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中國稅務報 

 

 

　　浙江省臺州市稅警聯合破獲一起團伙虛開大案，該團伙利用他人身份注冊19家空殼公司，買“黃金票”抵扣稅款，多道“洗票”，暴力虛開，作案范圍跨9個省13個市，涉案金額10.9億元，稅款1.58億元。目前，該團伙涉案人員已全部歸案獲刑。

　　

 

以黃某為首的虛開發(fā)票團伙受到法律的制裁

　　

　　某日某酒店，一邊是稅警專案辦公室正在召開案情分析會議，一邊是一個躡手躡腳的身影操持設備隔墻監(jiān)聽會議的內容……這一幕好似電影《竊聽風云》的場景，在浙江省臺州市真實上演。正是基于這次竊聽，一個利用19家空殼公司暴力虛開發(fā)票的犯罪團伙步入稅警精心布設的法網。近日，該案成功告破，主要涉案人員受到法律的制裁。

 

 

“三無”線索，引出“締華專案”

 

　　

　　事情還要從兩年前說起。

　　

　　2016年春節(jié)剛過，臺州市國稅局稽查局接到基層局報來的一個情況：路橋區(qū)有數十戶商貿企業(yè)經營狀態(tài)陸續(xù)轉為非正常，征管人員實地核查這些企業(yè)的注冊地址，不是人去樓空，就是查無蹤跡，其法定代表人也都是外省人且失去聯系。當地稅務部門在分析了這些商貿企業(yè)的進銷項發(fā)票以后，發(fā)現了更多異常：進項票均來自外地，有些已經失控；進貨渠道舍近求遠，不符合經營常規(guī)；銷項發(fā)票部分指向進出口公司，風險較大。

　　

　　憑借多年的稽查經驗，臺州市國稅局稽查局認為這些企業(yè)存在重大虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑。但如何對它們展開檢查成為難題，因為這些企業(yè)都已處于“無人、無賬、無場地”的“三無”狀況。

　　

　　基于此，該局召開案情分析會研討對策。有人提議先分析數據，描繪案件輪廓、分析違法手法；有人認為可以從業(yè)務流進行追蹤，從申領發(fā)票信息中尋找線索，再與警方一同分析有關人員的人際關系；有人建議從分析企業(yè)資金流入手，順藤摸瓜；有人表示可從本地受票企業(yè)中開始調查。綜合多方意見后，該局決定成立專案組，通過大數據挖掘、資金流分析和摸排調查等多種方式展開調查，案件代號“締華專案”。

 

 

破解“DNA”，發(fā)現資金流向規(guī)律

 

　　

　　資金鏈常被稱作涉稅案件的“DNA”。企業(yè)資金往來的背后，往往隱藏著豐富的信息，一筆可疑資金、一個賬戶姓名……都有可能成為直達案情主脈的線索。于是，資金流分析成為案件檢查的起點。

　　

　　隨著檢查的進展，一個新問題出現在專案組面前：該案涉及本地空殼企業(yè)14戶，外地空殼企業(yè)90多戶，本地受票企業(yè)200多戶，外地受票企業(yè)100多戶。面對數千個賬戶和數十萬條數據，要找到關鍵證據，無異于大海撈針。

　　

　　怎么辦？專案組經過研討決定使用大數據技術，對所采集的銀行資金數據進行數據清洗、分析和可視化處理，繪制資金流向圖，分析有關資金流動差異的規(guī)律。

　　

　　經過一個月的高強度分析，專案組終于在數十萬條資金數據里，發(fā)現了資金在上下三層賬戶間的流向規(guī)律：空殼開票公司的資金賬戶中不留余額，收到受票企業(yè)支付的款項后，將之轉到10余個一層賬戶；一層賬戶扣除費用后，再轉到數個二層賬戶；二層賬戶扣除費用后，又轉到幾百個三層賬戶；最后所有三層賬戶里的資金，全部流回受票企業(yè)賬戶。

　　

　　資金流向圖繪制完畢，一個虛開發(fā)票的團伙“產業(yè)鏈”架構完整地呈現在專案組面前：一層賬戶指向控制空殼開票公司的團伙，二層賬戶指向票販、黃牛等中間人，三層賬戶指向購買虛開發(fā)票的受票企業(yè)。

　　

　　專案組通過分析涉案賬戶的存取結構，發(fā)現這些賬戶的開票費收益最終都歸集到一個名為黃某某的賬戶中。

　　

　　至此，“締華專案”的“DNA”密碼被專案組破解，一個以黃某某為首的虛開發(fā)票團伙漸漸浮出水面。

 

 

稅警聯合專案組對涉案企業(yè)突擊檢查       胡佳 攝

 

 

制訂“響尾蛇”計劃，引蛇出洞

 

　　

　　鎖定以黃某某為首的虛開發(fā)票團伙后，專案組立即通過臺州市聯合打擊發(fā)票違法協作平臺，將線索移交給臺州市公安局經偵支隊，雙方很快成立稅警聯合專案組共同辦案。

　　

