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一朝“生意興隆”,轉(zhuǎn)眼身陷囹圄——“閃斷”的虛開發(fā)財夢
云南百滇稅務師事務所有限公司 2018-12-22

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中國稅務報
 
  幾個年輕人從浙江跑到江西,短期內(nèi)注冊成立了146家空殼公司,向10余個省市的500余家企業(yè)虛開增值稅發(fā)票10億元,結(jié)果被抓捕歸案。
 
 
辦案組繳獲大量虛開團伙的作案證據(jù)。 王美華 攝
  
01
數(shù)據(jù)篩查:鷹潭出現(xiàn)一批異常新企業(yè)
 
  最近,幾個青年人在寒風中被戴上了冰涼的手銬。因為虛開發(fā)票,這些人不僅發(fā)財夢碎了,前程也斷了。
  
  2018年5月,江西省鷹潭市,稅務人員進行日常收入分析和風險篩查。突然,一串數(shù)字引起稅務人員的注意:自2018年初以來,全市新辦商貿(mào)企業(yè)激增,高達700余戶,同時商貿(mào)行業(yè)開具的增值稅發(fā)票金額大幅增長,而且這些企業(yè)均集中在位置偏遠、經(jīng)濟相對落后的余江區(qū)。
  
  這些新辦企業(yè)會不會有問題?帶著疑問,鷹潭市稅務局稽查部門迅速組織檢查人員進行分析和研判。檢查人員運用金稅三期稅收管理系統(tǒng)、增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)進行稽核比對,深挖細究,結(jié)果發(fā)現(xiàn)三個突出疑點:
  
  一是企業(yè)基礎信息的真實性存疑。有60余戶新開業(yè)公司注冊時間接近,生產(chǎn)經(jīng)營地址均填選為鄉(xiāng)鎮(zhèn)、城郊、行政村,且法定代表人多是外省偏僻縣鄉(xiāng)的戶籍、年齡在60歲以上。
  
  二是企業(yè)的購銷業(yè)務迥異。增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)顯示,這60余戶商貿(mào)企業(yè)對外開具發(fā)票的內(nèi)容涉及鋼材、水泥、電子元件、五金交電、日用百貨和非金屬礦石等產(chǎn)品,不僅類別雜、品種多、跨行業(yè),而且大量發(fā)票明細中的進項品目與銷項品目不匹配。更有甚者干脆沒有進項發(fā)票,比如余江某工貿(mào)有限公司,開票信息顯示其銷售了700萬元的煤炭、模板、波紋管等材料,卻沒有相應的進項發(fā)票。
  
  三是企業(yè)發(fā)票開具異常,稅負畸低。被納入研判名單中的部分企業(yè),半年來銷售收入呈井噴式增長,短期內(nèi)集中頂額開具發(fā)票,初次領取發(fā)票后就申請增量,但申報繳稅金額卻畸低,進項發(fā)票未發(fā)現(xiàn)有人工費、水電費支出,經(jīng)營情況反常。
  
  就在稅務部門圍繞這些疑點展開研討時,7月19日,鷹潭市公安局經(jīng)偵支隊接到一個舉報電話。舉報人稱,余江區(qū)某建材公司自稱“何總”的老板,涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票4000多萬元。鷹潭市公安局經(jīng)偵支隊立即將這一信息傳遞給鷹潭市稅務部門。
  
  很快,鷹潭市稅警雙方召開聯(lián)席會議,圍繞舉報線索和有關疑點數(shù)據(jù)深入討論,初步推測,這很可能是一個有組織的團伙虛開發(fā)票作案。
  
02
多頭并進:團伙虛開軌跡逐漸清晰
  
 
辦案人員研討案件突破方向。 王美華 攝
 
  考慮到案情重大,鷹潭市稅警雙方成立了“7·27”聯(lián)合專案組。
  
  按照檢查預案,稅務部門迅速組織人員赴余江區(qū)進行實地核查。
  
  在核查現(xiàn)場,檢查人員發(fā)現(xiàn)余江區(qū)某建材公司的門牌號碼等注冊信息都是編造的,實際根本不存在。撥打公司法定代表人的聯(lián)系電話,要么是關機,要么是空號。找到公司的財務人員,對方稱自己是本地中介代理機構(gòu)人員,代理該公司會計業(yè)務,只知道公司老總叫“何總”,通常都是電話聯(lián)系。除此之外,該財務人員再也提供不出其他有效信息。
  
  調(diào)查到此,線索似乎斷了。接下來怎么辦?稅警聯(lián)合專案組經(jīng)過商討決定,由公安部門借助技偵手段和相關系統(tǒng)數(shù)據(jù),盡快確定余江區(qū)某建材公司的實際控制人,掌握團伙運動軌跡;由稅務部門展開對企業(yè)資金流向的調(diào)查,尋找突破口。
  
