最新企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠業(yè)務指南
云南百滇稅務師事務所有限公司 2018-05-26
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日期：2018-05-07 來源：廣州市國家稅務局
根據(jù)國家稅務總局《關于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）修訂
為了深入貫徹落實黨中央、國務院關于優(yōu)化營商環(huán)境和推進“放管服”改革的系列部署，進一步優(yōu)化稅收環(huán)境，稅務總局修訂并重新發(fā)布了《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務總局公告2018年第23號）。根據(jù)公告，廣州國稅重新整理修訂了《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠業(yè)務指南》
一、什么是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項
企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項是指企業(yè)所得稅法規(guī)定的優(yōu)惠事項，以及國務院和民族自治地方根據(jù)企業(yè)所得稅法授權制定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項。包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應納稅所得額、減低稅率、稅額抵免等。
二、企業(yè)如何享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項
企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）》（以下簡稱《目錄》）列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（以下簡稱《辦法》）的規(guī)定歸集和留存相關資料備查。
三、什么是留存?zhèn)洳橘Y料
留存?zhèn)洳橘Y料是指與企業(yè)享受優(yōu)惠事項有關的合同、協(xié)議、憑證、證書、文件、賬冊、說明等資料。留存?zhèn)洳橘Y料分為主要留存?zhèn)洳橘Y料和其他留存?zhèn)洳橘Y料兩類。主要留存?zhèn)洳橘Y料由企業(yè)按照《目錄》列示的資料清單準備，其他留存?zhèn)洳橘Y料由企業(yè)根據(jù)享受優(yōu)惠事項情況自行補充準備。
四、留存?zhèn)洳橘Y料應在何時歸集齊全并整理完成
企業(yè)享受優(yōu)惠事項的，應當在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務機關核查。如：企業(yè)享受《目錄》第1項優(yōu)惠事項，并在2018年4月30日完成2017年度企業(yè)所得稅納稅申報和繳納稅款，其應在4月30日同步將第1項優(yōu)惠事項的留存?zhèn)洳橘Y料歸集和整理完畢。
五、企業(yè)同時享受多項優(yōu)惠事項如何歸集留存?zhèn)洳橘Y料
企業(yè)同時享受多項優(yōu)惠事項或者享受的優(yōu)惠事項按照規(guī)定分項目進行核算的，應當按照優(yōu)惠事項或者項目分別歸集留存?zhèn)洳橘Y料。
六、企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料需要保留多久
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應從企業(yè)享受優(yōu)惠事項當年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結束次日起保留10年。
七、總分機構享受優(yōu)惠事項有沒有特殊規(guī)定
設有非法人分支機構的居民企業(yè)以及實行匯總納稅的非居民企業(yè)機構、場所享受優(yōu)惠事項的，由居民企業(yè)的總機構以及匯總納稅的主要機構、場所負責統(tǒng)一歸集并留存?zhèn)洳橘Y料。分支機構以及被匯總納稅的非居民企業(yè)機構、場所按照規(guī)定可獨立享受優(yōu)惠事項的，由分支機構以及被匯總納稅的非居民企業(yè)機構、場所負責歸集并留存?zhèn)洳橘Y料，同時分支機構以及被匯總納稅的非居民企業(yè)機構、場所應在當完成年度匯算清繳后將留存的備查資料清單送總機構以及匯總納稅的主要機構、場所匯總。如：企業(yè)設在西部地區(qū)的分支機構享受《目錄》第63項優(yōu)惠事項，該分支機構在2018年4月30日完成2017年度企業(yè)所得稅納稅申報和繳納稅款，其應在4月30日同步將第63項優(yōu)惠事項的留存?zhèn)洳橘Y料歸集和整理完畢，并將備查資料清單報送總機構匯總。
八、企業(yè)享受優(yōu)惠有哪些權利和義務
《辦法》實施后，企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營情況自行判斷是否符合相關優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，在符合條件的情況下，企業(yè)可以自行按照《目錄》中列示的“享受優(yōu)惠時間”自預繳申報時開始享受或者在年度納稅申報時享受優(yōu)惠事項。在享受優(yōu)惠事項后，企業(yè)有義務提供留存?zhèn)洳橘Y料，并對留存?zhèn)洳橘Y料的真實性與合法性負責。如果企業(yè)未能按照稅務機關的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與實際生產經(jīng)營情況、財務核算情況、相關技術領域、產業(yè)、目錄、資格證書等不符不能證實其符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件的，或者存在弄虛作假情況的，稅務機關將依法追繳其已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。企業(yè)對優(yōu)惠事項留存?zhèn)洳橘Y料的真實性、合法性承擔法律責任。
九、稅務機關對優(yōu)惠事項的后續(xù)管理有什么要求
為加強管理，《辦法》規(guī)定稅務機關將對企業(yè)享受優(yōu)惠事項開展后續(xù)管理，企業(yè)應當予以配合并按照稅務機關規(guī)定的期限和方式提供留存?zhèn)洳橘Y料。
十、軟件和集成電路產業(yè)優(yōu)惠事項有沒有特殊規(guī)定
按照《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）的有關規(guī)定，享受《目錄》第30至31項、第45至53項、第56至57項軟件和集成電路產業(yè)優(yōu)惠事項的，企業(yè)應當在匯算清繳后按照《目錄》“后續(xù)管理要求”項目中列示的資料清單向稅務部門提交資料，提交資料時間不得超過本年度匯算清繳期。如：企業(yè)享受《目錄》第45項優(yōu)惠事項，在2018年4月30日完成2017年度企業(yè)所得稅納稅申報和繳納稅款，其應在4月30日同步將留存?zhèn)洳橘Y料歸集和整理完畢，并在2018年5月31日前按照第45項優(yōu)惠事項“后續(xù)管理要求”項目中列示的資料清單向稅務機關提交相關資料。
十一、《辦法》從什么時候開始實施
《辦法》適用于2017年度匯算清繳及以后年度優(yōu)惠事項辦理工作。企業(yè)在進行2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，如果享受稅收優(yōu)惠事項的，無需再辦理備案手續(xù)。
