增值稅納稅申報比對管理20個熱點問答
云南百滇稅務師事務所有限公司 2018-05-01
| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實務研究總結 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
2018年5月1日起，增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程開始執(zhí)行，20個熱點問題快來看～～～
一、關于增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程相關問題
?。ㄒ唬┰鲋刀惣{稅申報比對管理操作規(guī)程從什么時候開始執(zhí)行？
答：增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程自2018年5月1日起執(zhí)行。
?。ǘ┰鲋刀惣{稅申報比對管理操作規(guī)程的實施目的是什么？
答：增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程是進一步加強和規(guī)范增值稅納稅申報比對管理，提高申報質量，優(yōu)化納稅服務的重要舉措。
（三）增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程有哪些比對內容？
答：比對內容包括表表比對、票表比對和表稅比對。表表比對是指申報表表內、表間邏輯關系比對。票表比對是指各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報表進行比對。表稅比對是指納稅人當期申報的應納稅款與當期的實際入庫稅款進行比對。
（四）增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程和原來的《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》相比有什么變化？
答：一是將增值稅小規(guī)模納稅人納入申報比對范圍。二是增加了對增值稅普通發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉內銷證明等憑證的比對。三是對沒有數據比對來源的申報表特定欄次，采取設置監(jiān)控指標的方式進行比對。
?。ㄎ澹┥陥蟊葘Y果有提示嗎？
答：納稅人提交申報數據后，金三系統會提示是否比對通過。比對未通過的，金三系統將提示比對不符的項目信息（包括監(jiān)控級別、比對類型等），采用網上申報方式的納稅人，金三系統將通過網上申報系統推送。
（六）監(jiān)控級別分哪幾種？
答：監(jiān)控級別分為“強制”和“提示”兩種。如果監(jiān)控級別是“強制”的指標比對不符，選擇強制申報后，將啟動異常核查流程且稅控器具不能解鎖。如果監(jiān)控級別是“提示”的指標比對不符，選擇強制申報后，稅控器具自動解鎖。
?。ㄆ撸┍葘︻愋头帜膸追N？
答：比對類型分三種，分別為表表比對、票表比對和表稅比對。
?。ò耍┍葘Y果異常該怎么處理?
答：經主管稅務機關核實可以解除異常的，對納稅人稅控設備進行即時解鎖。核實后發(fā)現涉稅違法行為的，按稅務機關有關規(guī)定處理。
（九）所有的增值稅納人都要進行申報比對嗎？
答：除納入“白名單”管理的增值稅納稅人外，其余增值稅納稅人都要進行申報比對。
?。ㄊ┦裁词?ldquo;白名單”管理？
答：“白名單”管理指考慮到納稅人存在特殊情形的，由主管稅務機關列入“白名單”，并調整申報比對規(guī)則。
二、關于納稅人操作相關問題
?。ㄒ唬┰鲋刀惣{稅申報比對管理操作規(guī)程實施后,操作界面有什么變化？
答：對申報比對不符的，網上申報系統有提示信息推送，包括比對不符結果保存內容、監(jiān)控級別、比對類型、比對名稱、比對內容等。
（二）網上申報系統提示“一窗式比對失敗”，納稅人應如何處理？
答：請仔細閱讀申報結果中的提示信息，并按以下情況分別處理：（1）指標的比對類型為“表表比對”且監(jiān)控級別為“強制”的，請根據提示信息中的“比對不符結果保存內容”的提示重新申報；（2）指標的比對類型為“票表比對”且監(jiān)控級別為“強制”的，請根據提示信息中的“比對不符結果保存內容”的提示進行重新申報或者強制申報；（3）指標的比對類型為“票表比對”且監(jiān)控級別為“提示”的，可根據提示信息中的“比對不符結果保存內容”的提示進行重新申報或者強制申報。
（三）網上申報系統提示“一窗式比對失敗”,如何通過網上申報系統進行重新申報?
答：收到“申報失敗，一窗式比對失敗”回執(zhí)，需要重新申報，企業(yè)可以點擊“繼續(xù)修改”按鈕修改后申報，也可以點擊左上角“返回”按鈕重新填寫。
?。ㄋ模┚W上申報系統提示“一窗式比對失敗”，如不進行重新申報是否會影響申報結果？
答：如不進行重新申報會產生以下申報結果：（1）指標比對類型為“表表比對”且監(jiān)控級別為“強制”的，如不進行重新申報，申報結果為“申報失敗”；（2）指標比對類型為“票表比對”且監(jiān)控級別為“強制”的，如不進行重新申報，可選擇“忽略比對信息繼續(xù)申報”，申報結果為“強制申報成功”，視為申報成功；（3）指標比對類型為“票表比對”且監(jiān)控級別為“提示”的，如不進行重新申報，可選擇“忽略比對信息繼續(xù)申報”，申報結果為“強制申報成功”，視為申報成功。
?。ㄎ澹┚W上申報系統提示“一窗式比對失敗”，如申報結果為“申報失敗”的，是否會影響發(fā)票領用？
答：申報結果為“申報失敗”，納稅人將不能購買發(fā)票或者開具發(fā)票。
（六）網上申報系統提示“一窗式比對失敗”，如申報結果為“強制申報成功”的，是否會影響發(fā)票領用？
答：會產生以下的不同影響：（1）指標比對類型為“票表比對”且監(jiān)控級別為“強制”的，系統將啟動異常核查流程且稅控器具不能解鎖，納稅人將不能購買發(fā)票或者開具發(fā)票；（2）指標比對類型為“票表比對”且監(jiān)控級別為“提示”的，稅控器具自動解鎖，納稅人可以購買發(fā)票或者開具發(fā)票。
?。ㄆ撸┛梢酝ㄟ^網上申報系統進行更正申報嗎？
答：網上申報的納稅人可以在申報期內通過網上申報系統進行更正申報。
?。ò耍┤绾瓮ㄟ^網上申報系統進行更正申報？
答：更正申報的路徑為：“菜單”—“文件”—“更正申報填寫”，再根據查詢后的申報項目，選擇要更正的申報表。
（九）因計算方式不同或四舍五入原因導致的比對數據尾數不同是否能通過比對？
答：根據申報比對管理實際，為避免因為合計數尾差因素而造成比對不符，本市暫將申報比對計算過程中銷售額合計數產生的尾差設定為250元。
（十）增值稅納稅申報比對工作，對納稅人網上申報系統客戶端是否存在升級要求？
答：按照網上申報系統的提示，完成軟件升級。
來源：上海稅務
欲了解我們的服務或更多的稅收政策信息，敬請聯系我們（13700683513 萬偉華，或添加微信）。
本文內容僅供一般參考用，并非旨在成為可依賴的會計、稅務或其他專業(yè)意見。我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當的專業(yè)意見下依據所載內容行事。本文所有提供的內容均不應被視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不對任何方因使用本文內容而導致的任何損失承擔責任。
本網站原創(chuàng)的文章未經許可，禁止進行轉載、摘編、復制及建立鏡像等任何使用。本網站所轉載的文章，僅供學術交流之目的，文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有。文章如涉及版權問題，請聯系我們（13700683513、79151893@qq.com 請附上文章鏈接），我們會盡快刪除。
微信掃一掃關注我們的微信公眾號
滇公網安備 53010202000370號