| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬(wàn)偉華◎編著 170萬(wàn)字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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小A這下玩大發(fā)了，上個(gè)月休個(gè)年假，月底回來(lái)后事情堆成山了，眼看又是月底結(jié)賬期，小A忙的那可真是廢廁忘水「不上廁所，不喝水，財(cái)務(wù)人的通病」
好不容易熬過(guò)了月底，把堆積的事情都干完了，也順利結(jié)賬了，小A拖著疲憊的身體回到家，剛一躺下就尖叫起來(lái)，完了完了，徹底完了，我要被開(kāi)除了！！
經(jīng)過(guò)老公耐心詢問(wèn)，才知道，小A忘記認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票了，這樣的話這個(gè)月要交幾百萬(wàn)的增值稅，這可是公司去年一年的增值稅繳納數(shù)啊，再說(shuō)，公司現(xiàn)在哪里有那么多資金交稅啊，小A覺(jué)得自己被開(kāi)除定了！
冷靜下來(lái)，小A覺(jué)得還是應(yīng)該先了解了解有沒(méi)有補(bǔ)救辦法再說(shuō)，事情都發(fā)生了，就得想辦法解決。對(duì)了，問(wèn)問(wèn)二哥，看看二哥知不知道。
萬(wàn)幸的是，經(jīng)過(guò)和稅務(wù)局的溝通，稅務(wù)局同意了用留抵稅額抵欠稅這個(gè)方法同時(shí)加收滯納金。
雖然交了滯納金也影響了企業(yè)信用登記，但是畢竟這是沒(méi)有辦法的辦法了，小A公司也不會(huì)因此占用大量流動(dòng)資金影響到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
小A也吸取了教訓(xùn)，稅收無(wú)小事，稍不留神，就出問(wèn)題了，任何時(shí)候都要記住一些關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)，申報(bào)期之前提前做好測(cè)算，預(yù)防不必要的風(fēng)險(xiǎn)。特別是這種忘記申報(bào)的最低級(jí)錯(cuò)誤。
附：
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知
國(guó)稅發(fā)〔2004〕112號(hào) 2004-08-30
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：
為了加強(qiáng)增值稅管理，及時(shí)追繳欠稅，解決增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱“納稅人”）既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的問(wèn)題，現(xiàn)將納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅的有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。
二、納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時(shí)，按以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
（一）增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。
（二）若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。
三、為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要，將《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕53號(hào)）《增值稅納稅申報(bào)表》（主表）相關(guān)欄次的填報(bào)口徑作如下調(diào)整：
（一）第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。
（二）第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。
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