十二、常見優(yōu)惠事項業(yè)務指引
（一）符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料：
1.所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明；
2.從業(yè)人數(shù)的計算過程；
3.資產總額的計算過程。
享受優(yōu)惠時間：預繳享受
（二）開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料：
1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權部門關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；
2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；
3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；
4.從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據(jù)材料）；
5.集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；
7.企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存?zhèn)洳椤?/span>
享受優(yōu)惠時間：匯繳享受
（三）科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料：
1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權部門關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；
2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；
3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；
4.從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據(jù)材料）；
5.集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；
7.企業(yè)已取得的地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見；
8.科技型中小企業(yè)取得的入庫登記編號證明資料。
享受優(yōu)惠時間：匯繳享受
（四）國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料：
1.高新技術企業(yè)資格證書；
2.高新技術企業(yè)認定資料；
3.知識產權相關材料；
4.年度主要產品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的說明，高新技術產品(服務)及對應收入資料；
5.年度職工和科技人員情況證明材料；
6.當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結構明細表。
享受優(yōu)惠時間：預繳享受
（五）固定資產或購入軟件等可以加速折舊或攤銷
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料：
1.固定資產的功能、預計使用年限短于規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；
2.被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；
3.固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明，外購軟件擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明；
4.集成電路生產企業(yè)證明材料；
5.購入固定資產或軟件的發(fā)票、記賬憑證。
享受優(yōu)惠時間：匯繳享受（稅會處理一致的，預繳享受；稅會處理不一致的，匯繳享受）
（六）固定資產加速折舊或一次性扣除
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料：
1.企業(yè)屬于重點行業(yè)、領域企業(yè)的說明材料[以某重點行業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務，固定資產投入使用當年主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額50%（不含）以上]；
2.購進固定資產的發(fā)票、記賬憑證（購入已使用過的固定資產，應提供已使用年限的相關說明）；
3.核算有關資產稅法與會計差異的臺賬。
享受優(yōu)惠時間：預繳享受
（七）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料：
1.被投資企業(yè)的最新公司章程（企業(yè)在證券交易市場購買上市公司股票獲得股權的，提供相關記賬憑證、本公司持股比例以及持股時間超過12個月情況說明）；
2.被投資企業(yè)股東會（或股東大會）利潤分配決議或公告、分配表；
3.被投資企業(yè)進行清算所得稅處理的，留存被投資企業(yè)填報的加蓋主管稅務機關受理章的《中華人民共和國清算所得稅申報表》及附表三《剩余財產計算和分配明細表》復印件；
4.投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表。
享受優(yōu)惠時間：預繳享受
（八）技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料：
1.技術先進型服務企業(yè)認定文件；
2.技術先進型服務企業(yè)認定資料；
3.優(yōu)惠年度技術先進型服務業(yè)務收入總額、離岸服務外包業(yè)務收入總額占本企業(yè)當年收入總額比例情況說明；
4.企業(yè)具有大專以上學歷的員工占企業(yè)總職工總數(shù)比例情況說明。
享受優(yōu)惠時間：預繳享受
（九）新辦集成電路設計企業(yè)減免企業(yè)所得稅
在匯算清繳期結束前向稅務機關提交以下資料：
1.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結構、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料；
2.企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產品列表，以及國家知識產權局（或國外知識產權相關主管機構）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產權（如專利、布圖設計登記、軟件著作權等）的證明材料；
3.經(jīng)具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路設計銷售（營業(yè)）收入、集成電路自主設計銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內研究開發(fā)費用等情況表；
4.第三方檢測機構提供的集成電路產品測試報告或用戶報告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；
