| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬(wàn)偉華◎編著 170萬(wàn)字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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稅務(wù)總局力推30項(xiàng)改革措施！優(yōu)化稅收環(huán)境 激發(fā)市場(chǎng)活力
——稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革 優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見(jiàn)》
為深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境和推進(jìn)“放管服”改革的部署要求，近日，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革 優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》），集成推動(dòng)稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革提質(zhì)升級(jí)?！ ?/span>
《意見(jiàn)》堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、集成導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向，從進(jìn)一步深化簡(jiǎn)政放權(quán)、切實(shí)創(chuàng)新監(jiān)管方式、不斷優(yōu)化納稅服務(wù)、持續(xù)改進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法、統(tǒng)籌升級(jí)信息系統(tǒng)5方面提出了30項(xiàng)改革措施，持續(xù)優(yōu)化稅收環(huán)境，提升稅收治理能力和服務(wù)水平。
深化簡(jiǎn)政放權(quán)：
打造權(quán)力瘦身“緊身衣”
簡(jiǎn)政放權(quán)作為“放管服”改革的“先手棋”“當(dāng)頭炮”，是激發(fā)市場(chǎng)主體活力、促進(jìn)營(yíng)商環(huán)境改善的重要舉措。
此次《意見(jiàn)》將深化簡(jiǎn)政放權(quán)放在首要位置，堅(jiān)持放要徹底且有序，進(jìn)一步取消稅務(wù)行政審理和前置性審核事項(xiàng)，精簡(jiǎn)納稅人資料報(bào)送，打造權(quán)力瘦身“緊身衣”，切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)。
據(jù)稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，《意見(jiàn)》提出了減少和優(yōu)化稅務(wù)行政審批，簡(jiǎn)化納稅人設(shè)立、遷移、注銷手續(xù)，改進(jìn)納稅人優(yōu)惠備案和合同備案，精簡(jiǎn)涉稅資料報(bào)送等改革任務(wù)，進(jìn)一步精簡(jiǎn)納稅人資料報(bào)送和辦稅流程。
以改進(jìn)納稅人優(yōu)惠備案和合同備案為例，《意見(jiàn)》要求，改進(jìn)各稅種優(yōu)惠備案方式，基本實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠資料由報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)改為納稅人留存?zhèn)洳?。同時(shí)，針對(duì)納稅人普遍關(guān)注的增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額審批問(wèn)題，《意見(jiàn)》也給予明確，將結(jié)合納稅人信用積分確定增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額和用票數(shù)量，完善最高開(kāi)票限額管理，推動(dòng)取消最高開(kāi)票限額審批，便利納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
此外，《意見(jiàn)》要求，通過(guò)推行稅收權(quán)力和責(zé)任清單，打造上下貫通、有機(jī)銜接、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、透明高效的稅務(wù)系統(tǒng)權(quán)責(zé)清單運(yùn)行體系，確保做到“應(yīng)放盡放，放了接上”。
創(chuàng)新監(jiān)管方式：
安裝稅收征管“新引擎”
稅務(wù)部門(mén)堅(jiān)持管要規(guī)范且有效，樹(shù)立誠(chéng)信推定、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、信用管理等現(xiàn)代稅收管理理念，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管機(jī)制和制度建設(shè)，轉(zhuǎn)變稅收征管方式，提高稅收征管效能。
圍繞加強(qiáng)稅收征管，《意見(jiàn)》提出了改革稅收管理員制度、全面推行實(shí)名辦稅、推進(jìn)跨區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)作、建立信用動(dòng)態(tài)監(jiān)管方式、優(yōu)化征管資源配置和強(qiáng)化部門(mén)協(xié)同合作等6項(xiàng)具體改革任務(wù)，努力打造“實(shí)名辦稅制+分類分級(jí)+信用積分+風(fēng)險(xiǎn)管理”的閉環(huán)管理新體系。
——全面推行實(shí)名辦稅。隨著社會(huì)信用體系的構(gòu)建與完善，實(shí)名制辦事已在公安、海關(guān)、銀行和鐵路等諸多部門(mén)和社會(huì)領(lǐng)域廣泛應(yīng)用。
實(shí)名辦稅制，簡(jiǎn)單的說(shuō)就是通過(guò)首次辦稅一次性采集企業(yè)相關(guān)人員的真實(shí)身份等信息，將其納入信用管理，并與企業(yè)的信用掛鉤。
推行實(shí)名辦稅制，既能減輕納稅人重復(fù)填報(bào)信息的負(fù)擔(dān)，又能有效防范不法分子冒領(lǐng)虛開(kāi)發(fā)票等違法行為?！兑庖?jiàn)》要求，建立健全實(shí)名辦稅制度，按照企業(yè)類型、涉稅風(fēng)險(xiǎn)等因素，合理確定實(shí)名信息采集范圍，推行國(guó)稅局、地稅局實(shí)名信息雙方互認(rèn)，實(shí)現(xiàn)一次采集多次、多處使用，并充分利用實(shí)名身份信息，簡(jiǎn)并附報(bào)資料，優(yōu)化辦稅流程，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
