、2016年度發(fā)生境外關(guān)聯(lián)交易的企業(yè),應(yīng)及時(shí)確認(rèn)最終控股企業(yè)所屬集團(tuán)是否需要準(zhǔn)備并提交主體文檔。
2、2016年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元的企業(yè),應(yīng)及時(shí)按規(guī)定準(zhǔn)備主體文檔。
3、以企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會計(jì)年度為2016/1/1-2016/12/31日為例,該控股企業(yè)應(yīng)于2018年1月1日前準(zhǔn)備完畢;企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會計(jì)年度若為2016/4/1-2017/3/31日,該控股企業(yè)應(yīng)于2018年4月1日前準(zhǔn)備完畢。
(二)本地文檔及特殊事項(xiàng)文檔
符合報(bào)送條件的企業(yè)應(yīng)于2018年6月30日之前準(zhǔn)備完畢。
上述同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30內(nèi)提供。把紙質(zhì)資料及PDF格式的電子文檔各一份提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(如為外文版本的應(yīng)同時(shí)提供中文版本)。注意PDF格式需由word文檔直接轉(zhuǎn)換而成,請勿提供掃描件。
三、同期資料的內(nèi)容要求
不同類別的同期資料內(nèi)容要求,請根據(jù)總局42號公告第十二條、第十四條、第十六條、第十七條等相關(guān)條款規(guī)定執(zhí)行。
四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提醒
(一)納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號)第六十二條規(guī)定,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
(二)企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料,或者提供虛假、不完整資料,未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第四十四條規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。
五、聯(lián)系我們
如對上述事項(xiàng)存在疑問,請直接與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)國際稅收管理部門聯(lián)系。
鄭州市國家稅務(wù)局
2018年2月23日
本文內(nèi)容僅供一般參考用,并非旨在成為可依賴的會計(jì)、稅務(wù)或其他專業(yè)意見。我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本文所有提供的內(nèi)容均不應(yīng)被視為正式的審計(jì)、會計(jì)、稅務(wù)或其他建議,我們不對任何方因使用本文內(nèi)容而導(dǎo)致的任何損失承擔(dān)責(zé)任。
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