國家稅務總局公布5起“黑名單”與聯(lián)合懲戒典型案例
云南百滇稅務師事務所有限公司 2018-10-23
| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實務研究總結 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
中國稅務報
10月19日上午，國家稅務總局舉行新聞發(fā)布會，介紹稅務部門組織稅收收入、增值稅改革和個稅改革最新進展等方面情況。發(fā)布會上，稅務總局還公布了大連市某零部件生產銷售企業(yè)、甘肅省某建材公司等5起“黑名單”與聯(lián)合懲戒典型案例。
蘇御 楊旭東 攝
買發(fā)票抵扣稅款 被列“黑名單”
大連市某從事零部件生產銷售的企業(yè)，2014年~2015年間故意購買虛開的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，這一違法行為被大連市開發(fā)區(qū)稅務部門檢查發(fā)現(xiàn)，除補稅60余萬元外，還被罰款60余萬元，并被列入稅收違法“黑名單”。
該企業(yè)的經營者王某談到此事后悔不迭，說自己交友不慎，貪小失大。原來前幾年，王某在生意場上認識了一個“朋友”。一來二去熟了之后，這位“朋友”神神秘秘地對王某暗示，自己這里可以提供增值稅專用發(fā)票，發(fā)票的金額和內容可以完全按照客戶要求來開，只收5%的“點錢”（手續(xù)費）。王某經不住誘惑，從朋友那里多次購買了發(fā)票。而且雙方還一起配合，把賬目和資金流做得像模像樣。王某起初還有些擔心害怕，后來逐漸嘗到了少繳稅款的甜頭，也就安慰自己，自己只是購買發(fā)票而已，又不是對外虛開發(fā)票，問題不大。然而終于有一天東窗事發(fā)，“朋友”對外虛開發(fā)票的行為被發(fā)現(xiàn)，稅務機關順藤摸瓜，找到了王某這個購票人。王某這才知道，讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務不符的發(fā)票，也屬于虛開發(fā)票違法行為。
更讓王某吃驚的是公司被列入“黑名單”的后果：企業(yè)訂單量比上年下降了一半，出口業(yè)務更是大幅萎縮。公司一直為許多知名企業(yè)供貨，得知被列入“黑名單”后，不少客戶都表示不想再與他繼續(xù)合作了。其他政府部門也對企業(yè)采取了懲戒措施，海關不予適用海關認證企業(yè)管理，財政局原計劃安排給公司的資金支持也取消了，遞交給工商部門的馳名、著名商標申請被否決了，連參評行業(yè)內的優(yōu)秀企業(yè)都被取消了資格。
目前該公司的納稅信用等級被直接降到了D級，稅務機關對其出口退稅從嚴審核。該公司所在工業(yè)園區(qū)的其他企業(yè)經營者紛紛感慨：“沒想到，買發(fā)票抵稅的代價這么大，得不償失，我們企業(yè)絕不犯類似的錯誤！”
目前，該企業(yè)已經積極配合稅務部門，按時足額補繳了全部的稅款、滯納金和罰款。稅務人員告知該企業(yè)，只要誠信守法，到期之后該企業(yè)的信息將會被撤出公布，也不再被聯(lián)合懲戒。經營者王某表示要牢記教訓：“這次我是真體會到了處處受限、寸步難行的滋味。以后心思都放在產品技術改進的正道上，不再動歪腦筋，要誠信依法納稅，爭取以后評上A級信用納稅人！”
點評
讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票也屬于虛開發(fā)票的一種，任何一家企業(yè)都應守住發(fā)票“紅線”。涉案企業(yè)只顧眼前利益，為少繳稅款，購買虛開的增值稅專用發(fā)票“沖賬”，抵扣稅款。結果因小失大，除了需要補繳稅款、滯納金和罰款之外，企業(yè)名譽也受到影響，在生產經營諸多環(huán)節(jié)中還受到多部門聯(lián)合懲戒。涉稅違法，得不償失，作為企業(yè)經營者，應算好這筆賬，切莫抱僥幸心理。
