国产精品一区二区高清在线|爱情岛亚洲av永久入口首页|伊人99综合精品视频|99久久无码中文字幕无码

中國稅務(wù)報(bào)

 

　　同一批設(shè)備，從上海船運(yùn)出口到中國香港，不上岸就又乘同一條船進(jìn)口回來。這一異常引起海關(guān)人員的注意。之后，稅務(wù)、海關(guān)和公安聯(lián)合展開調(diào)查，揭開了一個(gè)用“一日游”手法騙取巨額出口退稅的驚天黑幕。目前，涉及稅款、罰金已全部追繳入庫，涉案責(zé)任人均被判刑。

 

 

CFP 圖　

　

　　近日，南京，隨著一筆高達(dá)8164萬元的出口退稅款繳入國庫，一起引人注目的“一日游”騙稅大案查處工作畫上了圓滿的句號(hào)。該案由陸某操控，涉及5家公司，分布在境內(nèi)境外，覆蓋進(jìn)出口鏈條，涉案金額高達(dá)4.8億元。目前涉及稅款、罰金已全部追繳入庫，涉案企業(yè)和個(gè)人受到法律制裁。

　　

 

兩組奇怪的“孿生公司”

　　

　　2013年11月，上海海關(guān)在一次例行抽檢時(shí)發(fā)現(xiàn)，南京A公司出口的一臺(tái)設(shè)備在香港沒有卸貨，次日又回到了上海碼頭。海關(guān)抽檢人員未驚動(dòng)這家企業(yè)，將情況報(bào)給了南京海關(guān)。南京海關(guān)緝私局認(rèn)為這一異常情況可能牽涉到出口退稅，立即告知了南京稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　

　　根據(jù)海關(guān)提供的線索，南京稅務(wù)機(jī)關(guān)迅速成立專案組，調(diào)查A公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性。查詢出口退稅系統(tǒng)，稽查人員發(fā)現(xiàn)A公司所出口貨物由B公司生產(chǎn)，報(bào)關(guān)單上顯示涉及進(jìn)口貨物的為生產(chǎn)型企業(yè)C公司。巧的是，B、C兩家公司竟然在同一地址辦公，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也相同。這顯然令人生疑。

　　

　　通過大數(shù)據(jù)比對(duì)，稽查人員又發(fā)現(xiàn)一個(gè)異常：B公司的上游企業(yè)大都生產(chǎn)銷售CPU、計(jì)算機(jī)和手機(jī)等，電子產(chǎn)品開票金額巨大。其中，E商貿(mào)公司專營電腦，4年累計(jì)向B公司開票1.8億元，按4000元單價(jià)計(jì)算，這意味其4年賣了45000臺(tái)電腦給B公司。而B公司是生產(chǎn)中型檢測(cè)儀器的，一年怎能消耗上萬臺(tái)電腦？另有兩家商貿(mào)企業(yè)F公司和G公司均銷售手機(jī)，這兩家公司注冊(cè)地址相同，4個(gè)月向B公司開具了2500多萬元增值稅專用發(fā)票，按照3000元單價(jià)計(jì)算，意味著其每月都向B公司賣了2000余部手機(jī)。這顯然離譜。

　　

　　A公司的出口業(yè)務(wù)鏈條上連續(xù)出現(xiàn)兩組奇怪的“孿生公司”，專案組初步判斷，這幾家企業(yè)存在聯(lián)合出口騙稅的可能。

　　

 

審問擊破夫妻店主心理防線

　　

　　隨即，南京海關(guān)緝私局和南京市國稅局稽查局成立聯(lián)合專案組，于當(dāng)日凌晨5時(shí)同時(shí)出動(dòng)8個(gè)抓捕小組，對(duì)涉案的A（外貿(mào)企業(yè)）、B（供貨企業(yè)）、C（進(jìn)口企業(yè)）、D（貨代企業(yè)）和E（B公司的最大上游企業(yè)）公司的相關(guān)人員進(jìn)行突擊抓捕。

　　

　　當(dāng)日上午10時(shí)，所有涉案人員均抓捕到位，專案組依法調(diào)取了涉案企業(yè)的賬冊(cè)憑證，并對(duì)涉案人員展開調(diào)查。其中，從B公司財(cái)務(wù)經(jīng)理劉某的辦公室發(fā)現(xiàn)了兩本手工賬，上面列了31家企業(yè)的收付款信息，劉某是B公司董事長陸某之妻；從陸某的汽車后備箱里搜出了大量未抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。

　　

