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中國稅務報

 

　　在核查疑點企業(yè)的過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)了團伙騙稅違法跡象。隨著調查的深入，涉案企業(yè)越來越多、涉案地域也擴展至全國13個省、市。案情緊急！稅警關銀四部門聯(lián)合成立專案組，一場多部門協(xié)作打擊騙稅違法的戰(zhàn)役拉開了帷幕……

 

 

李煒祺 漏雨婷 作

　　

　　近期，寧波市稅務機關聯(lián)合公安、海關、銀行等部門成功破獲一起買單配票騙取出口退稅案件，并揪出了一個涉及買單、配票、買匯等違法活動，作案地域跨越13個省份的騙稅犯罪團伙。

　　

　　經查，以金某某為首的犯罪團伙控制寧波當?shù)囟嗉壹徔椘髽I(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，并以外貿公司名義虛假報關出口貨物，騙取國家出口退稅，案件涉及虛開和接受增值稅專用發(fā)票6921份，價稅合計9.45億元。目前，稅務機關已追回該團伙騙取的出口退稅款6458萬元。該犯罪團伙4名嫌疑人均已落網，已被司法機關提起公訴。

 

1購銷合同中的神秘便簽

 

　　2017年6月，寧波市稅務機關在對R針織制衣廠進行稅收檢查的過程中，發(fā)現(xiàn)該廠銷售額與自身生產能力嚴重不匹配，銷售額增長異常：2015年該廠銷售額僅為350萬元左右，但2016年銷售額直線上升到3500萬元。

　　

　　同時，在現(xiàn)場檢查時，檢查人員在財務部門發(fā)現(xiàn)，有一份空白的企業(yè)購銷合同中夾帶著一張寫著“金”“手續(xù)費”及幾串數(shù)字的小便簽。經驗豐富的檢查人員認為，在這家企業(yè)反常經營的背后可能隱藏著更大的秘密，于是立即對R制衣廠銀行賬戶的資金流轉情況進行了調查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶資金存在即進即出不停留、流量大、賬戶余額少等虛開增值稅專用發(fā)票違法特征。

　　

　　寧波市稅務機關稽查部門迅速與公安機關聯(lián)系，針對該廠資金、投入產出、空白購銷合同等情況制定了詳細的約談詢問方案。

　　

　　稅警雙方共同對R制衣廠法定代表人胡某實施詢問，經過稅法宣傳并曉以利害，胡某承認企業(yè)存在虛開等違法行為，并稱小便簽上寫的“金”為該廠實際控制者金某某，企業(yè)財務支付U盾由其控制，進項發(fā)票均由其聯(lián)系提供，該廠按其提供的虛假合同，開具銷項發(fā)票給下游出口企業(yè)用于騙取出口退稅。由此，該案主要嫌疑人金某某浮出水面。

　　

2虛假交易拼湊的出口業(yè)務

 

　　從已取得的線索來看，案件涉及騙取出口退稅違法行為，并且存在團伙作案的跡象，而配票實施騙稅違法往往與買單活動“配套”，這類騙稅案件因涉及環(huán)節(jié)眾多，作案手法隱蔽，并且違法人員有一套“產業(yè)化”的運作模式，稅務機關稽查部門在查辦過程中通常會面臨取證難、定性難等困難。

　　

　　結合已有線索，檢查人員決定，以金某某作為案件突破口，爭取快速將其抓捕歸案，繼而摸清整個犯罪團伙的違法脈絡。在稅警雙方的密切配合下，經過布控，順利完成了對金某某的控制。

　　

　　金某某到案后，稅警聯(lián)合連夜對其進行訊問，經過8個小時的不懈努力，金某某的心理防線最終崩潰，如實交代了從買單到騙稅的整個過程及犯罪團伙架構：首先是買單出口，以支付手續(xù)費的方式從郭某某處購買他人不退稅的出口貨物信息，并把貨物信息“匹配”給外貿公司報關。隨后，通過自己控制的多家制衣企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票給外貿公司，同時聯(lián)系王某某、薛某某從山東B紡織有限公司等上游棉紗廠開具進項發(fā)票虛抵進項稅額。此外，金某某還從義烏一對夫妻何某某和陸某某處購買外匯以偽造結匯業(yè)務。通過這一套“業(yè)務流程”虛構購銷業(yè)務，騙取出口退稅。至此，違法團伙的活動脈絡已基本清晰。

 

3多部門協(xié)作的調查行動

 

　　案情重大，刻不容緩，寧波市稅務機關稽查部門迅速與寧波市公安局經偵大隊、寧波市海關緝私局、中國人民銀行寧波中心支行反洗錢處組成“6·21”專案組，各部門分工協(xié)作，聯(lián)動開展案件的調查核實和取證工作。

