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增值稅納稅申報比對規(guī)則從5月申報期開始 福建國稅解答18個常見問題
來源：福建國家稅務(wù)局發(fā)布時間：2018年04月20日
福建省國家稅務(wù)局2018年5月征期增值稅納稅申報比對常見問題集
問題一、增值稅納稅申報比對規(guī)則從什么時候開始執(zhí)行?
答：增值稅納稅申報比對規(guī)則從5月申報期開始，也即2018年5月1日起執(zhí)行。
問題二、增值稅納稅申報比對都比對什么內(nèi)容?
答：增值稅納稅申報主要比對三項內(nèi)容:表表比對、票表比對和表稅比對。
表表比對，是指納稅申報表及其附列資料表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對。票表比對，是指對開具的增值稅發(fā)票信息、進項抵扣憑證信息、優(yōu)惠備案等信息的比對。表稅比對，是指對當(dāng)期申報的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實際入庫稅款進行比對。
問題三、現(xiàn)在的申報比對和原來相比有什么變化?
答：一是比對內(nèi)容更為全面。通過新增比對規(guī)則和將小規(guī)模納稅人納入增值稅申報比對范圍，將實現(xiàn)對全部納稅人和相關(guān)稅收憑證申報比對的全覆蓋，同時實現(xiàn)了參與應(yīng)納稅額計算欄次的申報比對全覆蓋。
二是比對規(guī)則更為合理。通過“白名單”制度，將存在特殊情形且納稅遵從度高的納稅人列入“白名單”管理，提高納稅人的比對通過率。
三是操作流程更為優(yōu)化。進一步簡化增值稅申報比對操作環(huán)節(jié)和流程，提升納稅人辦稅體驗。
四是比對提示更為詳細。申報比對不符的，系統(tǒng)將提示比對不符項目信息。您可根據(jù)系統(tǒng)反饋的提示信息，排查比對不符的項目和原因，及時調(diào)整申報表數(shù)據(jù)，能夠防范錯誤填報風(fēng)險，提高納稅申報質(zhì)量。
問題四、在辦理納稅申報前，有哪些注意事項？
答：您在辦理2018年5月征期申報時，請先確保已將稅控設(shè)備開票數(shù)據(jù)上傳抄報，再進行申報，若未抄報稅則不能提交申報數(shù)據(jù)。
問題五、可以通過哪些渠道辦理增值稅納稅申報業(yè)務(wù)？
答：目前，電子稅務(wù)局（含網(wǎng)頁版和客戶端）、辦稅服務(wù)大廳均可正常受理增值稅納稅申報業(yè)務(wù)。為了避免排隊等待，建議您優(yōu)先選擇通過電子稅務(wù)局進行增值稅納稅申報。
問題六、怎樣才能知道申報比對是否通過?
答：由于系統(tǒng)新增了部分邏輯校驗關(guān)系，請在申報時如實填寫。納稅人提交申報數(shù)據(jù)，稅收征管系統(tǒng)或電子稅務(wù)局均會有比對是否通過的信息提示。如比對不通過，系統(tǒng)會提示具體比對不符信息。
問題七、通過電子稅務(wù)局辦理納稅申報，系統(tǒng)提示比對不符應(yīng)如何處理?
答：比對不符的納稅人根據(jù)系統(tǒng)反饋的提示信息，排查比對不符的項目和原因，及時調(diào)整申報表數(shù)據(jù)可再次提交。
問題八、系統(tǒng)提示比對不符是否不能通過增值稅申報?
