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　從內(nèi)陸省份遠(yuǎn)赴青海，通過親友關(guān)系哄騙、利誘文化水平不高的無業(yè)人員到青海注冊(cè)成立煤炭銷售企業(yè)，領(lǐng)取發(fā)票后，一邊接受虛開，一邊對(duì)外虛開……青海稅警近期聯(lián)合破獲了一起瘋狂的特大虛開增值稅專用發(fā)票案，涉及空殼公司12戶，涉案金額高達(dá)2.43億元。

 

 

CFP 圖

　　

　　青海西寧，5月的天空明凈悠遠(yuǎn)，但隨著一封神秘信件的到來，青海省稅務(wù)稽查部門的工作人員再無心欣賞這美好的天氣。他們知道，很可能，一場(chǎng)不見硝煙的戰(zhàn)斗就要打響。

　　

一封匿名來信，一串連鎖反應(yīng)

 

　　2018年5月初，青海省稅務(wù)稽查部門收到一封匿名檢舉信，信中舉報(bào)某某犯罪團(tuán)伙通過控制青海尚某煤炭銷售公司等企業(yè)，從事虛開發(fā)票犯罪活動(dòng)。檢舉內(nèi)容粗略，對(duì)于這個(gè)犯罪團(tuán)伙的組成和作案手段均語焉不詳。

　　

　　由于是匿名舉報(bào)，稅務(wù)人員無法向檢舉人進(jìn)一步了解情況，核查有關(guān)信息的真實(shí)性，但憑著無風(fēng)不起浪的常識(shí)，他們絲毫未放松警惕。根據(jù)舉報(bào)內(nèi)容，稽查部門對(duì)涉案企業(yè)的人員、發(fā)票及綜合關(guān)系等信息進(jìn)行了關(guān)聯(lián)，并做了圖譜畫像，通過深入分析發(fā)現(xiàn)有12戶企業(yè)的從業(yè)人員信息高度關(guān)聯(lián)，且這些企業(yè)的開票流向及開票時(shí)間節(jié)點(diǎn)等都十分接近。還有，這些企業(yè)的票載信息顯示，其購進(jìn)和銷售業(yè)務(wù)均是煤炭，經(jīng)營呈現(xiàn)從上游企業(yè)取得發(fā)票量大、購票增額增版頻繁、突擊頂格開具發(fā)票等異常特征。

　　

　　根據(jù)這些情況，青海省稅務(wù)稽查部門判斷這些企業(yè)均有虛開增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑，隨即將此案交由青海省警稅聯(lián)絡(luò)機(jī)制辦公室督辦。很快，原西寧市國稅局第四稽查局與西寧市城北公安分局經(jīng)偵大隊(duì)承擔(dān)聯(lián)合偵辦此案的任務(wù)，一個(gè)由稅務(wù)稽查、公安經(jīng)偵和網(wǎng)偵等25名警稅業(yè)務(wù)骨干組成的“5·21”專案組成立。

　　

順藤摸瓜，晝夜蹲守，閃電抓捕

 

　　專案組一成立，稅警人員立即按照任務(wù)分工分頭行動(dòng)：公安人員負(fù)責(zé)涉嫌犯罪團(tuán)伙人員、作案窩點(diǎn)的摸排，稅務(wù)稽查人員負(fù)責(zé)梳理有關(guān)發(fā)票的明細(xì)信息，并對(duì)涉案企業(yè)的開票信息實(shí)時(shí)進(jìn)行異動(dòng)監(jiān)控。

　　

　　通過調(diào)查企業(yè)工商登記信息以及實(shí)地走訪，專案組發(fā)現(xiàn)，該案的涉嫌犯罪團(tuán)伙為規(guī)避實(shí)名登記制度監(jiān)管，雇用了10名外省籍無業(yè)人員充當(dāng)12家公司的法定代表人，這些“法定代表人”除了在實(shí)名登記環(huán)節(jié)來過青海之外，在青海再?zèng)]有其他活動(dòng)軌跡。

　　

　　順著這一線索，專案組協(xié)調(diào)銀行調(diào)查了涉案企業(yè)的銀行賬戶信息，發(fā)現(xiàn)其中呈現(xiàn)資金回流的特征。通過進(jìn)一步外調(diào)，專案組發(fā)現(xiàn)這些賬戶信息中，有多筆資金是通過某地下錢莊來回流動(dòng)，存在涉嫌制造虛假交易資金流的特征。

　　

　　經(jīng)過公安人員半個(gè)月的摸排和蹲守，專案組也逐漸掌握了涉案犯罪團(tuán)伙的主要成員信息以及活動(dòng)規(guī)律：該團(tuán)伙在西寧市城郊處租用了5處民居實(shí)施作案，虛假注冊(cè)公司、領(lǐng)票、送票、開票、配資及業(yè)務(wù)聯(lián)系各由專人負(fù)責(zé)，這些人互不隸屬，獨(dú)立行動(dòng)。為避免引起監(jiān)管部門注意，他們將內(nèi)部人員的作息區(qū)與開票地點(diǎn)分離，并不定期更換地方，呈現(xiàn)反偵查意識(shí)較強(qiáng)的職業(yè)犯罪特征。

　　

　　5月26日，專案組通過偵控手段得知該團(tuán)伙主要成員計(jì)劃于當(dāng)天中午在位于西寧市城西區(qū)某麗小區(qū)的作案窩點(diǎn)碰頭，考慮到已經(jīng)獲取大量證據(jù)，決定對(duì)這伙人收網(wǎng)。

　　