環(huán)保失信 企業(yè)痛失稅收優(yōu)惠
“一次小小的環(huán)保失信，我們繳納了5萬多元的罰款。但萬萬沒想到，后面還跟著更大的稅收優(yōu)惠損失！”甘肅省某建材公司負責人痛心疾首地說。
這家建材公司是甘肅省生產水泥的重點企業(yè)、生產新型建材的明星企業(yè)，也是全省首批循環(huán)經濟示范企業(yè)之一。2017年4月，該公司因對其裝卸物料未采取密閉或噴淋等方式控制揚塵排放，被當地環(huán)保部門處5.1萬元的行政罰款。對一家注冊資本和年銷售額雙過億的企業(yè)來說，這筆罰款無疑是“毛毛雨”。于是，公司快速繳納了罰款，以為此事就此過去。
但事情接下來的發(fā)展出乎該公司的預料。在對2017年全省違反環(huán)境保護法規(guī)、破壞生態(tài)環(huán)境的企業(yè)開展的專項整治工作中，嘉峪關市稅務部門配合環(huán)保部門對享受“資源綜合利用增值稅即征即退”稅收優(yōu)惠政策的納稅人進行逐戶核實，發(fā)現(xiàn)該公司已被環(huán)保部門處罰，但仍享受該稅收優(yōu)惠政策。
鑒于該公司因違反相關環(huán)保法規(guī)受到行政處罰的事實，稅務部門依據國務院31個部門聯(lián)合印發(fā)的《關于對環(huán)境保護領域失信生產經營單位及其有關人員開展聯(lián)合懲戒的合作備忘錄》第二項“停止執(zhí)行生產經營單位享受的優(yōu)惠政策”的要求，決定對該公司自環(huán)保處罰決定下達的次月起，停止享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策，對已退還的稅款予以追征，并按規(guī)定加收滯納金。
2017年8月17日，在稅務部門完整的證據鏈條和充分的法律依據面前，該公司接受了稅務處理，按期補繳了2017年5月～2017年6月已經退還的增值稅579.08萬元，繳納了滯納金12.58萬元，且停止享受增值稅即征即退的稅收優(yōu)惠政策。
“對我們來說，這次因環(huán)保失信受到懲戒，公司付出的代價太大了。我們一定會深刻汲取這次教訓，積極配合整改，為保護甘肅生態(tài)環(huán)境做出應有的努力和貢獻。”該公司負責人這樣反思?！?/div>
點評
“徒法不足以自行”。為推動聯(lián)合懲戒機制落到實處，甘肅稅務、環(huán)保部門堅守政策底線動真碰硬，以“零容忍”的態(tài)度，充分發(fā)揮了聯(lián)合懲戒的震懾作用。在被處理的企業(yè)中，不乏在當地具有一定規(guī)模和知名度的企業(yè)，本案就是其中典型。
這個案例提示我們，在聯(lián)合懲戒機制的運行中，要進一步加強部門間工作互動和信息共享，合力構建聯(lián)合懲戒的多層級“防火網”，讓失信者深切感受到要為自己“一處失信”而承擔“處處受限”的痛楚，從而充分發(fā)揮聯(lián)合懲戒機制應有的震懾力，推動依法誠信經營的良好市場氛圍加速形成。
為小利虛開發(fā)票 入黑榜追悔莫及
“稅收違法‘黑名單’太厲害了，現(xiàn)在我深刻認識到誠信納稅是企業(yè)發(fā)展的基石，稅收違法的事堅決不能做！”近日，山東省稅務部門對列入稅收違法“黑名單”的某化工有限公司進行回訪時，其法定代表人韓某說。
10年前，韓某夫婦注冊了某化工有限公司，在兩人的努力打拼下，公司發(fā)展蒸蒸日上。2013年底，由于取得的進項發(fā)票較少，企業(yè)繳稅壓力增大，為了少繳稅款，韓某便動起了歪腦筋，一時貪圖小利，在無真實貨物交易的情況下，從青島兩家企業(yè)購買虛開的增值稅專用發(fā)票，進行虛假申報，抵扣銷項稅款。企業(yè)納稅申報數據的異常變化，很快引起了當地稅務機關的注意，經過檢查，查實了該企業(yè)虛開發(fā)票的違法事實，并依法將該企業(yè)納入稅收違法“黑名單”，推送相關部門進行聯(lián)合懲戒。
