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中國稅務報

 

　　以有人脈批低息貸款和包交通住宿等為甜頭，高某利誘近百名甘肅省白銀市農(nóng)民充當新疆幾百家空殼企業(yè)的法定代表人、財務負責人和領票人，聯(lián)合中介機構(gòu)以實習大學生為遮掩，3個月虛開發(fā)票金額16.7億元，涉及稅額超過1.5億元。

 

 

王豐 作

　　

　　新疆維吾爾自治區(qū)，甘肅省白銀市，近期，這兩個相距甚遠的地域因為一樁重大虛開發(fā)票案件一起進入人們的視野。該案涉及新疆519家空殼企業(yè)，這些企業(yè)的法定代表人90%以上為白銀市的農(nóng)民。

　　

142戶疑點企業(yè)法定代表人均為白銀市戶籍

　　

　　自2018年以來，新疆稅務部門對2017年底新辦的商貿(mào)企業(yè)，從辦理稅務登記的實名認證到票種核定、發(fā)行等各環(huán)節(jié)進行監(jiān)控。烏魯木齊開發(fā)區(qū)稅務局在對監(jiān)控巡查發(fā)現(xiàn)的有風險疑點納稅人進行關聯(lián)分析時，發(fā)現(xiàn)其中有一批存在共同特征：這些企業(yè)都是在2017年11月~12月期間登記的小型商貿(mào)企業(yè)，注冊資金集中在500萬元，法定代表人的身份證號碼均是620423開頭，這是甘肅白銀市的身份證開頭編號。

　　

　　面對這個情況，烏魯木齊開發(fā)區(qū)稅務局高度警覺，迅速對照新疆高風險自然人庫進一步篩選疑點企業(yè)，對其中持票的高風險納稅人迅速采取發(fā)票管控措施并展開調(diào)查。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，轄區(qū)內(nèi)有142戶企業(yè)登記的法定代表人都是白銀市戶籍，總共涉及94人，這些企業(yè)存在虛假設立稅務登記、虛開增值稅發(fā)票的重大嫌疑。經(jīng)過實地核查，證實這些企業(yè)全部屬于虛假注冊，注冊地址處沒有人辦公。

　　

　　正當稅務人員為此發(fā)現(xiàn)振奮時，烏魯木齊開發(fā)區(qū)稅務局中亞南路稅務分局接到一個舉報，舉報人稱其身份證被他人借用注冊了公司，心里感到很不安。該舉報人是白銀市戶籍。

　　

　　這個信息顯然為烏魯木齊開發(fā)區(qū)稅務局提供了一個重要線索。該局稅源管理和稽查部門迅速行動，對案件涉及的多個冒充法定代表人展開詢問。

　　

有人說出充當法定代表人的內(nèi)情

 

　　“我的老鄉(xiāng)高某說，他有個省部級干部的親戚，能在新疆、西寧、石家莊和長沙辦理公司，并能夠向這些公司的法定代表人提供280萬元~320萬元的貸款，銀行利息是年息4厘，5年~10年還清。不過，貸款人的年齡不得超過50歲，且需要本人親自到新疆。到新疆辦理貸款手續(xù)的吃、住、行費用都由高某負責提供，但貸款成功后，中介公司要抽成30%。”充當某公司法定代表人的李某在面對稅務人員的詢問時表示。

　　

　　李某說，作為缺少抵押物和擔保的農(nóng)民，自己很難從銀行得到低息貸款，這一貸款許諾很有吸引力。

　　

　　通過詢問和核實，稅務人員確定涉案企業(yè)的法定代表人大部分如同李某，系甘肅省白銀市的普通農(nóng)民，是經(jīng)朋友介紹認識了白銀市景泰縣開天獅專賣店的高某。在高某團隊的詳細指導下，這些農(nóng)民由高某出資乘飛機到新疆，簽訂委托書、公司租房合同，辦理工商營業(yè)執(zhí)照，到稅務機關辦理實名認證，領取發(fā)票。之后，高某的團隊以需要走銀行流水的名義，將這些法定代表人的身份證、涉及公司的營業(yè)執(zhí)照、所有印鑒等資料全部收走，為其辦理臨時身份證，由高某提供機票送他們返鄉(xiāng)。在新疆期間，這些農(nóng)民的食宿都由高某負擔。離開新疆后，這些法定代表人對于其名下公司的生產(chǎn)經(jīng)營、發(fā)票領用及開具等情況一概不知。

　　