　　

　　經過縝密研究，專案組決定采取同步取證、上下聯(lián)打、橫向聯(lián)查、內外聯(lián)動的方式，進一步核實涉案企業(yè)資金流、票據(jù)流、貨物流的一致性及真實性，完成證據(jù)采集。由稅務、公安、人民銀行組成的專案一組負責查找涉案企業(yè)經營信息及其銀行收支情況，梳理票流、資金流，證實涉案企業(yè)存在虛開“配票”行為。由稅務、海關、公安組成的專案二組負責聚焦涉案外貿公司的報關單證，追查出口貨物真實貨主，以證實涉案企業(yè)“買單”違法行為。

　　

　　為準確適用法律，專案組還提請當?shù)貦z察機關提前介入，根據(jù)檢察機關提出的建議，有針對性地補充、完善相關證據(jù)材料。多部門各司其職，通力合作，依據(jù)案情走勢隨時調整合作模式和查辦方法，推進了案件的查辦和取證進程。

　　

　　根據(jù)前期調查線索及相關信息，專案組挖掘出了13家涉案的本地針織企業(yè)和118家上游棉紗企業(yè)、20余家外貿出口企業(yè)的涉案線索。在調查過程中，專案組還發(fā)現(xiàn)了另一個由錢某某控制的買單配票犯罪團伙的蹤跡。專案組明確思路，決定拓展調查對象，對兩個團伙同步予以打擊。

 

4無懈可擊的騙稅證據(jù)

 

　　外調取證工作隨即全面啟動。專案一組與二組同時對上、下游棉紗、針織、外貿企業(yè)和涉案人員實施外調，以搜集和鞏固違法團伙買單、配票、買匯、騙稅各環(huán)節(jié)的違法證據(jù)。專案一組外調軌跡遍布安徽、河南、湖南、湖北、江蘇、陜西和溫州等全國13個省、市，共向外發(fā)送協(xié)查函300余份，調取涉案企業(yè)銀行賬戶100多個，人工核查清分賬戶明細10萬余條，成功取得了金某某團伙虛開配票證據(jù)，查實金某某團伙控制下的13家寧波本地針織企業(yè)共接受虛開增值稅進項發(fā)票4334份，價稅合計5.01億元，稅額7279.49萬元；對外虛開增值稅發(fā)票2587份，價稅合計4.44億元，稅額6458萬元。

　　

　　隨后，在稅警聯(lián)合布控之下，操控上游棉紗開票企業(yè)的犯罪嫌疑人王某某落網，隨著其對違法行為供認不諱，案件虛開配票環(huán)節(jié)的證據(jù)鏈得到進一步完善。

　　

　　專案二組整理提取了135票報關單信息，并分赴寧波、義烏等地，對案件涉及的近百家貨代公司進行了調查取證。通過抽絲剝繭、鍥而不舍的層層追蹤核查，終于追查到了真實貨主，證實涉案出口貨物的貨主，均為批量購買服裝直接發(fā)往國外而無須退稅的外商。

　　

　　為了確保買單證據(jù)零瑕疵，找到與金某某交易的買單中間人郭某某就非常重要。專案組循線布控，經過兩次抓捕，終于在深圳將案件買單環(huán)節(jié)操作的關鍵人員郭某某抓捕歸案。隨著涉案犯罪嫌疑人的不斷被捕，高壓之下，“6·21”專案延伸調查的另一個專事買單、配票犯罪團伙主要成員錢某某向公安機關投案自首。

　　

　　經過歷時半年的追蹤調查，案件終于水落石出。

　　

　　經查，金某某、錢某某犯罪團伙為騙取出口退稅，從郭某某處購得出口貨物信息后聯(lián)系外貿公司進行虛假報關，同時以支付手續(xù)費的方式操控本地13家針織企業(yè)在沒有實際貨物交易的情況下，開具增值稅專用發(fā)票給外貿公司，并通過中間人薛某某從山東B紡織有限公司等棉紗廠虛開進項發(fā)票抵扣稅額，合計虛開進、銷項增值稅專用發(fā)票6921份，價稅合計9.45億元。目前，“6·21”專案的團伙核心人物金某某、錢某某以及參與買單、配票的郭某某、王某某等4名犯罪嫌疑人均被批捕，金某某團伙已被提起公訴，寧波本地13家針織企業(yè)已全部移送公安機關，稅務機關已成功追繳被騙取的出口退稅款6458萬元，并對外發(fā)出虛開證明370余份。

 

本報記者 施斌 通訊員 方國 許文捷

來源：中國稅務報