　　當(dāng)天中午，專案組集中實(shí)施抓捕行動(dòng)，在某麗小區(qū)一舉將以陳同某、陳建某為核心的7名犯罪嫌疑人抓獲，同時(shí)兵分四路對(duì)另外4個(gè)作案窩點(diǎn)進(jìn)行搜查，當(dāng)場(chǎng)繳獲各類發(fā)票1萬余份，作案電腦、打印設(shè)備5套，假公章50余枚，各類虛假資料1萬余份，提取其他物證15箱、涉案網(wǎng)銀優(yōu)盾8套，同步凍結(jié)涉案資金180余萬元。

　　

　　經(jīng)過20多個(gè)小時(shí)的突擊審訊，涉案的7名犯罪嫌疑人在大量證據(jù)前對(duì)其虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。

　　

輾轉(zhuǎn)9個(gè)省市，形成嚴(yán)密證據(jù)鏈

 

　　接下來，專案組根據(jù)本案虛假注資、虛假資金及虛假交易等特殊案情，制訂了“圍繞人員流、發(fā)票流、資金流開展取證工作，逐步形成優(yōu)勢(shì)證據(jù)鏈條，形成定案”的辦案思路。為此，專案組先后組織召開了7次稅警聯(lián)合專案會(huì)議，聯(lián)合成立了3個(gè)取證小組，輾轉(zhuǎn)全國9個(gè)省市，最終獲取了定案的優(yōu)勢(shì)證據(jù)。

　　

　　通過公安網(wǎng)偵部門對(duì)涉案的電子設(shè)備進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)，專案組掌握了該團(tuán)伙通過支付好處費(fèi)等手段，雇傭他人充當(dāng)空殼公司法定代表人的關(guān)鍵證據(jù)。之后，專案組在河北、山西等地找到了10名充當(dāng)涉案企業(yè)法定代表人的人員，并取得了證明材料，證實(shí)涉案企業(yè)虛假注冊(cè)的情況。接著，核查上游企業(yè)信息，獲取本案涉案企業(yè)注冊(cè)經(jīng)營地址等登記信息為虛假的證據(jù)；先后到山西、河南、山東等地的下游用票企業(yè)進(jìn)行查證，確認(rèn)這些企業(yè)與本案涉案企業(yè)均無真實(shí)貨物交易。

　　

　　梳理分析本案犯罪團(tuán)伙控制企業(yè)的基本賬戶交易流水，查證290多個(gè)相關(guān)企業(yè)及個(gè)人的賬戶，從多地銀行部門調(diào)取重要涉案企業(yè)及人員的銀行賬戶明細(xì)，對(duì)所采集的銀行資金數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗、分析和剝離，從涉案企業(yè)和個(gè)人繁雜的資金流中尋找規(guī)律……經(jīng)過兩個(gè)月的高強(qiáng)度數(shù)據(jù)分析，專案組終于在數(shù)萬條資金交易記錄里，發(fā)現(xiàn)了青海涉案企業(yè)與上下游企業(yè)之間進(jìn)行資金過賬回流的證據(jù)，并繪制了清晰的資金回流圖，確定了該虛開團(tuán)伙利用配資公司對(duì)涉案企業(yè)虛假的貨物交易進(jìn)行配資，在賬面上營造虛假的資金交易流水的直接證據(jù)。

　　

厘清案情，推進(jìn)行政司法銜接

 

　　最終，專案組證實(shí)了以陳同某、陳建某為核心的7人團(tuán)伙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的違法犯罪事實(shí)。

　　

　　調(diào)查證據(jù)顯示，該團(tuán)伙成員于2017年底到達(dá)西寧，做虛開增值稅專用發(fā)票的前期準(zhǔn)備工作，摸清成立虛假企業(yè)、申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票的流程。完成這些工作后，他們于2018年1月~5月先后在西寧市城西區(qū)租賃了5處民宅，在西寧市某區(qū)注冊(cè)成立了12戶空殼企業(yè)。此后，在無任何貨物購銷的情況下，從上海等地以3%~4%手續(xù)費(fèi)購進(jìn)虛開煤炭發(fā)票，再大肆向山東、山西等地以6%~7%手續(xù)費(fèi)虛開增值稅專用發(fā)票。

　　

　　該團(tuán)伙分工明確細(xì)致：犯罪嫌疑人韓某專門利用親友關(guān)系，通過拉攏、哄騙、利誘等手段，聯(lián)系外省籍法律意識(shí)淡薄、文化水平低的無業(yè)人員來青海實(shí)名注冊(cè)公司；犯罪嫌疑人陳某專門負(fù)責(zé)聯(lián)系本地代理記賬公司對(duì)虛開公司的賬務(wù)進(jìn)行處理；另有專人通過微信、電話等方式聯(lián)系下游用票企業(yè)，安排專人聯(lián)系制造虛假榜單和虛假資金交易賬目。經(jīng)查證實(shí)，該團(tuán)伙累計(jì)涉案金額達(dá)2.43億元，在西寧通過非法手段牟利近600萬元。

　　

　　為將本案辦成鐵案，使涉案犯罪分子受到應(yīng)有制裁，近日，青海稅務(wù)稽查和公安機(jī)關(guān)商請(qǐng)檢察機(jī)關(guān)啟動(dòng)了三方會(huì)商機(jī)制，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)行政定性、公安機(jī)關(guān)刑事偵查及檢察機(jī)關(guān)證據(jù)審查進(jìn)行了會(huì)商研判，明確了證據(jù)要件及規(guī)則，為案件起訴奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。目前，該案已由檢察機(jī)關(guān)提起公訴。

來源：中國稅務(wù)報(bào)