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中國(guó)稅務(wù)報(bào)

　　

　　幾名個(gè)人短期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取了82家公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和22家公司的普通發(fā)票，而有關(guān)開(kāi)票和受票企業(yè)的法定代表人、財(cái)務(wù)人員的信息均不真實(shí)。上海稅警雙方聯(lián)合深挖，破獲一起虛開(kāi)金額高達(dá)170億元的特大虛開(kāi)發(fā)票團(tuán)伙案件。

 

 

專(zhuān)案組人員利用金稅三期系統(tǒng)等稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)，分析涉案線(xiàn)索和數(shù)據(jù)。 周恩敏 攝

　　

　　在上海這個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的繁華大都市，一些人向國(guó)家稅收伸出了“黑手”。但在征管網(wǎng)絡(luò)日益現(xiàn)代化、部門(mén)協(xié)作日益緊密的當(dāng)下，這些不法分子很快便被抓獲，企圖快速獲取非法利益的白日夢(mèng)破滅。上海稅警雙方前不久聯(lián)合搗毀一個(gè)特大虛開(kāi)發(fā)票犯罪團(tuán)伙，已查明虛開(kāi)金額170億元。

　　

 

案頭分析，幾名領(lǐng)票人進(jìn)入稽查視線(xiàn)

 

 

　　2018年3月，國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第一稽查局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)第一稽查局）對(duì)國(guó)家四部委下發(fā)的虛開(kāi)案源進(jìn)行案頭分析。依托金稅三期系統(tǒng)、增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)等大數(shù)據(jù)平臺(tái)，運(yùn)用交叉比對(duì)等方法分析后，稽查人員發(fā)現(xiàn)兩個(gè)異常現(xiàn)象：一是由部分辦稅人員代理的企業(yè)非正常率畸高；二是有部分辦稅人員存在大規(guī)?？鐓^(qū)領(lǐng)取發(fā)票的現(xiàn)象，其中最突出的是陳某（女），在一天之中分別在崇明、寶山、金山、青浦四個(gè)區(qū)領(lǐng)取了9戶(hù)互不關(guān)聯(lián)企業(yè)的發(fā)票。

　　

　　針對(duì)這些異常，第一稽查局與寶山區(qū)稅務(wù)局等征管分局對(duì)接，提供相關(guān)線(xiàn)索，并派人到辦稅服務(wù)廳調(diào)閱監(jiān)控錄像資料。從監(jiān)控錄像中，稽查人員發(fā)現(xiàn)了與陳某有關(guān)的領(lǐng)票人以及陳某曾行車(chē)前往辦稅服務(wù)廳的畫(huà)面，立即將這幾名領(lǐng)票人列為重點(diǎn)線(xiàn)索。

　　

稅警攜手，一個(gè)虛開(kāi)團(tuán)伙的蹤跡初顯

 

　

　　鎖定這些線(xiàn)索后，第一稽查局通過(guò)寶山區(qū)稅務(wù)局向?qū)毶絽^(qū)公安經(jīng)偵部門(mén)通報(bào)了案情。稅警雙方立即進(jìn)行專(zhuān)題研究，依托項(xiàng)目制管理，由第一稽查局牽頭，與寶山區(qū)稅務(wù)局、寶山區(qū)公安局經(jīng)偵支隊(duì)組成了稅警聯(lián)合專(zhuān)案組。

　　

　　此后，稅務(wù)部門(mén)綜合利用稅務(wù)及公安的數(shù)據(jù)資源，通過(guò)關(guān)聯(lián)分析排查有關(guān)企業(yè)的關(guān)系人疑點(diǎn)，初步勾勒出涉案團(tuán)伙的作案軌跡。

　　

　　排查情況顯示，2018年以來(lái)，有幾名人員向上海市各區(qū)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)了82家公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和22家公司的普通發(fā)票，而有關(guān)開(kāi)票、受票企業(yè)的法定代表人、股東、財(cái)務(wù)人員的信息均不真實(shí)，根本聯(lián)系不到，這些企業(yè)基本都是空殼公司。據(jù)此，專(zhuān)案組判斷，這很可能是一個(gè)喬裝領(lǐng)取發(fā)票的團(tuán)伙，涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　

 

悄悄調(diào)查，一神秘女子成為關(guān)鍵一環(huán)

 

　　

　　調(diào)查悄悄展開(kāi)，專(zhuān)案組發(fā)現(xiàn)，這些在上海各區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的嫌疑人，都與一神秘女子——陳某有關(guān)聯(lián)。

　　

　　這些領(lǐng)票人每次與陳某聯(lián)系之后，便會(huì)以某公司的名義，到上海市不同行政區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)一定數(shù)量的發(fā)票，每次具體的領(lǐng)票人都不相同。

　　

　　順著陳某的線(xiàn)索繼續(xù)追查，專(zhuān)案組發(fā)現(xiàn)她背后另有一個(gè)人物——張小陳。陳某是受張小陳的雇用操作申領(lǐng)發(fā)票業(yè)務(wù)的。專(zhuān)案組立刻將調(diào)查重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到這個(gè)名叫張小陳的男子身上。

　　

 

順藤摸瓜，摸清虛開(kāi)團(tuán)伙的架構(gòu)

 

　　

　　進(jìn)一步偵查，專(zhuān)案組發(fā)現(xiàn)張小陳是化名，其真實(shí)身份是詹某。

　　

