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    2019年3月為預(yù)扣預(yù)繳累計預(yù)扣后首次申報，國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局編制了《工資薪金所得個人所得稅申報指南》供納稅人朋友參考。

    一、申報日期提醒

    2019年3月份申報期限至3月15日截止。

    二、工資薪金所得個人所得稅計算實例

    案例：某單位于月初發(fā)放上月工資，假設(shè)2019年1-2月份員工A的應(yīng)發(fā)工資為11000、12000元，其中每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除每月1500元，從1月份起每月享受專項附加扣除2000元，沒有減免收入及減免稅額等其他情況：

最新個人所得稅稅率表

（一）1月份員工A的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額為：

    （11000-5000-1500-2000）×3% =2500×3%=75元；

    （二）1至2月份累計工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為（按累計預(yù)扣算法）：

    [（11000+12000）-（5000×2）-（1500×2）-（2000×2）]×3% =6000×3%=180元；

    （三）2月份工資還需預(yù)扣的稅額為：180元-75元=105元。

    三、自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端（以下簡稱客戶端）申報步驟 

    第一步 確認(rèn)上期個稅預(yù)扣繳申報已完成

    扣繳單位首先確認(rèn)1月份個稅預(yù)扣繳申報已完成，“客戶端首頁”稅款所屬月份顯示為2月。如若1月份尚未申報，請先補申報（新登記單位除外）。

第二步 歷史數(shù)據(jù)備份

    在辦理2月份個稅預(yù)扣繳申報之前，請務(wù)必先對客戶端的全部數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，以確保數(shù)據(jù)安全和防止后續(xù)的誤操作。

    客戶端操作步驟：【系統(tǒng)設(shè)置】-【系統(tǒng)管理】-【備份恢復(fù)】-【備份】

    第三步 新增人員信息采集

    如果有新增人員則需要進(jìn)行以下步驟新增人員信息采集：將“客戶端首頁”的稅款所屬月份切換為2019年2月份，通過“人員信息采集功能”為2019年2月份新入職的員工進(jìn)行人員信息登記及報驗。

    （一）人員信息登記

    1、單位人員不多時，可采取單個增加方式。

    客戶端操作步驟：【首頁】-【人員信息采集】-【添加】

 2、扣繳單位人員數(shù)量較多時，可采取批量增加方式。

    客戶端操作步驟：①【首頁】-【人員信息采集】-【導(dǎo)入】-【模板下載】；②導(dǎo)出excel模板表后填入人員數(shù)據(jù)；③客戶端操作步驟：【首頁】-【人員信息采集】-【導(dǎo)入】-【導(dǎo)入文件】。

    （二）人員信息報驗

    人員信息錄入客戶端后，需進(jìn)行報送和驗證，報送成功且驗證通過方可進(jìn)行申報。

    客戶端操作步驟：【首頁】-【人員信息采集】-【報送】-【獲取反饋】

    第四步 專項附加扣除信息采集

    扣繳單位可以在客戶端內(nèi)通過新增或?qū)氲姆绞讲杉氯肼殕T工的專項附加扣除信息，采集完畢后不要忘了點擊報送與獲取反饋。

    扣繳單位每月申報工資薪金所得個稅前，請務(wù)必下載更新員工最新填報的專項附加扣除信息，以確保數(shù)據(jù)完整性和準(zhǔn)確性。

    對于員工已經(jīng)通過個人所得稅APP、WEB等網(wǎng)絡(luò)辦稅端填報專項附加扣除的信息，扣繳單位3個工作日后可以在客戶端下載更新專項附加扣除信息。

    專項附加扣除信息有以下兩種采集方式。

    （一）指定人員信息采集可指定采集全部人員或單個人員專項附加扣除信息。

    客戶端操作步驟：【首頁】-【專項附加扣除信息采集】-【下載更新】-【全部人員】或【指定人員】。

（二）所有員工信息采集可以從稅務(wù)局端下載更新當(dāng)前系統(tǒng)的所有員工的專項附加扣除信息，建議人數(shù)較多的單位使用此功能。

    客戶端操作步驟：【系統(tǒng)設(shè)置】-【申報管理】-【專項附加扣除】

    第五步 系統(tǒng)設(shè)置綜合所得預(yù)扣預(yù)繳累計算稅方式

    2月份預(yù)扣繳申報前，確?？蛻舳耸醉摰亩惪钏鶎僭路轂?月，在“系統(tǒng)設(shè)置”界面設(shè)置綜合所得申報預(yù)扣預(yù)繳的累計計算方式。