——建立信用動(dòng)態(tài)監(jiān)管方式。談起誠(chéng)信納稅，很多人認(rèn)為這只是一個(gè)概念性的評(píng)價(jià)，缺少可量化的標(biāo)準(zhǔn)。隨著“信用積分”制的實(shí)行，將逐步實(shí)現(xiàn)納稅信用“可視化”。
《意見(jiàn)》提出，以推行辦稅實(shí)名制為契機(jī)，運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)，建立信用積分制度，健全動(dòng)態(tài)信用評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人信用和風(fēng)險(xiǎn)狀況的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)，根據(jù)監(jiān)控評(píng)價(jià)結(jié)果事實(shí)實(shí)行分類服務(wù)和差異化管理。
“這就意味著，那些納稅信用好、信用積分高的納稅人可以在領(lǐng)用發(fā)票、‘銀稅互動(dòng)’等方面享受更多便利化服務(wù)?！倍悇?wù)總局納稅服務(wù)司副司長(zhǎng)孫玉山解釋說(shuō)，“信用積分”將成為納稅人一筆“隱形的財(cái)富”。
——強(qiáng)化部門(mén)協(xié)調(diào)合作。讓守信者一路綠燈、讓失信者步步難行?！兑庖?jiàn)》要求，各地國(guó)稅局、地稅局要聯(lián)合加強(qiáng)與外部門(mén)之間的合作，提高協(xié)稅護(hù)稅水平，進(jìn)一步推動(dòng)將納稅信用體系融入社會(huì)信用體系，加大銀稅合作力度，助力解決小微企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題。
稅務(wù)總局稽查局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，稅務(wù)部門(mén)將按照《意見(jiàn)》要求，打通省際之間、國(guó)稅局與地稅局之間的橫向通道，建立稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部追逃清單，推進(jìn)非正常戶、涉嫌騙稅和虛開(kāi)發(fā)票納稅人等風(fēng)險(xiǎn)情報(bào)信息共享，提升跨區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力?！ ?/span>
集成優(yōu)質(zhì)服務(wù)：
增強(qiáng)便民辦稅“獲得感”
為讓納稅人辦稅更便捷、更貼心、更舒心，稅務(wù)部門(mén)前期進(jìn)行了大量深入細(xì)致的稅情調(diào)研，摸清納稅人辦稅的堵點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)問(wèn)題。
此次《意見(jiàn)》以問(wèn)題為導(dǎo)向，集成創(chuàng)新地提出了便利申報(bào)納稅等7項(xiàng)改革任務(wù)，為納稅人提供貫穿全程的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，致力打造“一網(wǎng)通辦、一表集成、國(guó)地聯(lián)辦、一次辦結(jié)”的便捷辦稅體系。
——推行新辦納稅人“零門(mén)檻”辦稅。針對(duì)新辦企業(yè)人少事多、不熟悉涉稅業(yè)務(wù)等問(wèn)題，《意見(jiàn)》提出為新辦企業(yè)提供“套餐式”服務(wù)，一次性辦結(jié)多個(gè)涉稅事項(xiàng)，全面減輕新辦企業(yè)辦稅壓力。
按照之前規(guī)定，新注冊(cè)納稅人申請(qǐng)發(fā)票核定事項(xiàng)須先進(jìn)行審核，隨著稅務(wù)部門(mén)征管信息化和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升，取消審核審批環(huán)節(jié)成為可能?！兑庖?jiàn)》提出，將增值稅普通發(fā)票核定事項(xiàng)由限時(shí)辦結(jié)改為即時(shí)辦結(jié)，有效縮短納稅人辦稅時(shí)間。
——便利化申報(bào)實(shí)現(xiàn)報(bào)表“化繁為簡(jiǎn)”。實(shí)現(xiàn)報(bào)表“化繁為簡(jiǎn)”，一直是納稅人普遍的期盼，也是稅務(wù)部門(mén)努力的方向。
借鑒部分省市稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅申報(bào)“一表集成”經(jīng)驗(yàn)，《意見(jiàn)》要求，通過(guò)簡(jiǎn)并優(yōu)化增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等稅種申報(bào)表，提供網(wǎng)上辦理更正申報(bào)功能，較大幅度精簡(jiǎn)表單填報(bào)?！兑庖?jiàn)》通過(guò)進(jìn)一步縮減納稅人申報(bào)準(zhǔn)備時(shí)間，減少對(duì)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)間的擠占。
——編制“最多跑一次”清單。自今年2月以來(lái)，浙江省稅務(wù)部門(mén)已連續(xù)推進(jìn)四輪“最多跑一次”改革，實(shí)現(xiàn)96%的辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”，63%的事項(xiàng)辦理實(shí)現(xiàn)“零上門(mén)”，受到納稅人普遍歡迎。
在總結(jié)部分地區(qū)先進(jìn)辦稅經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，《意見(jiàn)》明確，在稅務(wù)總局層面編制辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”清單，省局層面編制辦稅事項(xiàng)“全程網(wǎng)上辦”清單。同時(shí)，推進(jìn)跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)全國(guó)通辦，在部分地區(qū)試行國(guó)地稅業(yè)務(wù)省內(nèi)通辦，大力推行網(wǎng)上辦稅和就近辦稅。
此外，《意見(jiàn)》還在創(chuàng)新發(fā)票服務(wù)方式，深化國(guó)稅局、地稅局合作，提高政策服務(wù)透明度，完善納稅服務(wù)評(píng)價(jià)機(jī)制等方面提出明確要求，為納稅人打造全程式便捷服務(wù)體系。