  隨后,聯(lián)合檢查組調(diào)取余江區(qū)某建材公司的工商注冊登記資料,訊問會計和從事代辦公司業(yè)務的中介機構(gòu)法定代表人,經(jīng)現(xiàn)場偵查、訊問和辨認,得到了涉案公司的關鍵違法信息。根據(jù)這些信息,檢查組初步確定,犯罪嫌疑人“何總”等人以非法牟利為目的,通過中間人大量購買居民身份證,經(jīng)代辦公司將購買的居民身份證用于辦理工商注冊和涉稅事宜,陸續(xù)在余江區(qū)注冊了某建材有限公司等65家空殼企業(yè),通過收取“開票費”的形式,經(jīng)中間人介紹,對外虛開發(fā)票。
  
  而“何總”到底何許人也?根據(jù)以往的辦案經(jīng)驗,公安經(jīng)偵支隊果斷鎖定了舉報人提供的“何總”信息。經(jīng)過技術(shù)追蹤,經(jīng)偵人員勾畫出了這個“何總”的行動軌跡,并確定了其身份信息。
  
  與此同時,在銀行部門的協(xié)助下,聯(lián)合專案組人員提取了余江區(qū)某建材公司等涉案企業(yè)的銀行賬戶信息,將一筆筆賬戶交易信息作縝密比對。漸漸地,以何某某為首的團伙虛開發(fā)票資金回流“套路”清晰顯現(xiàn)。
  
03
循跡追蹤:用證據(jù)鎖定團伙虛開事實
 
  根據(jù)所掌握的資金流情況,聯(lián)合專案組擴大了協(xié)查外調(diào)的范圍。
  
  他們先就近選定位于江西省景德鎮(zhèn)市、上饒市的18家下游受票企業(yè),實地核查情況。通過調(diào)閱企業(yè)的賬簿憑證、詢問財務人員和企業(yè)負責人、調(diào)查企業(yè)的銀行賬戶資金往來情況,辦案人員確認,這18家企業(yè)共計從何某某注冊成立的余江某貿(mào)易有限公司、余江某建材有限公司等31家空殼公司,接受了488份虛開增值稅專用發(fā)票,涉及金額4971萬元、稅額787萬元,這些企業(yè)之間存在復雜的資金回流鏈。
  
  隨著外調(diào)范圍的擴大和受調(diào)查企業(yè)的增加,專案組兵分幾路,先后奔赴福建等地實地核查,掌握了福建地區(qū)5家涉案企業(yè)支付開票費,通過中間人向何某某團伙購買發(fā)票的確鑿證據(jù)。
  
  證據(jù)鏈顯示,何某某團伙虛開發(fā)票的套路環(huán)環(huán)相扣:該團伙向下游收取3%的開票費,下層中介拉開票業(yè)務收取8.8%的開票費,第二層中間人收取9.3%,第三層中間人則直接向買票方收取10.5%~11%的開票費,各個層級間互相通氣和介紹業(yè)務。一段時間以來,這個團伙可謂“生意興隆”。
  
  此時,受到打虛打騙專項行動的震懾,何某某手下的團伙成員尤某主動投案自首,告發(fā)何某某、金某某和尹某某等人在鷹潭市余江區(qū)前后注冊成立了65家公司,利用這65家空殼公司對外虛開增值稅專用發(fā)票。
  
04
連環(huán)出擊:主要犯罪嫌疑人被抓捕歸案
 
  2018年9月6日,專案組接到情報,何某某已經(jīng)回到鷹潭市。公安人員經(jīng)過摸排、蹲守,于9月7日凌晨一舉將何某某抓獲,現(xiàn)場繳獲了其用于作案的工具,包括34部手機、3臺電腦、24本賬本、29枚印章、23張銀行卡和大量稅控盤、U盾、電子密碼器、空白購銷合同、銷貨清單、收據(jù)等。
  
  在11月2日啟動的聯(lián)合抓捕行動中,警方于浙江省臺州市椒州區(qū)抓獲犯罪嫌疑人尹某某。在查獲的手機和電腦中,辦案人員發(fā)現(xiàn)了該虛開團伙聯(lián)系開票業(yè)務的大量記錄。
  
  經(jīng)查,何某某、金某某、尹某某等6人均為浙江省臺州市人,是親戚關系,其中3人是70后,3人是90后。他們于2017年底結(jié)伴離家,短期內(nèi)先后在江西、湖南、廣西、福建、山西等地注冊146家空殼公司,專門從事對外虛開增值稅專用發(fā)票“業(yè)務”,陸續(xù)向10余個省市的500余家企業(yè)虛開增值稅發(fā)票10億元,涉案上下游企業(yè)多達700百余家,分布地區(qū)涉及13個省份、數(shù)十個地級市。
  
  目前,何某某、尹某某等人因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪,已被鷹潭市公安部門依法刑事拘留,尤某因舉報有功近日已辦理取保候?qū)?。該案正在進一步辦理中,等待該團伙的,將是面臨法律的嚴懲。
 
羅詠琳 王潔 本報記者 周寧
來源:中國稅務報
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