很全很有用！關于信用等級補（復）評你想知道的這里都有！
云南百滇稅務師事務所有限公司 2018-05-26
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中國稅務報
隨著納稅信用體系建設不斷完善，納稅信用的社會價值和社會影響力日益增強，越來越多的納稅人關心和關注納稅信用等級。
2017年度納稅信用等級發(fā)布以來，很多人前來咨詢信用等級的問題，小編把大家比較關心的問題都總結整理啦，很全！很有用哦！
問題一：如何申請補（復）評？
2017年度納稅信用等級補評、復評工作已啟動。補（復）評由納稅人主動申請，按《國家稅務總局關于明確納稅信用補評和復評事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第46號）文件要求提供紙質《補評申請表》或《復評申請表》，并附情況說明（公章），內(nèi)容為補（復）評具體理由描述。
問題二：信用等級如何查詢？
各省查詢方式可能有差異，以江蘇省為例：
1．A級納稅人公開查詢
納稅人可登錄江蘇國稅電子稅務局查詢，查詢路徑是：電子稅務局首頁--信息查詢--A級信用納稅人查詢。
2．納稅人信用等級自我查詢
納稅人可登錄江蘇國稅電子稅務局查詢，查詢路徑是：電子稅務局首頁--一戶式--信用等級查詢。
問題三：為什么我的起評分是90分？
評價年度內(nèi)，納稅人經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標缺失的，從90分起評。
非經(jīng)常性指標缺失是指：在評價年度內(nèi)，稅務管理系統(tǒng)中納稅人沒有接受納稅評估、大企業(yè)審計、稽查等納稅檢查行為的相關文書記錄或不存在評估、稽查等查補稅款。
問題四：多少分可以評為A級？納稅信用等級具體如何劃分？
一般來說：
A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的；
B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的；
C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的;
D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。
存在下列情形的納稅人，本評價年度不能評為A級：
1.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；
2.上一評價年度納稅信用評價結果為D級的；
3.非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；
4.不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。
有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級:
1.存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構成涉稅犯罪的；
2.存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；
3.在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；
4.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的；
5.存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；
6.提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；
7.騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；
8.有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的；
9.由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的；
10.存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。
問題五：如果是A級納稅人，有什么利好政策嗎？
對納稅信用評價為Ａ級的納稅人，稅務機關予以下列激勵措施：
1.主動向社會公告年度A級納稅人名單；
2.一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；
3.普通發(fā)票按需領用；
4.連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項；
5.稅務機關與相關部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結合當?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。
問題六：如果我是D級，對企業(yè)會有什么影響嗎？
對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務機關會采取以下措施：
1.對直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；
2.增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應；
3.加強出口退稅審核；
4.加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料；
5.列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準；
6.將納稅信用評價結果通報相關部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止；
7.D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；
8.稅務機關與相關部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。
問題七：新辦企業(yè)能參加信用評定嗎？
根據(jù)國家稅務總局2018年第8號公告，從4月1日起，新增下列企業(yè)參與納稅信用評價：
1.從首次在稅務機關辦理涉稅事宜之日起時間不滿一個評價年度的企業(yè)（以下簡稱“新設立企業(yè)”）。評價年度是指公歷年度，即1月1日至12月31日。
2.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的企業(yè)。
3.適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)。
問題八：M級是個什么級別？
自2018年4月1日起，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為（即直接判D行為）的下列企業(yè)適用M級納稅信用：
1.新設立企業(yè)。
2.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)。
稅務機關對信用等級為M級及以上的企業(yè)實行取消增值稅專用發(fā)票認證的激勵措施，大家可以重點關注。
問題九：納稅信用評價都有哪些扣分指標？
國家稅務總局2014年第48號公告公布了“納稅信用評價指標和評價方式”，大家可以查詢該公告進行基礎性了解，也可以登錄電子稅務局查看自己的具體扣分指標。這里我們簡單列舉一些常見的扣分指標：
指標名稱
扣分標準
未按規(guī)定期限納稅申報（按稅種按次計算）
5分
未按規(guī)定期限代扣代繳（按稅種按次計算）
5分
已代扣代收稅款，未按規(guī)定解繳的（按次計算）
11分
未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅資格認定的（按次計算）
3分
銀行賬戶設置數(shù)大于納稅人向稅務機關提供數(shù)
11分
來源：江蘇國稅
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