5.企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關證明材料。
享受優(yōu)惠時間：預繳享受
（十）符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅
在匯算清繳期結束前向稅務機關提交以下資料：
1.企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產品列表或技術服務列表；
2.主營業(yè)務為軟件產品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個主要產品的軟件著作權或專利權等自主知識產權的有效證明文件，以及第三方檢測機構提供的軟件產品測試報告；主營業(yè)務僅為技術服務的企業(yè)提供核心技術說明；
3.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結構、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料；
4.經(jīng)具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及軟件產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內研究開發(fā)費用等情況說明；
5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產品銷售合同或技術服務合同復印件；
6.企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關證明材料。
享受優(yōu)惠時間：預繳享受
（十一）國家規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
在匯算清繳期結束前向稅務機關提交以下資料：
1.企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產品列表或技術服務列表；
2.主營業(yè)務為軟件產品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個主要產品的軟件著作權或專利權等自主知識產權的有效證明文件，以及第三方檢測機構提供的軟件產品測試報告；主營業(yè)務僅為技術服務的企業(yè)提供核心技術說明；
3.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結構、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料；
4.經(jīng)具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及軟件產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內研究開發(fā)費用等情況說明；
5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產品銷售合同或技術服務合同復印件；
6.企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關證明材料；
7.符合財稅〔2016〕49號文件第六條規(guī)定的第二類條件的，應提供在國家規(guī)定的重點軟件領域內銷售（營業(yè)）情況說明；
8.符合財稅〔2016〕49號文件第六條規(guī)定的第三類條件的，應提供商務主管部門核發(fā)的軟件出口合同登記證書，以及有效出口合同和結匯證明等材料。
享受優(yōu)惠時間：預繳享受
（十二）國家規(guī)劃布局內集成電路設計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
在匯算清繳期結束前向稅務機關提交以下資料：
1.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結構、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料；
2.企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產品列表，以及國家知識產權局（或國外知識產權相關主管機構）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產權（如專利、布圖設計登記、軟件著作權等）的證明材料；
3.經(jīng)具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路設計銷售（營業(yè)）收入、集成電路自主設計銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內研究開發(fā)費用等情況表；
4.第三方檢測機構提供的集成電路產品測試報告或用戶報告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；
5.企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關證明材料；
6.符合財稅〔2016〕49號文件第五條規(guī)定的第二類條件的，應提供在國家規(guī)定的重點集成電路設計領域內銷售（營業(yè)）情況說明。
享受優(yōu)惠時間：預繳享受
（十三）支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料：
1.縣以上人力資源社會保障部門核發(fā)的《企業(yè)實體吸納失業(yè)人員認定證明》《持〈就業(yè)創(chuàng)業(yè)證〉人員本年度實際工作時間表》；
2.企業(yè)當年已享受增值稅和附加稅抵減稅額優(yōu)惠的證明資料。
享受優(yōu)惠時間：匯繳享受
（十四）扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料：
1.新招用自主就業(yè)退役士兵的《中國人民解放軍義務兵退出現(xiàn)役證》或《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》；
2.企業(yè)當年已享受增值稅和附加稅抵減稅額優(yōu)惠的證明資料。
享受優(yōu)惠時間：匯繳享受
（十五）從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料：
1.企業(yè)從事相關業(yè)務取得的資格證書或證明資料，包括有效期內的遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書、從事農作物新品種選育的認定證書、動物防疫條件合格證、林木種子生產經(jīng)營許可證、獸醫(yī)的資格證明等；
2.與農戶簽訂的委托養(yǎng)殖合同（“公司+農戶”經(jīng)營模式的企業(yè)）；
3.與家庭承包戶簽訂的內部承包合同（國有農場實行內部家庭承包經(jīng)營）；
4.農產品初加工項目及工藝流程說明（兩個或兩個以上的分項目說明）；
5.同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇項目的，每年度單獨計算減免稅項目所得的計算過程及其相關賬冊，期間費用合理分攤的依據(jù)和標準；
6.生產場地證明資料，包括土地使用權證、租用合同等；
7.企業(yè)委托或受托其他企業(yè)或個人從事符合規(guī)定的農林牧漁業(yè)項目的委托合同、受托合同、支出明細等證明材料。
享受優(yōu)惠時間：預繳享受
（十六）符合條件的技術轉讓所得減免征收企業(yè)所得稅
