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關(guān)于加強注冊會計師行業(yè)監(jiān)管有關(guān)事項的通知
財會〔2018〕8號
各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），深圳市財政委員會，各會計師事務(wù)所：
為貫徹落實黨的十九大報告關(guān)于提高經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量、完善市場監(jiān)管體制的要求，切實激發(fā)會計服務(wù)市場活力，規(guī)范會計服務(wù)市場秩序，根據(jù)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第89號）等規(guī)章制度，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下:
一、切實做好會計師事務(wù)所(分所)執(zhí)業(yè)許可工作
各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）（以下簡稱省級財政部門）應(yīng)當嚴格依據(jù)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》開展執(zhí)業(yè)許可及備案工作，規(guī)范許可程序，切實做到公開透明，便利高效。會計師事務(wù)所變更首席合伙人（主任會計師）、合伙人（股東）的，應(yīng)當符合《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》規(guī)定的條件。各省級財政部門應(yīng)當結(jié)合本地情況定期對會計師事務(wù)所（分所）持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件組織開展專項核查，督促會計師事務(wù)所持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件，增強誠信意識，提高執(zhí)業(yè)水平。
二、清理“有照無證”會計師事務(wù)所
工商登記注冊為會計師事務(wù)所的企業(yè)主體應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向所在地省級財政部門申請執(zhí)業(yè)許可。各省級財政部門應(yīng)當定期通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)對本轄區(qū)內(nèi)“有照無證”會計師事務(wù)所情況進行核實。對未在規(guī)定時間內(nèi)申請執(zhí)業(yè)許可的，責令限期改正，逾期不改正的，按照《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十五條規(guī)定處理。各省級財政部門應(yīng)當主動與本地省級工商行政管理部門研究建立工作配合和信息交流機制，切實防范未經(jīng)許可進入會計服務(wù)市場的情形。
三、督促會計師事務(wù)所做好業(yè)務(wù)報備
各會計師事務(wù)所應(yīng)當嚴格按照《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第五十一條規(guī)定做好業(yè)務(wù)報備工作。各省級財政部門應(yīng)當督導(dǎo)會計師事務(wù)所按時按要求做好業(yè)務(wù)報備，并結(jié)合會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備材料，對發(fā)生業(yè)務(wù)報告數(shù)量明顯超出服務(wù)能力、審計收費明顯低于成本等情形的會計師事務(wù)所進行專項核查，切實規(guī)范本地會計服務(wù)市場秩序。注冊會計師上年人均出具審計業(yè)務(wù)報告數(shù)量超過100份的會計師事務(wù)所（簽署同一企業(yè)集團內(nèi)多份子公司審計報告除外），應(yīng)當列入重點核查范圍。
四、強化事中事后監(jiān)管
各省級財政部門要深入落實“放管服”改革精神，切實轉(zhuǎn)變管理理念，因地制宜研究制定加強本地區(qū)會計師事務(wù)所監(jiān)管的具體措施，強化事中事后監(jiān)管，優(yōu)化行業(yè)服務(wù)。工作開展過程中應(yīng)當重視發(fā)揮注冊會計師協(xié)會的作用，結(jié)合工作實際，建立信息交流機制。
各省級財政部門應(yīng)當充分利用財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)，對會計師事務(wù)所持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件、重點執(zhí)業(yè)行為等進行分析預(yù)警，實施動態(tài)跟蹤，對日常監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的線索及時進行現(xiàn)場調(diào)查。發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)行為的，嚴格依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》等進行處理處罰，規(guī)范市場秩序并做好行業(yè)警示教育。省級財政部門在日常管理中發(fā)現(xiàn)證券資格會計師事務(wù)所存在重大問題擬作出處理處罰的，應(yīng)當事先將相關(guān)情況報告財政部。
五、加強溝通聯(lián)系，做好跨區(qū)域協(xié)調(diào)配合
各省級財政部門在開展執(zhí)業(yè)許可、專項核查等各項工作中應(yīng)當加強溝通聯(lián)系，做好協(xié)調(diào)配合。按照“誰審批、誰監(jiān)管”的原則，會計師事務(wù)所總所和分所核查工作原則上分別由總所所在地省級財政部門和分所所在地省級財政部門負責。
省級財政部門撤銷分所執(zhí)業(yè)許可的，應(yīng)當將相關(guān)情況抄送總所所在地省級財政部門。根據(jù)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》，會計師事務(wù)所對分所的業(yè)務(wù)活動、執(zhí)業(yè)質(zhì)量承擔法律責任。經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)分所存在違法違規(guī)行為的，應(yīng)當對會計師事務(wù)所作出處理處罰決定。分所所在地省級財政部門在作出處罰決定前應(yīng)當同總所所在地省級財政部門做好溝通說明，并征詢其意見?？偹诘厥〖壺斦块T擬對同一家會計師事務(wù)所作出處罰決定的，由總所所在地省級財政部門作出，避免重復(fù)處罰。
六、督導(dǎo)會計師事務(wù)所履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)
會計師事務(wù)所接受客戶委托在為客戶辦理買賣不動產(chǎn)，代管資金、證券或其他資產(chǎn)，代管銀行賬戶、證券賬戶，為成立、運營企業(yè)籌措資金，以及代客戶買賣經(jīng)營性實體業(yè)務(wù)（以下簡稱特定業(yè)務(wù)）時應(yīng)當履行《中華人民共和國反洗錢法》規(guī)定的反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。會計師事務(wù)所從事上述特定業(yè)務(wù)時應(yīng)當履行的反洗錢和反恐怖融資義務(wù)包括：（1）建立健全反洗錢內(nèi)部控制和管理措施；（2）遵循“了解你的客戶”原則，識別并確認客戶身份，記錄客戶身份基本信息，并留存有效身份證明，對身份不明或者拒絕身份查驗的，不得提供服務(wù)；（3）按照風險為本原則，對高風險客戶或者交易執(zhí)行更為嚴格的客戶審查程序，包括了解交易目的、交易性質(zhì)及資金來源和去向，至少每年核查一次客戶信息等；（4）保存客戶身份資料和業(yè)務(wù)記錄，且保存期限不得少于5年；（5）向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報告發(fā)現(xiàn)的可疑交易。
會計師事務(wù)所從事特定業(yè)務(wù)的，應(yīng)當在每年5月30日前向財政部門進行年度報備時同時說明承接的具體特定業(yè)務(wù)和上年報告可疑交易的總體情況。相關(guān)說明應(yīng)當同時抄送所在地人民銀行省級支行。
財政部會同人民銀行加強對從事特定業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的監(jiān)管和指導(dǎo)，督促會計師事務(wù)所提升反洗錢和反恐怖融資工作水平。鼓勵會計師事務(wù)所為應(yīng)當履行反洗錢義務(wù)的金融機構(gòu)、支付機構(gòu)、洗錢高風險企業(yè)等提供內(nèi)部控制設(shè)計、反洗錢系統(tǒng)專項評估、風險管理咨詢等服務(wù)。各單位在開展反洗錢和反恐怖融資工作時，應(yīng)當充分利用會計師事務(wù)所的專業(yè)和人才優(yōu)勢，發(fā)揮其在反洗錢監(jiān)測預(yù)警、合規(guī)審查和依法處置中的積極作用。
開展特定業(yè)務(wù)的代理記賬機構(gòu)參照上述要求執(zhí)行。
財政部
2018年3月15日
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號