自從上了稅收違法“黑名單”，企業(yè)的生產經營活動處處受限。企業(yè)納稅信用等級被降為D級，領用發(fā)票限額限量。該公司在當地的合作伙伴紛紛撤出，一時間經營慘淡。好不容易托人聯(lián)系到外地企業(yè)，但在交易時，購貨方發(fā)現(xiàn)其被列入稅收違法“黑名單”，稅收誠信度不高，立即終止了合作關系。
與此同時，工商部門收到聯(lián)合懲戒案件信息后，將該企業(yè)納入全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，作為異常企業(yè)管理，加大抽查頻次和監(jiān)管力度。2016年，企業(yè)到銀行申請辦理貸款業(yè)務時，銀行信貸經理發(fā)現(xiàn)企業(yè)屬于稅收違法“黑名單”企業(yè)后，告知其稅收違法行為已經被納入銀行征信系統(tǒng)，再次吃了閉門羹。該企業(yè)因為稅收失信，嘗到了處處受限的惡果。
為走出稅收違法失信的困境，該企業(yè)著力建立健全財務制度，按時足額申報納稅，并時常主動進行納稅咨詢，不斷改進財務稅收等方面存在的問題。韓某說：“以前一時糊涂，給企業(yè)造成了這么大的損失。今后，我們一定守法經營、依法納稅，把損失的稅收信用彌補回來！”
點評
稅收信用是社會信用的重要組成部分，稅收違法“黑名單”及聯(lián)合懲戒制度是稅收信用體系的主要內容之一。嚴格落實稅收違法“黑名單”及聯(lián)合懲戒制度，不斷促使企業(yè)樹立和強化依法誠信納稅的觀念意識，為社會信用體系建設注入了生機和活力。
貪圖銷售小利 吃了違法大虧
前不久，寧波市S電子有限公司正在策劃開展一場大型促銷活動，由于留存的發(fā)票不足，該公司的財務人員林某來到稅務部門申領發(fā)票，稅務部門卻意外地拒絕了他的申領申請，策劃的促銷活動不得不因此延期。
經詢問，林某才得知，由于他的公司被稅務部門列入了稅收違法“黑名單”，受到一系列聯(lián)合懲戒的影響，不僅申領發(fā)票的數量和金額受到了限制，納稅信用等級還被調整為D級。
原來，早在2015年，S電子有限公司的長期客戶蔡某找到了林某，表示想采購電子產品。在合同簽訂的過程中，蔡某向林某要求，將開出的發(fā)票中列明的購貨方改為蔡某指定單位。想到這是一筆近千萬元的大生意，林某想都沒想，就答應了下來。
2016年10月，在一次稅務部門的檢查過程中，S電子有限公司虛開發(fā)票的行為被查實。在確鑿的證據面前，林某承認了有關違法事實，并繳清了稅款和罰款。林某本以為此事已就此結束，卻沒想到由于虛開發(fā)票，S電子有限公司已經被納入了稅收違法“黑名單”，并受到了聯(lián)合懲戒，企業(yè)碰到的麻煩才剛剛開始。
作為一家批發(fā)零售電子產品的商貿企業(yè)，S電子有限公司被列入“黑名單”后，不僅每月發(fā)票領購限額限量，而且在銀行貸款和政府采購投標等方面也都受到了不同程度的影響，銀行還將其承兌匯票的保證金比例從30%調整為50%。這樣的結果讓林某后悔莫及。
林某坦言，公司虛開的95張發(fā)票并沒有收取“手續(xù)費”，只是因為中間人蔡某是其長期客戶，出于穩(wěn)定客源和情面上的考慮，才應蔡某的要求虛開了這些發(fā)票，現(xiàn)在回想起來，實在是得不償失。因講情面和貪小利而虛開發(fā)票的林某，最終不得不吞下聯(lián)合懲戒的苦果?！ ?/div>
點評
虛開發(fā)票行為一直是稅務部門重點打擊的對象。涉案企業(yè)在沒有真實業(yè)務的情況下，向他人開具增值稅專用發(fā)票，被列入“黑名單”，嘗到了聯(lián)合懲戒的苦果。
為了得到銷售業(yè)績上的小利，最后吃了違法違規(guī)的大虧，為了客戶的情面而受到法律無情的制裁，涉案企業(yè)用高昂的代價“買”了一個教訓。
賴稅不繳 受到聯(lián)合懲戒
對于廣西某房地產開發(fā)有限公司董事長兼總經理王某來說，被列入稅收違法“黑名單”的經歷，大概會是他從商以來最難以忘懷的記憶。