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料：
1.所轉讓的技術產權證明；
2.企業(yè)發(fā)生境內技術轉讓：
（1）技術轉讓合同（副本）；
（2）技術合同登記證明；
（3）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；
（4）實際繳納相關稅費的證明資料；
3.企業(yè)向境外轉讓技術：
（1）技術出口合同（副本）；
（2）技術出口合同登記證書或技術出口許可證；
（3）技術出口合同數(shù)據(jù)表；
（4）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；
（5）實際繳納相關稅費的證明資料；
（6）有關部門按照商務部、科技部發(fā)布的《中國禁止出口限制出口技術目錄》出具的審查意見；
4.轉讓技術所有權的，其成本費用情況；轉讓使用權的，其無形資產費用攤銷情況；
5.技術轉讓年度，轉讓雙方股權關聯(lián)情況。
享受優(yōu)惠時間：預繳享受
（十七）安置殘疾人員所支付的工資加計扣除
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料：
1.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險證明資料；
2.通過非現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明；
3.安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》；
4.與殘疾人員簽訂的勞動合同或服務協(xié)議。
享受優(yōu)惠時間：匯繳享受
（十八）投資于未上市的中小高新技術企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料：
1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；
2.中小高新技術企業(yè)投資合同（協(xié)議）、章程、實際出資等相關材料；
3.由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術企業(yè)認定管理機構出具的中小高新技術企業(yè)有效的高新技術企業(yè)證書復印件（注明“與原件一致”，并加蓋公章）；
4.中小高新技術企業(yè)基本情況[包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產總額、未上市等]說明。
享受優(yōu)惠時間：匯繳享受
（十九）投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料：
1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；
2.初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時的投資合同（協(xié)議）、章程、實際出資的相關證明材料；
3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權比例的說明；
4.被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關資料：
（1）接受投資時從業(yè)人數(shù)、資產總額、年銷售收入和大學本科以上學歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說明；
（2）接受投資時設立時間不超過5年的證明材料；
（3）接受投資時以及接受投資后2年內未在境內外證券交易所上市情況說明；
（4）研發(fā)費用總額占成本費用總額比例的情況說明。
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（二十）投資于未上市的中小高新技術企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料：
1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；
2.中小高新技術企業(yè)投資合同（協(xié)議）、章程、實際出資等相關材料；
3.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術企業(yè)認定管理機構出具的中小高新技術企業(yè)有效的高新技術企業(yè)證書復印件（注明“與原件一致”，并加蓋公章）；
4.中小高新技術企業(yè)基本情況[包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產總額、未上市等]說明；
5.法人合伙人應納稅所得額抵扣情況明細表；
6.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人應納稅所得額分配情況明細表。
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（二十一）投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料：
1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；
2.初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時的投資合同（協(xié)議）、章程、實際出資的相關證明材料；
3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權比例的說明；
4.被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關資料：
（1）接受投資時從業(yè)人數(shù)、資產總額、年銷售收入和大學本科以上學歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說明；
（2）接受投資時設立時間不超過5年的證明材料；
（3）接受投資時以及接受投資后2年內未在境內外證券交易所上市情況說明；
（4）接受投資當年及下一納稅年度研發(fā)費用總額占成本費用總額比例的情況說明；
5.法人合伙人投資于合伙創(chuàng)投企業(yè)的出資時間、出資金額、出資比例及分配比例的相關證明材料、合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務機關受理后的《合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人所得分配情況明細表》。
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（二十二）購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料：
1.購買并自身投入使用的專用設備清單及發(fā)票；
2.以融資租賃方式取得的專用設備的合同或協(xié)議；
3.專用設備屬于《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的具體項目的說明；
4.專用設備實際投入使用時間的說明。
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更多優(yōu)惠事項業(yè)務指南請參看附件《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）》
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