一群村民突然變老總？西安“1·22”新型詐騙虛開(kāi)團(tuán)伙案?jìng)善剖寄?/div>
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-05-22
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中國(guó)稅務(wù)報(bào)
一群無(wú)固定職業(yè)的村民，突然間成了營(yíng)業(yè)額驚人的企業(yè)老總。面對(duì)這巨大的“成就”，他們中不少人卻開(kāi)始憂慮、懼怕起來(lái)，于是把向國(guó)稅局的舉報(bào)、求助當(dāng)成了對(duì)自己的救贖機(jī)會(huì)……這背后，到底蘊(yùn)藏著怎樣的內(nèi)幕？
2016年8月1日以來(lái)，隨著全國(guó)各地辦稅實(shí)名制的推廣，犯罪分子利用虛假身份注冊(cè)空殼公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票的違法案件受到有效遏制。然而進(jìn)入2017年，一些犯罪分子誘騙自然人使用真實(shí)身份證注冊(cè)公司、進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證的新型虛開(kāi)行為開(kāi)始出現(xiàn)，對(duì)稅收征管秩序造成新的嚴(yán)重危害。
2018年初，西安市國(guó)稅、公安部門以涉案人員舉報(bào)為線索，稅警聯(lián)動(dòng)，迅速偵破查處了“1·22”詐騙虛開(kāi)團(tuán)伙案，使這種新型詐騙及暴力虛開(kāi)犯罪模式得以曝光于天下。
案發(fā)
群情鼎沸的舉報(bào)
2018年1月18日上午10點(diǎn)30分左右，西安市國(guó)稅局稽查局舉報(bào)中心電話鈴響起，話筒里傳來(lái)市局門衛(wèi)值班室人員略顯急促的聲音：“大門口來(lái)了好幾個(gè)人，情緒激動(dòng)，說(shuō)要舉報(bào)稅收違法犯罪，你們趕緊派人來(lái)接待一下吧！”聽(tīng)到消息，舉報(bào)中心主任師景方一邊向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，一邊帶著中心兩名同事趕到了現(xiàn)場(chǎng)。
安撫好舉報(bào)人激動(dòng)焦慮的情緒后，西安市國(guó)稅局稽查局安排專人對(duì)他們進(jìn)行了登記和詢問(wèn)。據(jù)舉報(bào)人任某、席某等人反映，前段時(shí)間，包括他們?cè)趦?nèi)的47人的身份證先后被一名陜西蒲城籍男子屈某，以辦理30年無(wú)息銀行貸款的名義騙走，其后屈某又以銀行貸款需要審核銀行流水為名，要求這些舉報(bào)人辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照。在屈某的誘導(dǎo)下，這些人都辦理了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，去國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳進(jìn)行了實(shí)名認(rèn)證，并且辦理了領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的手續(xù)。經(jīng)過(guò)這一系列操作，這些大部分來(lái)自鄉(xiāng)村、長(zhǎng)期無(wú)業(yè)的人員都成了新成立公司的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者辦稅人員（不少人還同時(shí)在幾個(gè)不同公司擔(dān)任不同職務(wù)）。
