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一、取得的增值稅專用發(fā)票不符合抵扣條件，是否必須認證?

 

答：不符合抵扣條件,沒有必須認證的制度規(guī)定。

 

提示：因為原來比對的要求和滯留票的問題，一直是要求不符合抵扣條件的專用發(fā)票，也要認證抵扣再轉(zhuǎn)出的。另外將來有轉(zhuǎn)用于可抵扣情況的話，是需要有認證過程的

 

二、納稅人首次申請領用增值稅發(fā)票，幾個工作日可以辦結(jié)?

 

答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第29號)第一條規(guī)定，同時滿足下列條件的新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關(guān)應當自受理申請之日起2個工作日內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管稅務機關(guān)當日辦結(jié)：

 

(一)納稅人的辦稅人員、法定代表人已經(jīng)進行實名信息采集和驗證(需要采集、驗證法定代表人實名信息的納稅人范圍由各省稅務機關(guān)確定);

 

(二)納稅人有開具增值稅發(fā)票需求，主動申領發(fā)票;

 

(三)納稅人按照規(guī)定辦理稅控設備發(fā)行等事項。

 

規(guī)定，新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票主要包括發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開票限額審批、增值稅稅控系統(tǒng)專用設備初始發(fā)行、發(fā)票領用等涉稅事項。

 

三、成品油發(fā)票勾選和錄入是否有先后順序?

 

答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于成品油消費稅征收管理有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第1號)及《國家稅務總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)規(guī)定，成品油經(jīng)銷企業(yè)開具成品油發(fā)票前，應登陸增值稅發(fā)票選擇確認平臺確認已取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進口消費稅專用繳款書信息，并通過成品油發(fā)票開具模塊下載上述信息。納稅人自開具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認即可，沒有先后順序。

 

四、申請稽核的海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書什么時間下發(fā)?

 

答：系統(tǒng)下發(fā)稽核結(jié)果通知書的日期為征期第一天及征期結(jié)束日之前2日。如果納稅人不確認通知書，系統(tǒng)會在征期結(jié)束日之前2日自動確認通知書。

 

五、餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，如何抵扣進項稅額?

 

答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于明確營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第26號)第一條規(guī)定，餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以使用稅務機關(guān)監(jiān)制的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按照現(xiàn)行規(guī)定計算抵扣進項稅額。

 

有條件的地區(qū)，應積極在餐飲行業(yè)推行農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定扣除辦法，按照《財政部 國家稅務總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》(財稅〔2012〕38號)有關(guān)規(guī)定計算抵扣進項稅額。

 

六、已繳納車輛購置稅的車輛什么情況下可以辦理退稅?

 

答：根據(jù)《車輛購置稅征收管理辦法》(國家稅務總局令第33號)第十五條規(guī)定，已繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，準予納稅人申請退稅： (一)車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的;(二)符合免稅條件的設有固定裝置的非運輸車輛但已征稅的;(三)其他依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定應予退稅的情形。

 

七、電子發(fā)票申請流程是什么?

 

答：帶著經(jīng)辦人身份證、發(fā)票專用章，到現(xiàn)場填寫《納稅人領用發(fā)票票種核定表》。稅務機關(guān)受理確認-對稅控設備初始化發(fā)行-稅務機關(guān)發(fā)票賦碼。

 

八、無載體軟件進口，通過網(wǎng)絡方式傳輸，不涉及著作權(quán)，由于不需要報關(guān)，向境外支付軟件產(chǎn)品費是否需要代扣代繳增值稅?

 

答：向境外支付軟件使用費應代扣代繳增值稅。

 

 

 

 

來源：北京稅務