個人所得稅經(jīng)營所得網(wǎng)頁端和扣繳端申報(bào)指引
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-02-11
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關(guān)注 百滇稅務(wù)師事務(wù)所
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局日前下發(fā)通知【關(guān)于明確云南省電子稅務(wù)局申報(bào)功能事項(xiàng)的通告】：原電子稅務(wù)局客戶端和個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得申報(bào)扣繳系統(tǒng)已下線停用，個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得請使用自然人稅收管理系統(tǒng)（ITS）進(jìn)行申報(bào)。
以下內(nèi)容集合了多地稅務(wù)局官網(wǎng)有關(guān)個人所得稅經(jīng)營所得申報(bào)的通知和指引：
個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人、其他個人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動在中國境內(nèi)取得所得(定期定額戶除外)的申報(bào)繳款，且稅款所屬期為2019年1月1日以后的，使用ITS系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。
自然人稅收管理系統(tǒng)(個稅部分，以下簡稱“ITS”)的網(wǎng)頁端開放了“經(jīng)營所得個人所得稅月(季)度申報(bào)(A表)”“經(jīng)營所得個人所得年度申報(bào)(B表)”和“多處經(jīng)營所得個人所得稅匯總年度申報(bào)(C表)”申報(bào)功能和稅款繳納功能；
自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端開放了代理申報(bào)經(jīng)營所得個人所得稅月(季)度申報(bào)以及利用個人三方協(xié)議扣稅和銀行端查詢繳稅功能。
稅款所屬期2019年1月1日以后定期定額戶以外經(jīng)營所得的納稅申報(bào)方式：
1、通過ITS系統(tǒng)WEB端進(jìn)行申報(bào)，并通過銀聯(lián)卡在線支付以及個人三方協(xié)議扣稅。
自然人稅收管理系統(tǒng)（ITS）訪問路徑：
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站（http://www.yngs.gov.cn）-常用辦稅功能-個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得申報(bào)扣繳。
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站（http://www.yngs.gov.cn）自然人稅收管理平臺。
直接輸入自然人稅收管理平臺網(wǎng)址：https://its.yngs.gov.cn/
2、由被投資單位通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端代為辦理申報(bào)，并通過個人(特指納稅人本人，非被投資單位)三方協(xié)議扣稅或者銀行端查詢繳稅。
3、辦稅服務(wù)廳申報(bào)，經(jīng)營所得納稅人按月(季)申報(bào)所屬期為2019年1月1日以后經(jīng)營所得的，使用稅務(wù)局端【經(jīng)營所得個人所得稅月(季)度申報(bào)(ITS)】模塊辦理。
PDF指引下載地址：
經(jīng)營所得申報(bào)A表-WEB端操作指引
http://www.hitax.gov.cn/u/cms/www/201902/02153304r4km.pdf
經(jīng)營所得申報(bào)A表-扣繳客戶端操作指引
http://www.hitax.gov.cn/u/cms/www/201902/02153357s4rn.pdf
經(jīng)營所得申報(bào)A表-WEB端操作指引
來源：國家稅務(wù)總局
經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報(bào)（A表）
本表適用于查賬征收經(jīng)營所得個人所得稅的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人、從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得的個人的預(yù)繳納稅申報(bào)，以及實(shí)行核定征收的納稅申報(bào)。
合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。
實(shí)行查賬征收的個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)；實(shí)行核定征收的，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。
有綜合所得又有經(jīng)營所得，則投資者減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得中扣除。
移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前30日內(nèi)，在其戶籍地辦理當(dāng)前年度經(jīng)營所得匯算清繳，若存在應(yīng)當(dāng)辦理尚未辦理上一年度經(jīng)營所得匯算清繳的，應(yīng)一并辦理。
操作步驟：
1．打開自然人辦稅服務(wù)平臺，點(diǎn)擊“申報(bào)管理”，選擇“經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報(bào)（A表）”，然后點(diǎn)擊“立即申報(bào)”。
2．進(jìn)入申報(bào)頁面，選擇對應(yīng)需要申報(bào)的年份。