　　為避免打草驚蛇，專(zhuān)案組決定先不找詹某，而是摸查這個(gè)團(tuán)伙的架構(gòu)。經(jīng)偵查，專(zhuān)案組發(fā)現(xiàn)，詹某除了雇陳某為其辦理領(lǐng)取發(fā)票業(yè)務(wù)之外，還從網(wǎng)絡(luò)上購(gòu)買(mǎi)了大量公司，這些公司基本都是經(jīng)營(yíng)狀況異常的空殼公司。同時(shí)，他還有非法購(gòu)買(mǎi)大量個(gè)人信息的記錄，用于銀行開(kāi)戶(hù)，很可能是用于接受不同公司支付的開(kāi)票費(fèi)。根據(jù)這些線(xiàn)索，專(zhuān)案組判斷，詹某掌控著一個(gè)完整的領(lǐng)取、虛開(kāi)發(fā)票的犯罪團(tuán)伙。

　　

　　接下來(lái)，通過(guò)一個(gè)多月大量細(xì)致的信息比對(duì)工作，專(zhuān)案組將該案相關(guān)成員和作案手法對(duì)接起來(lái)，又摸清了負(fù)責(zé)為詹某開(kāi)票的另一伙人。

　　

 

輾轉(zhuǎn)追溯：突破假象找到犯罪窩點(diǎn)

 

　　

　　至此，專(zhuān)案組開(kāi)始查找這個(gè)虛開(kāi)團(tuán)伙的犯罪窩點(diǎn)。

　　

　　在對(duì)涉案開(kāi)票企業(yè)的注冊(cè)經(jīng)營(yíng)地進(jìn)行實(shí)地核查過(guò)程中，專(zhuān)案組發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)或子虛烏有，或查無(wú)下落。查詢(xún)這些企業(yè)的銀行開(kāi)戶(hù)信息顯示，有關(guān)銀行信息全部為虛假填列，與涉案企業(yè)本身毫無(wú)關(guān)聯(lián)。

　　

　　此時(shí)，專(zhuān)案組轉(zhuǎn)換思路，決定利用技術(shù)手段梳理出該虛開(kāi)團(tuán)伙使用開(kāi)票機(jī)的IP地址。然而，初步的梳理結(jié)果讓專(zhuān)案組吃了一驚：后臺(tái)記錄IP地址顯示，該團(tuán)伙所用開(kāi)票機(jī)開(kāi)票的地址為南京、合肥、西安等地。

　　

　　這是怎么回事？他們沒(méi)有在上海開(kāi)票？這一度誤導(dǎo)了辦案人員的判斷方向。但是，專(zhuān)案組很快發(fā)現(xiàn)，從發(fā)票發(fā)售到實(shí)際開(kāi)具的時(shí)間間隔，即使是用最快的交通工具由專(zhuān)人專(zhuān)送，一般也不足以將發(fā)票送到外省市去開(kāi)具。最可能的情況是，該虛開(kāi)團(tuán)伙通過(guò)使用外省市的流量上網(wǎng)卡來(lái)隱藏其開(kāi)票機(jī)的真實(shí)IP地址，制造一種開(kāi)票地在外省市的假象。

　　

 

多路出擊，犯罪嫌疑人落入法網(wǎng)

 

　　

　　綜合所掌握的情況，專(zhuān)案組緊盯陳某、與陳某聯(lián)系的領(lǐng)票人以及他們所使用車(chē)輛的蹤跡。經(jīng)過(guò)多次追蹤，偵查員判斷該虛開(kāi)團(tuán)伙的開(kāi)票窩點(diǎn)很可能是在上海浦東新區(qū)的某個(gè)小區(qū)。在對(duì)該小區(qū)實(shí)地排查后，專(zhuān)案組掌握了該團(tuán)伙活動(dòng)的確切地址。

　　

　　通過(guò)對(duì)涉案開(kāi)票企業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，專(zhuān)案組斷定該團(tuán)伙尚有大量發(fā)票沒(méi)有開(kāi)出。為避免更多稅款損失，專(zhuān)案組決定立即收網(wǎng)。

 

 

專(zhuān)案組現(xiàn)場(chǎng)查抄作案用的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和公章60余套、空白發(fā)票1000余份、身份證100多張、房產(chǎn)證9本、手機(jī)40余部、筆記本電腦5臺(tái)。 張宇 攝

　　

　　2018年8月15日凌晨5時(shí)，專(zhuān)案組兵分多路，同步出擊，在上海浦東、寶山、嘉定等多個(gè)行政區(qū)分別抓獲了本案涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及普通發(fā)票的犯罪嫌疑人詹某、陳某、張某等13人，成功搗毀了隱藏在浦東新區(qū)某小區(qū)內(nèi)的兩個(gè)開(kāi)票窩點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)查獲了大量公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、開(kāi)票機(jī)、稅控盤(pán)以及空白增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票等作案工具。

　　

　　經(jīng)查證實(shí)，自2017年7月起，犯罪嫌疑人詹某等13人，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)購(gòu)入用于虛開(kāi)發(fā)票的空殼公司，雇用他人從稅務(wù)機(jī)關(guān)大量領(lǐng)取發(fā)票后，以收取一定開(kāi)票費(fèi)的方式對(duì)外虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及普通發(fā)票，已查明虛開(kāi)金額高達(dá)170億元。

　　

　　目前，8名犯罪嫌疑人已被依法逮捕，另有5名犯罪嫌疑人被取保候?qū)彙?/div>

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