答：比對不符項目全部屬于提示監(jiān)控的(包括備案手續(xù)不完備的)系統(tǒng)向增值稅防偽稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志，可成功申報；比對不符項目至少有一項屬于強制監(jiān)控的，若經(jīng)反復(fù)確認系統(tǒng)仍有異常提示，您可選擇確認提交，電子稅務(wù)局將自動保存您已錄入的申報資料。請您及時至辦稅服務(wù)大廳辦理數(shù)據(jù)校驗和審核手續(xù)，避免造成稅款、滯納金及罰款問題。
問題九、在辦稅服務(wù)大廳是否需要重新錄入報表？
答：辦稅服務(wù)大廳可以通過“電子稅務(wù)局管理平臺”導(dǎo)出納稅人暫存的申報表信息，不必重復(fù)手工錄入。
問題十、辦稅服務(wù)大廳是否可以更正電子稅務(wù)局提交的報表？
答：納稅人在辦稅服務(wù)大廳可以重新將原有申報表進行更正申報并保存。如比對通過，即可清卡解鎖。
問題十一、稅務(wù)機關(guān)異常處理崗將如何處理?
答：經(jīng)申報異常處理崗核實屬于申報表填寫錯誤的，可以解除異常的，在系統(tǒng)中簽署“同意解鎖”意見后，稅收征管系統(tǒng)向增值稅防偽稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志；經(jīng)申報異常處理崗核實后仍不能解除異常的，不得對稅控設(shè)備解鎖，將推送稅源管理部門處理；經(jīng)稅源管理部門核實可以解除異常的，在系統(tǒng)中簽署“同意解鎖”意見后，稅收征管系統(tǒng)向增值稅防偽稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志；經(jīng)稅源管理部門核實需要立案查處的，將推送稽查部門處理，當(dāng)稽查部門在系統(tǒng)中簽署“同意解鎖”意見后，稅收征管系統(tǒng)向增值稅防偽稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。
問題十二、申報比對不符的，多長時間能夠處理完畢?
答：按照現(xiàn)有工作流程，經(jīng)申報異常處理崗核實后仍不能解除異常的，將移交稅源管理部門或稽查部門進一步核實處理。稅源管理部門完成時間為2天，稽查部門完成時限按照稽查案件處理規(guī)定執(zhí)行。
為便利納稅人辦稅，5月征期，主管稅務(wù)機關(guān)會建立申報比對異常處理小組，前移進駐辦稅服務(wù)大廳，按授權(quán)執(zhí)行快速處理程序。
問題十三、申報比對不符未成功申報，會有什么后果?
答：申報比對不符，沒有經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)處理解除異常，您將無法完成本期增值稅納稅申報，將不能購買發(fā)票和開具發(fā)票，并有可能造成稅款、滯納金及罰款等問題。
問題十四、所有的增值稅納稅人申報時都要按照規(guī)則進行比對嗎?
答：原則上所有增值稅納稅人均需要進行申報比對，但考慮到營改增后的一些特殊業(yè)務(wù)無法按照現(xiàn)有比對規(guī)則進行比對申報，此類納稅人可申請納入“白名單”管理。國稅部門根據(jù)實際情況確定其所適用的申報比對規(guī)則，提高此類納稅人的比對通過率。
問題十五、怎樣才能納入“白名單”管理?以及何時納入“白名單”?
答：為不影響應(yīng)納入白名單管理的納稅人申報，主管稅務(wù)機關(guān)會及時在系統(tǒng)中進行維護。我省規(guī)定錄入工作應(yīng)在4月底前完成。
問題十六、“三證合一”納稅人，取得前期以原納稅人識別號開具的發(fā)票能否通過申報比對?
答：對于辦理三證合一的納稅人，系統(tǒng)可以提供舊稅號關(guān)聯(lián)。新舊稅號關(guān)聯(lián)后，銷項和進項比對同時對新舊稅號的銷項、進項合計數(shù)進行比對。
問題十七、對于增值稅納稅申報比對，納稅人應(yīng)該做哪些工作?
答：一是熟悉增值稅納稅申報表及其相關(guān)附表:二是在4月底前，按照電子稅務(wù)局和網(wǎng)絡(luò)申報服務(wù)單位的信息提示，完成自身網(wǎng)報系統(tǒng)的升級。
問題十八、納稅人申報比對過程中如遇到問題有哪些咨詢渠道?
答：納稅人可通過福建省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站或致電福建國稅12366納稅服務(wù)中心進行提問，也可向主管稅務(wù)機關(guān)具體咨詢。
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