3．點(diǎn)擊確定后，進(jìn)入“錄入被投資單位信息”頁面。錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼，相關(guān)信息自動帶出。若該被投資單位為查賬征收，則征收方式(小類)可下拉選擇“據(jù)實(shí)預(yù)繳、按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳”。
若該被投資單位為“應(yīng)稅所得率”核定征收，則征收方式(小類)可下拉選擇“核定應(yīng)稅所得率征收（核算收入總額）、核定應(yīng)稅所得率征收（核算成本費(fèi)用）”。
若該被投資單位為“所得率、征收率”核定征收，則征收方式(小類)默認(rèn)為“按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式”。
4．如被投資單位類型是合伙企業(yè)則會顯示合伙人分配比例；然后點(diǎn)擊“下一步”，系統(tǒng)判斷投資者和被投資單位是否有投資關(guān)系。若沒有投資關(guān)系，則會提示“當(dāng)前投資者與被投資單位不存在投資者關(guān)系，請重新選擇被投資單位類型”。
確定后，如果不需要改變“被投資單位類型”，可直接點(diǎn)“下一步”繼續(xù)申報(bào)。若需要調(diào)整為承包承租，則可修改“被投資單位類型”為“承包承租經(jīng)營單位”。
5．點(diǎn)擊“下一步”進(jìn)入到申報(bào)詳情填寫頁面，系統(tǒng)根據(jù)不同的征收方式（小類），展示不同的數(shù)據(jù)項(xiàng)。根據(jù)不同的征收方式填報(bào)不同的計(jì)稅信息。
6．選填減免稅額和稅收協(xié)定優(yōu)惠事項(xiàng)，若無則直接點(diǎn)擊【下一步】；
7．確認(rèn)申報(bào)信息后點(diǎn)擊【提交】，如企業(yè)類型為合伙企業(yè)，則計(jì)算公式和明細(xì)自動帶出合伙企業(yè)合伙人分配比例，可在申報(bào)成功的頁面立即繳款或查看申報(bào)記錄。
經(jīng)營所得申報(bào)A表-扣繳客戶端操作指引
來源：國家稅務(wù)總局
經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報(bào)（A表）
本表適用于查賬征收經(jīng)營所得個人所得稅的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人、從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得的個人的預(yù)繳納稅申報(bào)，以及實(shí)行核定征收的納稅申報(bào)。
合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。
實(shí)行查賬征收的個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)；實(shí)行核定征收的，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。
有綜合所得又有經(jīng)營所得，則投資者減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得中扣除。
移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前30日內(nèi)，在其戶籍地辦理當(dāng)前年度經(jīng)營所得匯算清繳，若存在應(yīng)當(dāng)辦理尚未辦理上一年度經(jīng)營所得匯算清繳的，應(yīng)一并辦理。
操作步驟：
1．進(jìn)入“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”的【2019年新稅制】環(huán)境，點(diǎn)擊系統(tǒng)上方的【生產(chǎn)經(jīng)營】子系統(tǒng)。
2．獲取征收方式信息和投資者信息
系統(tǒng)會自動獲取【征收方式】和【投資者信息】，用戶也可以點(diǎn)擊【單位信息】菜單進(jìn)行查看核對和手動下載（點(diǎn)擊【更新】按鈕，更新成功一次即可）。
3．投資者信息報(bào)送
投資者需要在【代扣代繳】子系統(tǒng)的【人員信息采集】菜單下，有采集并報(bào)送成功過，否則進(jìn)行【更新】后，系統(tǒng)將會自動提示。
請使用與提示信息中相同的姓名、證件類型和證件號碼從【人員信息采集】菜單進(jìn)行登記，如無法登記，則需前往辦稅服務(wù)廳通過【變更稅務(wù)登記】更新投資者信息后，在客戶端中重試。
4．預(yù)繳納稅申報(bào)
進(jìn)入【預(yù)繳納稅申報(bào)】進(jìn)行申報(bào)表的填寫，人員申報(bào)信息可以直接在列中填寫，也可以雙擊記錄，打開報(bào)表填寫界面填寫。
5．分配比例修改。
如果【合伙企業(yè)】的投資者分配比例不正確，用戶可以直接在列表或彈出界面中修改。
6．附表填寫
如填寫了【商業(yè)健康險(xiǎn)】、【稅延養(yǎng)老險(xiǎn)】（部分試點(diǎn)地區(qū)才允許填寫）和【減免稅額】項(xiàng)目的，需要填寫對應(yīng)的附表。
7．申報(bào)表報(bào)送
報(bào)表填寫完成后，進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。勾選需要報(bào)送的人員，先點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】按鈕，并稍后點(diǎn)擊【獲取反饋】按鈕獲取申報(bào)結(jié)果。
8．稅款繳納
申報(bào)表報(bào)送成功后，從【稅款繳納】菜單下選擇繳稅方式進(jìn)行繳款（部分地區(qū)只開通了【三方協(xié)議繳稅】）。
主要內(nèi)容來源：陜西稅務(wù)局、海南稅務(wù)局等地稅務(wù)局官網(wǎng)
整理編輯：百滇稅務(wù)師事務(wù)所
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