　　為提高審問效果，海關(guān)緝私局每個(gè)詢問小組都配了一名稅務(wù)稽查人員。在審問前，稅務(wù)稽查人員運(yùn)用電子查賬軟件，查找疑點(diǎn)，特別對(duì)原材料采購、成本結(jié)轉(zhuǎn)、銷售開票明細(xì)等做好梳理工作，將整理出的疑點(diǎn)交給海關(guān)緝私局干警，由其針對(duì)疑點(diǎn)詢問。

　　

　　以B公司的原材料入庫單虛假簽字為突破口，聯(lián)合專案組一舉擊破了犯罪嫌疑人的心理防線。短短一天時(shí)間內(nèi)，6名重要當(dāng)事人中，包括劉某在內(nèi)的4名關(guān)鍵嫌疑人均承認(rèn)存在購買增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅款的行為。

　　

　　確定違法事實(shí)后，專案組進(jìn)一步擴(kuò)大，公安經(jīng)偵干警加入。

　　

 

“一日游”騙稅逐步顯形

　　

　　隨即，稅務(wù)、海關(guān)和公安組成的聯(lián)合專案組對(duì)涉案企業(yè)展開全面檢查。

　　

　　雖然犯罪嫌疑人承認(rèn)了其有接受虛開、騙取出口退稅的行為，但在具體問題上含糊其辭，給案件定性、證據(jù)收集造成了困擾。該案取證的最大難點(diǎn)在于：B公司所產(chǎn)設(shè)備在國內(nèi)市場(chǎng)上有一定的規(guī)模，如何區(qū)分其正常產(chǎn)品與違法產(chǎn)品的生產(chǎn)及銷售是個(gè)挑戰(zhàn)。經(jīng)過研究，專案組決定從單證比對(duì)、上游發(fā)票梳理、產(chǎn)能計(jì)算、進(jìn)口流向和資金流向排查等方面入手，全面收集證據(jù)，讓“一日游”騙稅逐步顯形。

　　

　　貪婪的“道具”出口“一日游”

　　

　　歸集比對(duì)收集到的進(jìn)出口單證材料，專案組發(fā)現(xiàn)：A公司、B公司、C公司和D貨運(yùn)公司合伙利用同一臺(tái)機(jī)器作“道具”反復(fù)進(jìn)出口，先由A公司以每臺(tái)約40萬美元的價(jià)格辦理出口手續(xù)，然后C公司套用零關(guān)稅品名改換機(jī)器名稱，以每臺(tái)約60萬美元的價(jià)格進(jìn)口。A公司出口獲得退稅款，C公司以零關(guān)稅產(chǎn)品報(bào)關(guān)進(jìn)口，抵扣海關(guān)完稅憑證上的增值稅，同時(shí)虛抵成本。通過如此操作，用一臺(tái)設(shè)備，循環(huán)騙取出口退稅同時(shí)偷稅。其中，出口到中國臺(tái)灣更換集裝箱后回南京的，共計(jì)13票。之后，犯罪嫌疑人為降低成本，出口中國香港后以原集裝箱直接回南京，套用零關(guān)稅申報(bào)進(jìn)口，共計(jì)68票。這81單業(yè)務(wù)涉案金額4.8億元人民幣，涉嫌騙取出口退稅款8164萬元。

　　

　　上游檢查佐證買票事實(shí)

　　

　　針對(duì)B公司購買增值稅專票用于騙取出口退稅的違法情況，專案組迅速依法對(duì)涉嫌向B公司賣票的E、F、G三家商貿(mào)公司突擊檢查。經(jīng)查證實(shí)，E公司負(fù)責(zé)人周某以收取3%~5%手續(xù)費(fèi)的方式向B公司虛開增值稅發(fā)票，并介紹他人為B公司虛開增值稅發(fā)票。

　　

　　產(chǎn)能分析證明虛假供貨

　　

　　產(chǎn)能分析是該案取證的難點(diǎn)。為準(zhǔn)確判定B公司正常抵扣的原材料和買票抵扣的原材料，專案組翻閱500多本憑證、1萬多份發(fā)票，對(duì)企業(yè)每件產(chǎn)品的產(chǎn)能逐項(xiàng)分析，發(fā)現(xiàn)B公司的進(jìn)出口商品都是AOI及檢修站（出口貨物品名）。運(yùn)用“以設(shè)備主要配件數(shù)量測(cè)算產(chǎn)能”的方法進(jìn)行核算，確定B公司檢查期內(nèi)AOI的產(chǎn)量在208臺(tái)左右。而賬面顯示，B公司檢查期內(nèi)共銷售AOI設(shè)備412臺(tái)，其中國內(nèi)銷售196臺(tái)，出口216臺(tái)。測(cè)算出的產(chǎn)能與國內(nèi)銷售的196臺(tái)相近，基本符合生產(chǎn)規(guī)律。由此判定，多出其產(chǎn)能的216臺(tái)不可能是實(shí)際生產(chǎn)的。再結(jié)合手工賬上的購買專票信息，專案組驗(yàn)證了B公司接受虛開專用發(fā)票的違法事實(shí)——騙稅之前先虛開。