“貸款沒(méi)辦下，后來(lái)人（指犯罪嫌疑人——編者注）也找不到了，他們還用我名下的公司領(lǐng)了很多發(fā)票。當(dāng)我聽(tīng)說(shuō)胡整發(fā)票會(huì)被政府拉進(jìn)‘黑名單’還會(huì)坐牢時(shí)才慌了，趕緊去找當(dāng)時(shí)幫忙辦公司的中介，通過(guò)中介又聯(lián)絡(luò)了幾十個(gè)同樣情況的人來(lái)報(bào)案（舉報(bào)）。”4月18日，家住陜西省丹鳳縣某村的席某向記者道出了當(dāng)時(shí)他們一幫人向國(guó)稅局提出舉報(bào)的前因后果。
正當(dāng)國(guó)稅部門緊張分析前一天舉報(bào)信息的時(shí)候，1月19日，又有44人前來(lái)西安市國(guó)稅局舉報(bào)，舉報(bào)內(nèi)容與1月18日那批人如出一轍（此后另有一位王某通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)名舉報(bào)被人騙用身份證成立公司虛開(kāi)發(fā)票）。接到國(guó)稅稽查局通報(bào)后，在接待、詢問(wèn)完幾名主要舉報(bào)人后，西安市公安局派駐西安市國(guó)稅局聯(lián)絡(luò)機(jī)制辦公室副主任陳述義感覺(jué)這可能是一起犯罪團(tuán)伙騙取他人身份證件注冊(cè)公司、利用空殼公司進(jìn)行虛開(kāi)犯罪的重大案件。于是他向西安市公安局進(jìn)行了緊急匯報(bào)。
跟進(jìn)
不露聲色的調(diào)查
得到陳述義匯報(bào)的信息后，西安市公安局經(jīng)偵支隊(duì)支隊(duì)長(zhǎng)遆剛勝第一時(shí)間趕到了國(guó)稅局。此時(shí)，稅警雙方急切想了解的是“舉報(bào)中涉及的身份證是否真用來(lái)成立了公司？”“新成立公司是否領(lǐng)出了增值稅專用發(fā)票？”“領(lǐng)來(lái)的發(fā)票是否已被開(kāi)出？”
圍繞上述三個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題，稅務(wù)方面利用征管信息系統(tǒng)連夜抓取數(shù)據(jù)，重點(diǎn)篩選一人在多個(gè)公司擔(dān)任多項(xiàng)職務(wù)、一個(gè)電話重復(fù)登記、進(jìn)銷項(xiàng)信息異常的企業(yè)，初步證實(shí)：犯罪嫌疑人已利用舉報(bào)人身份信息成立了54戶企業(yè)，其中27戶企業(yè)已申領(lǐng)了近2000份增值稅專用發(fā)票，這些發(fā)票中的1400余份已頂額開(kāi)出，開(kāi)出金額1.55億元、稅額上千萬(wàn)元，且暴力虛開(kāi)（無(wú)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣對(duì)外開(kāi)票）特征突出。
如果按照常規(guī)的流程，國(guó)稅部門通常會(huì)馬上入戶核查，“這種做法對(duì)正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)適用，但對(duì)于狡猾、專業(yè)的犯罪團(tuán)伙則很可能打草驚蛇，留下一堆走逃企業(yè)。”西安市國(guó)稅局稽查局局長(zhǎng)趙亞龍說(shuō)。鑒于此，稅警雙方果斷啟動(dòng)稅警聯(lián)絡(luò)機(jī)制，公安提前介入，在犯罪嫌疑人不知不覺(jué)中對(duì)其展開(kāi)刑事偵查。
經(jīng)過(guò)稅警雙方共同研究協(xié)商，決定雙方分工協(xié)作，進(jìn)一步對(duì)犯罪團(tuán)伙進(jìn)行精確掃描、核心鎖定。經(jīng)查證，舉報(bào)人到辦稅服務(wù)廳，配合犯罪嫌疑人進(jìn)行了實(shí)名錄入，帶領(lǐng)或者在幕后指揮他們辦理此業(yè)務(wù)的是一批職業(yè)犯罪人員。經(jīng)研判，該案呈現(xiàn)出“企業(yè)名稱生僻化、企業(yè)人員地域化、犯罪活動(dòng)波次化、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)異常化和虛開(kāi)犯罪產(chǎn)業(yè)化的突出特征”，是一起利誘騙取他人身份證件，非法注冊(cè)公司，領(lǐng)用發(fā)票，對(duì)外暴力虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的團(tuán)伙案件。公安稅務(wù)共同立案，成立專案組，確定案件名稱為“1·22”詐騙虛開(kāi)團(tuán)伙案。