    客戶端操作步驟：【系統(tǒng)設(shè)置】-【申報管理】—【綜合所得算稅】

    建議扣繳單位選擇【在線算稅】，以獲得稅務(wù)局端上期最終申報數(shù)據(jù)?！倦x線算稅】功能適用于本地數(shù)據(jù)量較大或網(wǎng)絡(luò)不暢，且上期申報已成功辦理的單位。（如果經(jīng)辦人在【綜合所得算稅】看到的是【累計所得數(shù)據(jù)來源】而不是【在線算稅】，說明本地扣繳軟件不是最新版本，需要升級客戶端。）

第六步 輸入2月份綜合所得待申報數(shù)據(jù)

    輸入綜合所得待申報數(shù)據(jù)的方式有直接添加數(shù)據(jù)和文件導(dǎo)入兩種。輸入完成后必須點擊【預(yù)填專項附加扣除】，以工資薪金所得申報為例：

    （一）直接添加工資薪金數(shù)據(jù)。

    客戶端操作步驟：【綜合所得申報】-【正常工資薪金所得】-【填寫】-【添加】。

（二）文件導(dǎo)入工資薪金數(shù)據(jù)。

    1、通過標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入

    客戶端操作步驟：【綜合所得申報】-【正常工資薪金所得】-【填寫】-【導(dǎo)入】-【模板下載】，導(dǎo)出excel表，填列好數(shù)據(jù)后，點擊【導(dǎo)入】-【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】-【標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入】-【預(yù)填專項附加扣除】。

    2、生成零工資記錄導(dǎo)入

    客戶端操作步驟：【綜合所得申報】-【正常工資薪金所得】-【填寫】-【導(dǎo)入】-【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】-【生成零工資記錄，用戶手工修改】-【立即生成數(shù)據(jù)】。

    此種方式可導(dǎo)入系統(tǒng)內(nèi)已登記員工信息，此時收入等數(shù)據(jù)為零，需手工輸入本期數(shù)據(jù)。

    （三）預(yù)填專項附加扣除

    數(shù)據(jù)輸入后，必須點擊【預(yù)填專項附加扣除】按鈕，自動計算填列子女教育、住房貸款利息等五項專項附加扣除累計數(shù)，否則影響應(yīng)繳稅額的計算。

第七步 計算2月份稅款

    2月份稅款計算，客戶端操作步驟：【綜合所得申報】—【稅款計算】?？梢渣c擊“導(dǎo)出”，將計算結(jié)果以Excel表格形式保存在本地使用。

    如圖所示，紅框中標(biāo)記的“應(yīng)納稅額”為2019年1至2月份的累計應(yīng)納稅額，由于1月份已預(yù)繳了部分稅款，所以紅框中標(biāo)記的“應(yīng)補退稅額”即2月份發(fā)放工資時應(yīng)代扣的稅款。

    扣繳單位可以導(dǎo)出EXCEL表對計算的稅款進(jìn)行確認(rèn)。如果發(fā)現(xiàn)此前步驟中有數(shù)據(jù)錯誤，且無法直接修改錯誤數(shù)據(jù)的，可以利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)恢復(fù)功能，將上述對應(yīng)錯誤步驟前的備份數(shù)據(jù)恢復(fù)回來，重新錄入正確的數(shù)據(jù)。

    第八步 申報表報送

    稅款確認(rèn)無誤且相應(yīng)的附表也補充完整后，2月份工資的申報表就算大功告成，扣繳單位可以提交申報。

    客戶端操作步驟：【綜合所得申報】—【申報表報送】-【發(fā)送申報】