　　根據(jù)調(diào)查情況，稅務人員初步判斷這是一起有組織、有計劃的空殼企業(yè)虛開發(fā)票團伙案，立即向當?shù)毓膊块T通報。公安部門很快介入，與稅務部門一同制訂查辦計劃。

　　

500多戶空殼企業(yè)做開發(fā)票生意

　　

　　針對征管部門推送的142戶異常納稅人的信息，烏魯木齊開發(fā)區(qū)稅務局稽查局查找其中的共同特征，根據(jù)這些特征進一步篩選，發(fā)現(xiàn)全疆還有377戶企業(yè)存在高度的關聯(lián)關系。意識到可能事態(tài)嚴重，該局立即向阿克蘇地區(qū)、昌吉回族自治州等7個地州發(fā)起協(xié)查。

　　

　　經(jīng)過查證，這519戶企業(yè)全部為空殼公司，其中大部分納稅人的信息虛假。調(diào)閱企業(yè)的納稅申報及開票信息，稽查人員發(fā)現(xiàn)，有關申報大多是虛假填列進項、虛構(gòu)不征稅稅額抵減應納稅額，有的虛開發(fā)票后不申報直接走逃。他們把小額發(fā)票都開給了新疆范圍內(nèi)的納稅人，開具對象集中為建筑安裝行業(yè)和汽車配件銷售行業(yè)納稅人；大額發(fā)票大都開給了新疆之外的納稅人，開具對象集中為煤炭銷售、商貿(mào)類的納稅人，發(fā)票去向集中為上海市、山西省大同市等地。

　　

　　接下來，稅警專案組對本案涉及的虛開發(fā)票歸類處理，對新疆轄區(qū)內(nèi)虛受增值稅發(fā)票的754戶企業(yè)進行延伸檢查，對受票企業(yè)的企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)進行檢查調(diào)整；對分布在上海、北京和山西等14個省市的下游涉案企業(yè)，專案組向這些企業(yè)所在省市的稅務部門寄出增值稅發(fā)票證實虛開函8916份，為涉案地管理部門提供重要的案源信息。

　　

一稅務代理機構(gòu)裹挾大學生參與

 

　　在內(nèi)查外調(diào)過程中，專案組發(fā)現(xiàn)該團伙虛開案策劃周密，有涉稅中介機構(gòu)參與其中。

　　

　　調(diào)查信息顯示，大部分涉案企業(yè)的財務人員均指向了同一家稅務代理公司。經(jīng)過對有關財務人員問詢，專案組發(fā)現(xiàn)，領票人員從稅務機關領取發(fā)票后交由這家稅務代理公司的負責人，后者與涉案企業(yè)實際控制人聯(lián)系后約定沒有攝像頭的地點，將空白發(fā)票轉(zhuǎn)給指定人員，由虛開團伙內(nèi)部人員進行發(fā)票虛開和出售。他們通常通過網(wǎng)絡交易平臺、微信、郵箱和路邊小廣告等渠道發(fā)布提供發(fā)票等信息，交易雙方不直接見面。

　　

　　在此過程中，這家稅務代理公司甚至向涉案企業(yè)提供稅務管理信息，以便于涉案企業(yè)掌握發(fā)票監(jiān)管情況，及時轉(zhuǎn)移逃逸，規(guī)避稅務檢查。

　　

　　對此，稅務部門已聯(lián)合財政部門予以警示，財政部門擬出臺相關會計人員信用管理機制，對代賬公司進行清理整頓。

　　

　　值得注意的是，以高某為首的虛開發(fā)票團伙在上述稅務代理機構(gòu)的協(xié)助下，利用在校大學生打工、實習的需求，雇用其作為廉價勞動力參與辦理有關虛開發(fā)票的涉稅業(yè)務，躲避稅務人員的關注。這導致一些大學生落入了這個虛開團伙的圈套。目前，稅務部門已對其中涉案不深的4名財務人員（均為在校大學生）進行了警示教育。

　　

　　“這是今年以來新疆稅務稽查部門查獲的一起最大的空殼企業(yè)虛開發(fā)票團伙案。目前，案件已移送公安部門查辦。” 新疆維吾爾自治區(qū)稅務局稽查局相關負責人說。統(tǒng)計顯示，該案中，高某等操控的519家空殼公司，在短短3個月時間內(nèi)，向全國多個省市的數(shù)家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票2萬余份，發(fā)票金額16.7億元，涉稅額超過1.5億元。

 

本報記者 李文 通訊員 李敏燕 王秋香

來源：中國稅務報