隨后，稅警雙方立即對(duì)浮出水面的一批職業(yè)犯罪人員進(jìn)行梳理“圈定”，不間斷地“鎖控”其團(tuán)伙成員活動(dòng)動(dòng)態(tài)，精準(zhǔn)確定犯罪嫌疑人的窩點(diǎn)及落腳點(diǎn)，抓取所涉公司的基礎(chǔ)資料及進(jìn)、銷項(xiàng)電子數(shù)據(jù)，確定抓捕目標(biāo)。
收網(wǎng)
疾風(fēng)驟雨的抓捕
1月29日，農(nóng)歷臘月十三，時(shí)值歲末年關(guān)，正是企業(yè)賬務(wù)結(jié)算的高峰期，也是虛開(kāi)犯罪團(tuán)伙拓展“業(yè)務(wù)”的繁忙期，經(jīng)過(guò)前期縝密調(diào)查，西安市稅警雙方?jīng)Q定在當(dāng)天“收網(wǎng)”。
當(dāng)天，稅警雙方抽調(diào)100余名精干力量，組建抓捕搜查組、固定證據(jù)組、數(shù)據(jù)清分組、后勤保障組和機(jī)動(dòng)應(yīng)急組等偵破團(tuán)隊(duì)，根據(jù)犯罪嫌疑人行動(dòng)軌跡直奔西安、渭南等地同步同時(shí)抓捕收網(wǎng)。當(dāng)天打掉犯罪窩點(diǎn)4個(gè)，控制嫌疑人29名，查獲印章236枚、身份證137張、營(yíng)業(yè)執(zhí)照146個(gè)、手機(jī)54部，現(xiàn)金20余萬(wàn)元。
據(jù)趙亞龍回憶，當(dāng)天落網(wǎng)的犯罪團(tuán)伙骨干成員不少人有過(guò)電信和金融詐騙經(jīng)歷，心理素質(zhì)過(guò)人，反偵查能力極強(qiáng)，面對(duì)強(qiáng)有力證據(jù)，多名犯罪嫌疑人仍負(fù)隅頑抗，拒不交代犯罪事實(shí)。為此，稅警雙方迅速轉(zhuǎn)換策略，增加稅警聯(lián)合訊問(wèn)組，對(duì)所有嫌疑人實(shí)施單獨(dú)訊問(wèn)逐個(gè)擊破。經(jīng)過(guò)晝夜連續(xù)攻堅(jiān)，稅警雙方又鎖定一幕后主要犯罪嫌疑人落腳點(diǎn)，專案組即刻出擊，當(dāng)場(chǎng)抓獲正在轉(zhuǎn)移電腦主機(jī)的該團(tuán)伙主要成員莊某，從而徹底攻破了犯罪團(tuán)伙心理防線。
通過(guò)稅警案情研判會(huì)，專案組確定，該案中犯罪團(tuán)伙已形成了以外省籍宗族勢(shì)力為核心，由省外、境外控制，分工嚴(yán)密、全產(chǎn)業(yè)鏈、波次化作案的新型詐騙暴力虛開(kāi)犯罪模式。其中，低層級(jí)違法犯罪人員負(fù)責(zé)誘騙、收購(gòu)大量身份證，并不斷通過(guò)利誘或欺騙涉案自然人進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證獲取領(lǐng)票資格；較高層級(jí)違法犯罪人員對(duì)掌控企業(yè)在不超3個(gè)月的“存活期”內(nèi)一次性領(lǐng)取50份十萬(wàn)元版發(fā)票，波次性進(jìn)行暴力虛開(kāi)犯罪，或直接向另案團(tuán)伙售賣包括營(yíng)業(yè)證照、身份證、稅控盤的整套空殼企業(yè)資料。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至發(fā)稿時(shí)，陜西省稅警雙方已查實(shí)“1·22”案件中犯罪團(tuán)伙非法收集身份證737張，注冊(cè)公司916戶，領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票31780份，已涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票18214份，價(jià)稅合計(jì)15億元。經(jīng)對(duì)犯罪嫌疑人審查甄別，公安部門已刑事拘留2人，網(wǎng)上追逃4人，取保候?qū)?人，經(jīng)西安市檢察院正式批準(zhǔn)逮捕嫌疑人11人。
