發(fā)票、個稅、網(wǎng)廳登錄…12366近期熱點(diǎn)大匯總
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-03-24
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上海稅務(wù)
12366熱點(diǎn)問答
敲黑板！！! 今天申稅小微為大家梳理了近期12366稅務(wù)咨詢的熱點(diǎn)問題，并附上了詳細(xì)解答，快來看看吧！
1
未打印商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱的增值稅發(fā)票能否正常使用？
答：若使用服務(wù)器版的納稅人無法開具帶有編碼簡稱的發(fā)票，請及時告知納稅人聯(lián)系稅控服務(wù)商盡快升級開票軟件，升級前開出的增值稅專用發(fā)票仍屬于合法有效憑證。
2
開票系統(tǒng)升級后，商品和服務(wù)稅收分類編碼如何選擇？
答：請按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第45號）附件《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》填報。
3
年所得12萬元以上的納稅人的申報地點(diǎn)如何規(guī)定？應(yīng)在什么時候辦理納稅申報？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕162號）第十條規(guī)定：“年所得12萬元以上的納稅人，納稅申報地點(diǎn)分別為：
（一）在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。
（二）在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。
（三）在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得或者對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得（以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營所得）的，向其中一處實際經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。
（四）在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。”
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕162號）第十五條的規(guī)定：“年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。”
4
收到在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的沒有稅收分類編碼簡稱的增值稅專用發(fā)票能不能使用？
答：代開發(fā)票暫無稅收分類編碼簡稱，可以正常使用。
5
紅字專用發(fā)票開具條件及如何開具？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2016年第47號第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：
(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗。
6
如何申請開具完稅證明？
答：（一）根據(jù)納稅服務(wù)規(guī)范規(guī)定，納稅人申請開具完稅證明，需要提供稅務(wù)登記證件副本（自然人提供本人身份證明）原件及復(fù)印件（事后開具提供）。
（二）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消一批涉稅事項和報送資料的通知》（稅總函〔2017〕403號第二條規(guī)定，對各地稅務(wù)機(jī)關(guān)已納入實名辦稅的業(yè)務(wù)，辦稅人、代理人提供本人身份證件原件供當(dāng)場查驗，身份證件復(fù)印件可不再報送，稅務(wù)登記證件原件、復(fù)印件可不再要求報送。
（三）各省（市）稅務(wù)機(jī)關(guān)為便利納稅人，提供了網(wǎng)上辦稅服務(wù)的，納稅人按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理。
7
其他個人提供出租不動產(chǎn)以外服務(wù)時應(yīng)如何代開發(fā)票？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人申請代開增值稅發(fā)票辦理流程的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第59號）第一條規(guī)定，（1）提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》（見附件）；
（2）自然人申請代開發(fā)票，提交身份證件及復(fù)印件；……”
另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消一批涉稅事項和報送資料的通知》（稅總函〔2017〕403號）規(guī)定：“二、報送資料取消原則……（二）對各地稅務(wù)機(jī)關(guān)已納入實名辦稅的業(yè)務(wù)，辦稅人、代理人提供本人身份證件原件供當(dāng)場查驗，身份證件復(fù)印件可不再報送，……”
8
全年一次性獎金收入如何計算繳納個人所得稅?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）第二條規(guī)定：“納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。
(一)先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。
(二)將雇員個人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下：
1．如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：
應(yīng)納稅額＝雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率一速算扣除數(shù)
2．如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：
應(yīng)納稅額＝(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金一雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率一速算扣除數(shù)”
第三條規(guī)定：“在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。”
9
一般納稅人丟失專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)怎么處理？
答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》（國家稅務(wù)總局令第37號）第三十一條規(guī)定：“使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢。”
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第19號）文件規(guī)定，“一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?rdquo;
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消一批涉稅事項和報送資料的通知》（稅總函〔2017〕403號）規(guī)定，對于發(fā)票掛失、損毀事項取消刊登遺失聲明的版面原件報送要求，能夠獲取相關(guān)信息的可取消刊登遺失聲明的版面復(fù)印件的報送。
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如何申請辦理一般納稅人資格登記？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）第六條規(guī)定，納稅人辦理一般納稅人登記的程序如下：
（一）納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《增值稅一般納稅人登記表》（附件1），如實填寫固定生產(chǎn)經(jīng)營場所等信息，并提供稅務(wù)登記證件；
（二）納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場登記；
（三）納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第6號）第五條規(guī)定，《辦法》第六條第一項所稱的“稅務(wù)登記證件”，包括納稅人領(lǐng)取的由工商行政管理部門或者其他主管部門核發(fā)的加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的相關(guān)證件。
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企業(yè)租入固定資產(chǎn)，同時用于一般計稅項目和簡易計稅項目，這筆租金對應(yīng)的進(jìn)項稅額是否允許全額抵扣？
答：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）第一條規(guī)定，自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣。
12
是否需要進(jìn)行12萬元申報？
答：根據(jù)《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2006〕162號）的規(guī)定，凡依據(jù)個人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，年所得12萬元以上的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。年所得12萬元以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，于納稅年度終了后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
13
網(wǎng)廳登錄異常如何處理？
答：1.檢查IE環(huán)境是否符合網(wǎng)廳環(huán)境檢測要求；
2.檢查CA證書是否正常；
3.檢查密碼輸入是否正確；
4.聯(lián)系企業(yè)所在區(qū)局的維護(hù)商。
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