　　

　　廢紙簍中藏循環(huán)進(jìn)出口奧妙

　　

　　專案組在劉某辦公室的廢紙簍中發(fā)現(xiàn)一個(gè)匯豐銀行的對(duì)賬單信封，上有M公司字樣。M公司是C公司進(jìn)口AOI設(shè)備的境外供貨商，其對(duì)賬單怎會(huì)在劉某手里？專案組迅速提審劉某，原來這家境外公司是劉某成立的。劉某還交代，A公司的境外客戶臺(tái)灣H公司和J公司都是自己和丈夫陸某成立的。這證實(shí)有關(guān)境外買貨和銷貨的外商就是陸某本人，其目的就是循環(huán)騙稅。

　　

　　環(huán)環(huán)相扣騙稅后再虛開

　　

　　在固定B公司接受虛開和虛假出口的證據(jù)后，專案組對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)開展檢查。經(jīng)過內(nèi)查外調(diào)，專案組發(fā)現(xiàn)，進(jìn)口AOI設(shè)備的C公司是一家空殼公司，其賬面顯示銷售的7000多萬元AOI設(shè)備及檢修站都是B公司生產(chǎn)的，與C公司進(jìn)口的設(shè)備沒關(guān)系。以C公司名義進(jìn)口“道具機(jī)器”，是本案騙稅鏈條中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，其主要目的就是虛假進(jìn)口以實(shí)現(xiàn)“道具”循環(huán)使用。同時(shí)，C公司為了抵扣海關(guān)完稅憑證進(jìn)項(xiàng)稅額，也為了不引起稅務(wù)部門懷疑，為B公司虛開增值稅專用發(fā)票。

　　

　　資金往來揭示騙稅利益鏈

　　

　　到深圳檢查境外公司的離岸賬戶，專案組發(fā)現(xiàn)所涉及專用發(fā)票均由劉某提供給A公司，出口結(jié)匯款也由劉某操作，從香港B公司離岸賬戶匯入A公司。A公司收到結(jié)匯款、退稅款后扣除代理費(fèi)，將余款匯入B公司賬戶。C公司通過K公司代理“道具機(jī)器”進(jìn)口，先將匯款支付給K公司，后者將結(jié)匯款支付給M公司，由劉某操作將M公司賬戶資金轉(zhuǎn)入香港B公司離岸賬戶，用于A公司出口結(jié)匯。

　　

　　貨代幫兇造就“一日游”

　　

　　D公司法定代表人沈某被抓后，不承認(rèn)參與了“道具機(jī)器”一日游騙稅活動(dòng)。專案組到上海調(diào)查，負(fù)責(zé)出口貨物運(yùn)輸?shù)暮＿\(yùn)單位和負(fù)責(zé)進(jìn)口的海運(yùn)單位當(dāng)事人承認(rèn)協(xié)助沈某操作了“一日游”流程，并提供了與沈某的QQ聊天記錄為證。

　　

　　至此，本案循環(huán)騙稅的真相被全部揭開。

 

 

實(shí)施抓捕當(dāng)天，公安人員從犯罪嫌疑人汽車后備箱中搜出了其購買的用于抵扣的增值稅專用發(fā)票。

　　

　　經(jīng)過審理，江蘇省高級(jí)人民法院已對(duì)本案作出二審判決：依法追繳A公司騙取出口退稅8164萬元；B公司存在虛開增值稅專用發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票等違法行為，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅1045.38萬元、企業(yè)所得稅76.87萬元，判處罰金8467萬元；B公司負(fù)責(zé)人陸某以騙取出口退稅罪被判處有期徒刑13年，其余3名涉案人員均被判處五年有期徒刑；E公司法定代表人以虛開發(fā)票罪被判處有期徒刑4年，實(shí)際負(fù)責(zé)人被判處有期徒刑10年。本案涉及稅款、罰金目前已全部追繳入庫。

 

李薇 本報(bào)記者 徐云翔

來源：中國稅務(wù)報(bào)