你的公司被虛開了，你都不知道嗎
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-07-19
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檢察日報 百滇稅務(wù)師事務(wù)所 蚌埠檢察 楊睿 2018-07-18 原標題：從天而降的天價稅款
從天而降的天價稅款
多個犯罪鏈條完整、分工明確的犯罪團伙，通過偽造其他公司的經(jīng)營文件、冒領(lǐng)公司數(shù)字證書等手法從稅務(wù)機關(guān)騙領(lǐng)大量增值稅發(fā)票，造成被仿冒企業(yè)產(chǎn)生巨額應(yīng)繳稅款，嚴重危害了稅收征管秩序和企業(yè)正常經(jīng)營。近日，上海市靜安區(qū)檢察院以涉嫌詐騙罪、偽造國家機關(guān)證件罪、偽造身份證件罪批準逮捕了潘某、金某等20人。
巨額稅款從何而來
2017年12月1日晚，上海某平面設(shè)計有限公司（以下簡稱“設(shè)計公司”）財務(wù)負責人李先生在個稅申報平臺報稅時發(fā)現(xiàn)不能申報，協(xié)稅平臺工作人員告知，當日中午已經(jīng)有人幫其公司報稅，而且當年11月15日有人以公司名義辦理了新的CA證書（企業(yè)法人一證通），原來的CA證書已經(jīng)作廢。李先生非常疑惑，還有誰會主動幫公司報稅？還申請了CA證書？他立即向公司匯報，12月5日，公司法定代表人去CA窗口反映情況并申領(lǐng)了新的CA證書。
設(shè)計公司本來一直是零申報，沒有辦理過稅控盤（在發(fā)票開票軟件的配合下實現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置，用來開發(fā)票、記錄和傳遞數(shù)據(jù)）。而在2017年12月下旬，稅務(wù)專管員告知，該公司突然升級為一般納稅人，領(lǐng)了很多發(fā)票。2018年1月3日，李先生又接到稅務(wù)局專管員電話，說其公司開出了900萬的增值稅發(fā)票。
李先生立即用新CA證書登錄網(wǎng)廳查詢，發(fā)現(xiàn)公司已經(jīng)被升級為一般納稅人，而且在2017年12月被他人分三次共領(lǐng)取了150份空白增值稅專用發(fā)票，金額為900萬。面對突如其來的“天價稅款”，意識到可能是被冒領(lǐng)了專用發(fā)票，李先生選擇報案。
而同時，也有好幾家公司原來均為小規(guī)模納稅人，在不知情的情況下被重新申領(lǐng)CA證書、被升級為一般納稅人，并被他人開具增值稅發(fā)票。但是，與領(lǐng)取稅票相關(guān)的營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)公章、法定代表人身份證、法定代表人姓名章、CA證書等，這些證照公司均未遺失過。
經(jīng)偵查，2018年1月9日，市公安局聯(lián)合稅務(wù)部門在多地同時展開抓捕行動，以潘某、金某為首的37名犯罪嫌疑人被抓獲歸案。
他們是如何冒充企業(yè)領(lǐng)取CA證書，進而一步步從稅務(wù)部門騙領(lǐng)出增值稅發(fā)票的呢？
非法獲取企業(yè)信息、偽造營業(yè)執(zhí)照
2017年6月至2017年12月期間，金某伙同黃某、于某首先通過公開的企業(yè)登記系統(tǒng)對企業(yè)名稱進行海量搜索，初步選定目標單位名稱和企業(yè)的代碼信息。
確定好目標后，他們繼續(xù)“嘗試”，排查一些單位財稅網(wǎng)站的初始登錄密碼是否經(jīng)過修改，然后利用有些被害單位登錄密碼未修改的情況，繼續(xù)登錄財稅網(wǎng)網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳查看該企業(yè)的稅種類型，確定該企業(yè)是否為小規(guī)模納稅人，并查看該企業(yè)的納稅申報情況，確定是否是零申報休眠企業(yè)。同時，金某等人還查看了這些企業(yè)的法定代表人姓名、身份證號、辦稅員以及財務(wù)負責人的相關(guān)身份信息。這些看似繁瑣的排查過程，正是他們?yōu)榻酉聛淼姆缸锼龅某浞譁蕚洹?/div>
金某團伙將非法獲得的企業(yè)、公民身份信息，交給以王某為首的制假團伙，由其制作假的工商營業(yè)執(zhí)照及法定代表人身份證，這些假證件是冒領(lǐng)公司CA證書以及增值稅專用發(fā)票所必需的證明材料。
金某團伙收到王某團伙偽造好的經(jīng)營證件和公民身份證件后，有的用于自己繼續(xù)實施冒領(lǐng)發(fā)票等犯罪行為，有的則交給了潘某為首的犯罪團伙。
騙領(lǐng)巨額增值稅專用發(fā)票
張某是潘某犯罪團伙中的一員，2017年9月，她來到潘某的公司工作，剛進公司，主管就讓她負責去各行政服務(wù)中心申領(lǐng)CA證書。
據(jù)張某供認，申領(lǐng)CA證書需要公司營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證原件和復(fù)印件及其本人身份證原件。在她去之前，潘某特意教給她一套說辭，說如果行政服務(wù)中心的人問起，就說是受企業(yè)法定代表人委托，代領(lǐng)CA證書，如果問之前的CA證書去哪了，就說遺失補辦。于是張某就按照這套說法應(yīng)付行政服務(wù)中心的員工。經(jīng)查證，張某先后冒領(lǐng)了5家公司的CA證書和8家單位的空白發(fā)票750份。
而這一犯罪團伙中的主要成員潘某，是個年僅22歲的姑娘，2017年5月至2017年10月，她一直負責上海騙票窩點工作。
據(jù)潘某供述，她負責聯(lián)系金某團伙成員收集多批次偽造、變造的正常經(jīng)營企業(yè)資料，拿到這些假材料后，她指示下屬冒領(lǐng)CA證書，然后進行電腦操作，冒充企業(yè)使用新的CA登錄財稅網(wǎng)上辦稅廳，升級備案成一般納稅人，進而冒充企業(yè)進行核稅核票，非法獲取空白稅控盤，用冒充的企業(yè)信息欺騙稅務(wù)機關(guān)綁定空白稅控盤，最終向稅務(wù)機關(guān)騙取空白增值稅發(fā)票。
經(jīng)查證，潘某應(yīng)對其團伙所有涉及上海公司騙票的整體數(shù)額承擔責任。
集團化批量化規(guī)?；慕M織操作
據(jù)承辦檢察官介紹：“這是一套清晰完整的內(nèi)部運作體系，有以王某為首的制假團伙根據(jù)金某要求的企業(yè)信息制造假證，此外還有以許某、郭某為首的職業(yè)小工團伙分別與潘、金團伙合作，騙領(lǐng)發(fā)票、獲取報酬。”
該案中，潘某團伙成員伙同金某等犯罪團伙實施了集團化、批量化、規(guī)?；慕M織操作，他們非法獲取企業(yè)信息、偽造企業(yè)營業(yè)執(zhí)照等大量企業(yè)資料，冒領(lǐng)CA證書，并用CA證書登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，申請一般納稅人升級備案及票種、稅種核定，再以被侵害企業(yè)的名義，向稅務(wù)機關(guān)騙領(lǐng)稅控盤及大量空白增值稅專用發(fā)票，空白發(fā)票被用于非法出售和暴力虛開等多環(huán)節(jié)的犯罪活動。
目前已查證，以上犯罪團伙共計騙領(lǐng)發(fā)票3000余份，涉稅數(shù)額超過1億元。
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