事情還得從頭說起。王某的房地產公司是一家設在廣西某縣的民營企業(yè)，以房地產開發(fā)為主。乘著中越邊境貿易經濟快速發(fā)展的東風，憑借著某縣“世外桃源”的旅游名片，公司快速發(fā)家，獲利不少。然而，被利益沖昏頭腦的王某卻打起偷逃稅的小算盤。公司的異常納稅情況很快引起稅務機關的注意。2016年5月，南寧稅務部門對該公司開展了稅務稽查，其違法事實很快水落石出。該公司不進行納稅申報的行為被處補繳稅款及滯納金158萬多元、罰款71萬多元的處理處罰。然而，接到處理處罰決定的王某卻對此不以為然。即便多次收到稅務機關的催繳通知，被稅務機關列入欠稅公告，甚至被稅務部門限制使用發(fā)票，王某仍“兩手一攤”，表示資金周轉困難，無法繳納稅款。
為了營造資金困難的假象，王某還頗費了一番心思。在公司被稽查后，他火速將公司經營的部分收入轉移到名下的另一家桂林的公司，企圖瞞天過海，逃避繳稅。然而，王某的行為卻逃不過稅務稽查人員的火眼金睛。2016年10月下旬，王某迎來了稅務稽查人員的約談?；槿藛T告訴王某，倘若繼續(xù)拒繳稅款，王某的房地產公司將被列入稅收違法“黑名單”，公司的納稅信用等級將被直接降為D級，同時推送有關部門實施聯(lián)合懲戒。
但是，王某依舊毫無悔意，心存僥幸，沒有按要求繳納任何稅款、滯納金及罰款。
2016年11月下旬，王某的這家公司因為違法情節(jié)嚴重被列入了稅收違法“黑名單”。讓王某始料不及的是，不久后其名下的桂林公司在競標桂林市區(qū)一塊商住地時，被國土部門現(xiàn)場取消競標資格；2017年1月上旬，王某的房地產公司信息因稅收違法“黑名單”反饋到銀行征信系統(tǒng)，正在審批的一筆貸款被銀行暫時凍結。經過這兩件事，痛定思痛后，王某決定無論如何都先把稅款繳完，修復失去的寶貴信用。
在2017年稅務部門組織的一次企業(yè)座談會上，王某主動現(xiàn)身說法，悔恨曾經的自己：“削尖腦袋想鉆法律的空子，卻不料付出更大的代價，還損了聲譽、丟了誠信，太不值當了！”
點評
本案中，當事人對應繳欠稅久拖不繳，對稅務機關告知置若罔聞，造成嚴重不良影響。聯(lián)合懲戒一經實施，當事人的經濟活動、社會活動受到跨部門的聯(lián)合懲戒。本案中除了當事企業(yè)自身受到了懲戒，直接責任人名下的其他企業(yè)同樣受到了懲處，教訓是十分深刻的。
隨著國家誠信建設制度化的不斷推進，“褒揚誠信、懲戒失信”的社會氛圍越來越濃厚。納稅人要增強誠信經營、依法納稅意識，要算好納稅信用的經濟賬、社會賬，提高稅法遵從度。
來源：中國稅務報
欲了解我們的服務或更多的稅收政策信息，敬請聯(lián)系我們（13700683513 萬偉華，或添加微信）。
本文內容僅供一般參考用，并非旨在成為可依賴的會計、稅務或其他專業(yè)意見。我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當的專業(yè)意見下依據所載內容行事。本文所有提供的內容均不應被視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不對任何方因使用本文內容而導致的任何損失承擔責任。
本網站原創(chuàng)的文章未經許可，禁止進行轉載、摘編、復制及建立鏡像等任何使用。本網站所轉載的文章，僅供學術交流之目的，文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有。文章如涉及版權問題，請聯(lián)系我們（13700683513、79151893@qq.com 請附上文章鏈接），我們會盡快刪除。
微信掃一掃關注我們的微信公眾號
咨詢電話：13700683513
公司名稱：云南百滇稅務師事務所有限公司
公司地址：云南省昆明市西山區(qū)滇池柏悅3幢19樓1920室
滇ICP備17006540號-1
滇公網安備 53010202000370號
咨詢電話：13700683513
公司名稱：云南百滇稅務師事務所有限公司
公司地址：云南省昆明市西山區(qū)滇池柏悅3幢19樓1920室
滇ICP備17006540號-1滇公網安備 53010202000370號