| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬(wàn)偉華◎編著 170萬(wàn)字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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信息來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局
發(fā)布時(shí)間：2019-02-28
尊敬的納稅人：
按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》（2019年第8號(hào)）要求，自2019年3月1日起，擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅專用發(fā)票范圍。為確保您方便、快捷地辦理小規(guī)模納稅人自開(kāi)專用發(fā)票業(yè)務(wù)，我局提供以下辦稅指引供參考：
一、自開(kāi)專用發(fā)票范圍的確定
按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類，屬于住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)自開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
二、自開(kāi)專用發(fā)票的辦理方式
申請(qǐng)自開(kāi)增值稅專用發(fā)票的納稅人可按照如下順序辦理：
（一）申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票核定：
1．增值稅發(fā)票核定是指：稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人申請(qǐng)核定其使用增值稅稅控系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票種類、單次（月）領(lǐng)用數(shù)量、最高開(kāi)票限額等；
2．辦理方式：
（1）登錄國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局電子稅務(wù)局－提交發(fā)票票種核定申請(qǐng)，按照電子稅務(wù)局提示填寫相關(guān)表格，等待后臺(tái)審批；審批時(shí)長(zhǎng)一般為2個(gè)工作日以內(nèi)；
（2）納稅人可以攜帶以下資料到辦稅大廳辦理，報(bào)送資料如下：①《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》2份；
②加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證），已進(jìn)行實(shí)名身份信息采集的納稅人可取消報(bào)送；
③經(jīng)辦人身份證明原件或復(fù)印件，已進(jìn)行實(shí)名身份信息采集的納稅人可取消報(bào)送；
④發(fā)票專用章印模；
⑤購(gòu)票員授權(quán)委托證明書（網(wǎng)站下載或者辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取，在表格公章區(qū)加蓋公章，法定代表人簽名或加蓋私章）；
⑥購(gòu)票員本人持身份證明原件及復(fù)印件，復(fù)印件加蓋公章，已進(jìn)行實(shí)名身份信息采集的納稅人可取消報(bào)送。
（二）稅控設(shè)備初始發(fā)行
1．稅控設(shè)備初始發(fā)行是指：稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的申請(qǐng)，在增值稅稅控系統(tǒng)中將稅務(wù)登記信息、資格認(rèn)定信息、稅種稅目認(rèn)定信息、票種核定信息、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版離線開(kāi)票時(shí)限和離線開(kāi)票總金額等信息載入金稅盤（稅控盤）。
2．辦理方式
納稅人需攜帶以下資料到辦稅大廳辦理，報(bào)送資料如下：
（1）加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證），已進(jìn)行實(shí)名身份信息采集的納稅人可取消報(bào)送；
（2）經(jīng)辦人身份證明原件或復(fù)印件，已進(jìn)行實(shí)名身份信息采集的納稅人可取消報(bào)送；
（3）增值稅稅控專用設(shè)備；
3．已有金稅盤（稅控盤）設(shè)備的納稅人辦理方式：
（1）金稅盤（稅控盤）設(shè)置檢查：
納稅人自行調(diào)整金稅盤（稅控盤）時(shí)，金稅盤（航信）操作路徑為：系統(tǒng)設(shè)置－網(wǎng)上變更－點(diǎn)擊金稅盤網(wǎng)上變更；稅控盤（百旺）操作路徑為：系統(tǒng)設(shè)置－稅控設(shè)備設(shè)置－在線變更；
（2）稅控設(shè)備無(wú)法自動(dòng)變更的，納稅人需攜帶稅控設(shè)備及資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)金稅崗辦理稅控設(shè)備發(fā)行變更，報(bào)送資料如下：
①《使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)情況登記表》；
②金稅盤（稅控盤）；
三、自開(kāi)專用發(fā)票的注意事項(xiàng)
（一）納稅人開(kāi)通自開(kāi)增值稅專用發(fā)票后，無(wú)需再到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。對(duì)于試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具專用發(fā)票的，可按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。
（二）納稅人需注意就開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，請(qǐng)將當(dāng)期開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3％和5％的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
（三）納稅人自開(kāi)增值稅專用發(fā)票請(qǐng)注意辦理報(bào)稅手續(xù)，按照稅控設(shè)備提示每月15日前完成抄稅、清卡。
（四）初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局
2019年2月25日
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