整治
標(biāo)本兼治的追究
4月18日，記者見(jiàn)到了西安某建筑裝飾企業(yè)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人張某。今年四十多歲的他雖然看上去精明強(qiáng)干，臉上卻是一副憔悴疲憊的神色。
原來(lái)，承攬樓宇維修業(yè)務(wù)的張某，去年為了向公司報(bào)賬和少繳稅，從建材市場(chǎng)上買了6張價(jià)稅共計(jì)40多萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票，并由公司進(jìn)行了稅款抵扣。“1·22”案件被查處后，張某所在的公司成為第一批被查實(shí)接受虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票受票方，張某本人也多次被稅務(wù)和公安部門調(diào)查問(wèn)話。等待他的，除了補(bǔ)稅和繳納滯納金、罰款外，還可能被追究刑事責(zé)任。“我現(xiàn)在腸子都悔青了，里里外外要賠進(jìn)去很多錢不說(shuō)，公司也等這事兒一完結(jié)就解雇我。”張某告訴記者，想著發(fā)票違法的一系列后果，從春節(jié)前到現(xiàn)在，他“沒(méi)有一晚上睡得著，也不敢跟老人說(shuō)，媳婦兒更是天天罵。”說(shuō)到這里，這位年近半百的中年男人眼睛里有淚花閃爍。
近期與張某有類似心境的恐怕還有陜西省內(nèi)1209家“1·22”案件受票企業(yè)的負(fù)責(zé)人。今年2月28日，陜西省國(guó)稅局緊急部署，決定以處理“1·22”專案涉案企業(yè)為契機(jī)，全省聯(lián)動(dòng)，統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)打虛打騙工作。除繼續(xù)深挖、追查虛開(kāi)犯罪團(tuán)伙外，該局將整治和打擊重拳對(duì)準(zhǔn)了發(fā)票“買方”市場(chǎng)。
“俗話說(shuō)‘沒(méi)有買賣就沒(méi)有傷害’，我們這次也要對(duì)購(gòu)買虛開(kāi)增值稅發(fā)票申報(bào)抵扣稅款的企業(yè)全部立案查處。對(duì)于達(dá)到司法立案標(biāo)準(zhǔn)的，移送公安機(jī)關(guān)立案查處，依法追究當(dāng)事人刑事責(zé)任。對(duì)不予追究刑事責(zé)任的涉案受票企業(yè)，要嚴(yán)格按照稽查程序在依法追繳稅款、滯納金的同時(shí)，從嚴(yán)進(jìn)行處罰。”陜西省國(guó)稅局副局長(zhǎng)王農(nóng)告訴記者，對(duì)這些受票企業(yè)作出處理后，國(guó)稅機(jī)關(guān)還將在全省148個(gè)征收單位大廳張貼、公布處理結(jié)果，以此警示心存僥幸的企業(yè)，營(yíng)造法治公正的稅收營(yíng)商環(huán)境。
截至記者發(fā)稿前，陜西省國(guó)稅機(jī)關(guān)已立案查處“1·22”案件受票企業(yè)740家，其中移送司法機(jī)關(guān)11人，批準(zhǔn)逮捕3人，取保候?qū)?人，還有近50余人（企業(yè)）正在移送中。
要案點(diǎn)評(píng)
以集成聯(lián)動(dòng)強(qiáng)化震懾 以查管互動(dòng)標(biāo)本兼治
陜西省國(guó)稅局稽查局局長(zhǎng) 王青山