　　聯合專案組偵查后發(fā)現，該團伙非常狡猾，游走全國各地。黃某某是一名累犯，反偵查能力極強，他居無定所，頻繁更換手機號碼。在稅警開展聯合行動后不久，他似乎聽到了風聲，突然銷聲匿跡。

　　

　　專案組重新梳理線索，發(fā)現一個叫王某某的涉案會計跟黃某某在資金等方面往來頻繁。在前期的調查約談中，王某某稱自己只是代理建賬，不承認跟虛開團伙有關系，但專案組根據已掌握線索判斷，王某某很可能是黃某某虛開團伙的一員，只是缺少關鍵證據佐證。經研究，專案組決定實施代號為“響尾蛇”的引蛇出洞計劃。

　　

　　隨即，辦案人員約談王某某。在談話過程中，專案組工作人員送來一份通知，內容是專案組即將在G酒店會議室內召開稅警案件分析會。這時，辦案人員接到一個“涉密電話”，于是將該通知放在桌上，到屋外接聽。在此過程中，王某某快速瀏覽了通知信息。

　　

　　很快，黃某某就接到了王某某通報的會議信息，黃某某當晚便派應某某到G酒店預定與會議室相鄰的客房，準備竊聽會議內容。他們不知道，他們的這些行為已全部處于專案組的監(jiān)控之下。

　　

　　于是，在稅警案件分析會當天，出現了文章開頭描述的一幕。應某某在會議室隔壁的房間里，悄悄使用竊聽設備獲取會議內容。會議上，一個辦案人員語氣沮喪地表示：“該案毫無線索和進展，無法查處，只好暫時擱置。”黃某某等人得知這一信息后，大喜過望，認為風頭已過，便放松警惕，陸續(xù)回到臺州，接著四處開展虛開發(fā)票的“生意”。

　　

　　經過長時間的悄然布控，聯合專案組決定對以黃某某為首的涉嫌犯罪團伙開展收網行動。終于在一個合適的時機，聯合專案組一舉抓獲這個涉嫌虛開團伙的頭目黃某某，以及成員應某某、徐某和王某某等人。“響尾蛇”計劃實施成功。

 

 

“金字塔”型舉證，撬開零口供

 

　　

　　警方控制黃某某后，連夜對其展開審訊。然而，黃某某拒不承認自己有虛開發(fā)票的行為，審訊陷入停滯。

　　

　　面對這種局面，聯合專案組意識到，如果黃某某以零口供的方式對抗調查，時間一長，必然引起連鎖反應，對調查該涉嫌虛開團伙的其他成員以及外圍票販、受票企業(yè)帶來不利影響，并為今后該案的行政查處和刑事訴訟帶來困難。

　　

　　要攻破這個難題，必須構建物證、人證和言證完整的證據鏈條，鎖定黃某某的罪行，將案件辦成鐵案。經過多次研討，專案組精心設計了“金字塔”型取證方案：以資金回流為脈絡，搭建自下而上的證據模型。先取證受票企業(yè)，依次確認票販中間人、涉嫌虛開團伙成員的違法事實，然后由涉嫌虛開團伙的成員指證頭目黃某某，最終完成本案證據的縝密關聯。

　　

　　在隨后的3個月里，專案組兵分幾路，加班加點展開詢問約談和外調取證工作，完成了對數十個票販、200多戶受票企業(yè)的調查取證，構建起完整的證據結構。在調查中，面對辦案人員出示的嚴密、翔實的證據，該涉嫌虛開團伙的成員紛紛招供。黃某某看到大勢已去，在巨大的心理壓力下，最終交代了其虛開發(fā)票的事實。

　　

　　專案組經過查證確定，黃某某在2014年出獄后，做塑料原料生意一直虧本，通過一次偶然機會他了解到，不少企業(yè)缺乏進項票抵扣稅款，有購買發(fā)票抵扣稅款的強烈需求，于是他便打起了虛開增值稅專用發(fā)票的主意。從2015年2月開始，黃某某先后找到會計王某某、無業(yè)青年應某某、徐某等人，邀其一起干虛開發(fā)票“生意”。他們用收購來的外省人身份信息，先后注冊了19個空殼公司，通過非法向其他虛開團伙購買“黃金票”、農產品收購發(fā)票抵扣進項增值稅，接受他人虛開發(fā)票4333份，合計稅額7303萬元，價稅合計5.03億元；同時進行“多道洗票”，暴力虛開，非法收取開票費牟利，先后對下游326戶企業(yè)虛開發(fā)票5670份，涉及稅額8542萬元，價稅合計5.87億元。

　　

　　該案跨9個省13個市，涉案金額10.9億元，稅款1.58億元，涉案企業(yè)394戶，警方已抓獲犯罪嫌疑人19人。根據此案，臺州市稅務機關已檢查臺州下游企業(yè)200多戶，查補入庫稅款5216萬元。

　　

　　目前，該涉嫌虛開團伙涉案人員已全部歸案。臺州市中級人民法院經過審理近日對該案作出一審判決，判主犯黃某某無期徒刑，判從犯王某某十一年零六個月徒刑，判票販方某十年零六個月徒刑，其余涉案人員均獲程度不等的刑罰。

 

作者：鄭陽晏 胡佳 羅柳燕

來源：中國稅務報