規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法：
創(chuàng)造陽(yáng)光透明“軟環(huán)境”
公平公正執(zhí)法是對(duì)納稅人最好的服務(wù)?！兑庖?jiàn)》堅(jiān)持法治思維，提出規(guī)范稅務(wù)行政處罰、嚴(yán)格核定征收管理、科學(xué)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、完善稅務(wù)稽查執(zhí)法體制、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)扎口管理和加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督等6項(xiàng)改革任務(wù)，進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力運(yùn)行，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益，營(yíng)造公開(kāi)公平公正文明的稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境。
企業(yè)核定征收是在企業(yè)賬證不健全，無(wú)法正確核算自身成本費(fèi)用的情況下采取的臨時(shí)性過(guò)渡方式。在山東省棗莊市，國(guó)稅局、地稅局聯(lián)合開(kāi)展企業(yè)所得稅核定征收管理工作，力求生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍基本相同的納稅人應(yīng)納所得稅額基本一致，確保稅負(fù)公平。
這種國(guó)地稅聯(lián)合開(kāi)展核定征收的工作方式贏得了納稅人的歡迎，《意見(jiàn)》要求，進(jìn)一步規(guī)范各稅種和個(gè)體工商戶定期定額核定征收標(biāo)準(zhǔn)、程序和計(jì)算方法，鼓勵(lì)國(guó)稅局、地稅局聯(lián)合開(kāi)展核定征收，統(tǒng)一核定基數(shù)，推行核定信息公開(kāi)，提高核定征收透明度。
此外，《意見(jiàn)》還通過(guò)加強(qiáng)稅務(wù)稽查“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管、擴(kuò)大執(zhí)法全過(guò)程記錄制度、嚴(yán)格執(zhí)行重大執(zhí)法決定法制審核制度、推行行政執(zhí)法公示“三項(xiàng)制度”試點(diǎn)、各省國(guó)地稅聯(lián)合制定實(shí)施稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)等具體措施，打造“執(zhí)法一把尺子、行為一個(gè)準(zhǔn)繩、處罰一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)”的“鏈條式”規(guī)范管理。
推進(jìn)系統(tǒng)升級(jí)：
搶占信息時(shí)代“新高地”
高效便利的征管信息系統(tǒng)是優(yōu)化納稅服務(wù)、管控稅收風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法的“主支撐”?！兑庖?jiàn)》提出，堅(jiān)持科技引領(lǐng)，以用戶體驗(yàn)為中心，提升完善信息系統(tǒng)功能，優(yōu)化用戶界面，推動(dòng)數(shù)據(jù)共享共用，充分發(fā)揮稅收信息化支撐深化“放管服”改革的重要作用。
具體來(lái)講，《意見(jiàn)》從優(yōu)化金稅三期系統(tǒng)功能、完善增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、加快推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)、集成整合信息系統(tǒng)、加快對(duì)接國(guó)家數(shù)據(jù)共享交換平臺(tái)、推動(dòng)數(shù)據(jù)融合聯(lián)通等6方面部署改革措施。
稅務(wù)總局電稅中心相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，稅務(wù)部門(mén)將加快金稅三期系統(tǒng)與增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的系統(tǒng)集成步伐，實(shí)現(xiàn)三大系統(tǒng)功能整合、數(shù)據(jù)自動(dòng)傳遞，一處錄入多處使用。信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)整合后，前期調(diào)研中發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)間銜接不暢、網(wǎng)上申報(bào)時(shí)報(bào)表不能保存、納稅人不能自行進(jìn)行網(wǎng)上更正申報(bào)等諸多問(wèn)題都將迎刃而解。
此外，《意見(jiàn)》還提出，加快推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)，制定出臺(tái)全國(guó)電子稅務(wù)局業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，改造升級(jí)各省網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，建成統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)納稅人申報(bào)、繳稅、發(fā)票領(lǐng)用和開(kāi)具、證明開(kāi)具等絕大部分涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上辦理，讓納稅人辦稅更加快捷高效。
根據(jù)《意見(jiàn)》的總體安排和要求，從現(xiàn)在起到2018年10月底前，稅務(wù)部門(mén)將按計(jì)劃分批推出具體改革措施和相關(guān)配套文件，推動(dòng)稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革扎實(shí)有效推進(jìn)，進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，更加有力有效地服務(wù)和促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。
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