本案是一起以宗族勢(shì)力為核心、境內(nèi)外勾結(jié)、組織分工嚴(yán)密、全產(chǎn)業(yè)鏈犯罪的新型暴力虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案例。涉案團(tuán)伙反偵察意識(shí)極強(qiáng)，通過(guò)明確分工和設(shè)法誘騙，伙同“黑中介”，“飼養(yǎng)”大量空殼公司，或以不超過(guò)3個(gè)月的“存活期”進(jìn)行波次化暴力虛開(kāi)犯罪，或直接售賣包括身份證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅控盤在內(nèi)的整套空殼公司資料供下游虛開(kāi)。其違法性質(zhì)惡劣，嚴(yán)重?cái)_亂了良好有序的營(yíng)商環(huán)境。對(duì)于該類案件，一旦發(fā)現(xiàn)，必須要迅速行動(dòng)深挖上下游，跨區(qū)域聯(lián)動(dòng)清查，堅(jiān)決予以打擊。
該案最終成功破獲，并成為可供借鑒的典型案件，得益于集成發(fā)揮了“四個(gè)更加注重”的綜合效應(yīng)。一是更加注重?cái)?shù)據(jù)拓展。集成利用電子底賬系統(tǒng)、金稅三期系統(tǒng)和數(shù)據(jù)分析監(jiān)控平臺(tái)，全面分析涉稅信息，深挖關(guān)聯(lián)法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等鏈條信息，找出隱藏企業(yè)和關(guān)鍵嫌疑人，精確梳理出犯罪網(wǎng)絡(luò)和虛開(kāi)犯罪新特點(diǎn)，制作出云譜圖指明了查辦方向。二是更加注重跨區(qū)域聯(lián)動(dòng)。省局稽查局切實(shí)發(fā)揮全省系統(tǒng)管理中心、案件指揮中心、快速反應(yīng)中心作用，依據(jù)此案模式制作出打擊暴力虛開(kāi)案件查辦指引下發(fā)各市，細(xì)化項(xiàng)目制管理，集中優(yōu)勢(shì)資源展開(kāi)摸排清查，確?？焖贉?zhǔn)確開(kāi)展聯(lián)動(dòng)，形成全省一盤棋工作格局。三是更加注重稅警協(xié)作?；椴块T初核其涉嫌重大虛開(kāi)犯罪行為后，迅速啟動(dòng)稅警聯(lián)絡(luò)機(jī)制成立聯(lián)合專案組，強(qiáng)化了組織保障。偵辦中稅警雙方充分發(fā)揮協(xié)作優(yōu)勢(shì)，甄別嫌疑人，共同抓捕鎖定大量證據(jù)，協(xié)商制定訊問(wèn)模板逐個(gè)擊破，展現(xiàn)了稅警合作在打虛打騙中的重要作用。四是更加注重以查促管。通過(guò)創(chuàng)新稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)布會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)案例模板等形式向全省發(fā)出征管預(yù)警和建議，對(duì)構(gòu)成犯罪標(biāo)準(zhǔn)的及時(shí)移送公安，逐戶、逐票對(duì)下游受票企業(yè)開(kāi)具虛開(kāi)證明單，最大限度為國(guó)家挽回稅款損失。同時(shí)，對(duì)涉案企業(yè)和人員強(qiáng)力實(shí)施聯(lián)合懲戒，集成提升了稅務(wù)部門的“放管服”水平。
現(xiàn)階段虛開(kāi)案件呈現(xiàn)高發(fā)態(tài)勢(shì)，稽查部門要查好一件典型案件，必須更加注重集成互動(dòng)和跨區(qū)域聯(lián)動(dòng)，必須始終保持發(fā)現(xiàn)案源的敏銳性，強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析做于細(xì)，緊盯犯罪風(fēng)向敏于行，通過(guò)嚴(yán)厲打擊形成稽查震懾，有效凈化營(yíng)商環(huán)境。
本報(bào)記者 史曉龍 楊麗
來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)
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