| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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按照國家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版于2019年8月23日已在寧波、陜西試點(diǎn)上線運(yùn)行，2019年9月底四川省也將正式上線。
增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版集成了稅控系統(tǒng)、電子底賬系統(tǒng)及綜合服務(wù)平臺(tái)（包括稅務(wù)端和企業(yè)端），優(yōu)化升級(jí)了原增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)。為納稅人提供增值稅發(fā)票的開具、網(wǎng)上抵扣勾選、退稅勾選、代辦退稅勾選、進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票查詢、成品油消費(fèi)稅管理和發(fā)票下載等功能。
系統(tǒng)上線后納稅人開具增值稅發(fā)票并沒有變化，但發(fā)票抵扣勾選需登錄全新上線的增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)操作，免掃描平臺(tái)將停用。
一、增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)是什么？
增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)是現(xiàn)有增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)的升級(jí)版，在原有基礎(chǔ)上更改與新增了一些功能，并將其更名為增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)。為納稅人提供增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證的網(wǎng)上抵扣勾選、退稅勾選、代辦退稅勾選、成品油消費(fèi)稅申報(bào)、勾選庫存、進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票查詢和下載等功能。
二、增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)和原增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)有什么差異？
增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)最重要的是增加了發(fā)票的全生命周期展示以及對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用途的確認(rèn)簽名，相較于選擇確認(rèn)平臺(tái)，其具體新增和優(yōu)化的功能如下：
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序號(hào) |
選擇確認(rèn)平臺(tái) |
綜合服務(wù)平臺(tái) |
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1 |
無 |
抵扣勾選增加確認(rèn)簽名操作 |
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2 |
無 |
抵扣勾選可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整有效抵扣稅額或不抵扣 |
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3 |
無 |
出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票勾選和查詢 |
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4 |
無 |
增值稅發(fā)票全生命周期展示 |
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5 |
無 |
注銷勾選 |
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6 |
無 |
發(fā)票下載 |
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7 |
無 |
風(fēng)險(xiǎn)管控（含風(fēng)險(xiǎn)納稅人、黑名單企業(yè)、違法違章信息、走逃失聯(lián)企業(yè)、異?？鄱悾?/span> |
三、增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上線后有什么是需要特別注意的？
1、免掃描平臺(tái)將停用。
2、登陸綜合服務(wù)平臺(tái)，需要本企業(yè)金稅盤、稅控盤或擁有企業(yè)數(shù)字證書的Ukey。
3、納稅申報(bào)前必須進(jìn)行確認(rèn)簽名操作
（1）每一所屬期納稅申報(bào)前，納稅人需通過增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”和“確認(rèn)簽名”操作。
（2）申報(bào)期內(nèi)對(duì)已勾選數(shù)據(jù)進(jìn)行“確認(rèn)簽名”后，系統(tǒng)會(huì)鎖定當(dāng)期抵扣勾選操作，如需繼續(xù)勾選發(fā)票，可在成功“撤銷簽名”后繼續(xù)進(jìn)行發(fā)票勾選或撤銷勾選操作。
（3）“確認(rèn)簽名”功能只在申報(bào)期內(nèi)開放。
（4）申報(bào)繳稅前，“確認(rèn)簽名”和“撤銷簽名”支持多次操作。
4、掃描認(rèn)證的發(fā)票，也需要在平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)操作。即掃描認(rèn)證的發(fā)票如需用于抵扣，在該所屬期申報(bào)前，必須登陸平臺(tái)進(jìn)行簽名；如申請(qǐng)退稅（代辦退稅除外），則需在申請(qǐng)?jiān)路?，登陸平臺(tái)確認(rèn)。
5、 選擇“部分抵扣”與“不抵扣”后，該所屬期申報(bào)繳稅后不能再次選擇抵扣
（1）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)中，發(fā)票抵扣勾選模塊允許納稅人在“有效稅額”欄次填寫該張發(fā)票的部分稅額，并確認(rèn)抵扣。需要注意的是，如果一張發(fā)票選擇了部分勾選，則代表確認(rèn)了這張發(fā)票只抵扣有效稅額，發(fā)票的狀態(tài)就變成“已抵扣”，當(dāng)前所屬期申報(bào)繳稅后或申報(bào)期結(jié)束后，本張發(fā)票剩下的稅額也不能再次進(jìn)行勾選抵扣。
（2）納稅人可通過“發(fā)票不抵扣勾選”模塊選擇確認(rèn)申報(bào)期內(nèi)不抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，需要特別注意的是，選擇了“不抵扣”后，當(dāng)前所屬期申報(bào)繳稅后或申報(bào)期結(jié)束后，該張發(fā)票不能重新被抵扣勾選。
6、辦理綜服平臺(tái)相關(guān)事項(xiàng)應(yīng)攜帶稅控設(shè)備
新系統(tǒng)上線后，無論是納稅人還是稅務(wù)機(jī)關(guān)登錄增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行相關(guān)操作都需要連接稅控設(shè)備作為身份識(shí)別標(biāo)識(shí)。因此，如果您需要至辦稅服務(wù)廳辦理綜服平臺(tái)相關(guān)事項(xiàng)，最好攜帶稅控設(shè)備或含有數(shù)字證書的Ukey，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)可能由于沒有權(quán)限進(jìn)行操作而無法辦理相應(yīng)事項(xiàng)。
7、退稅勾選
1.勾選退稅和勾選抵扣只能二選一，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)監(jiān)控，如果一張發(fā)票被勾選了退稅，那就無法在抵扣界面查詢到；
2.已作廢、已沖紅、已失控的發(fā)票無法被勾選；
3.“退稅確認(rèn)勾選”在一個(gè)自然月內(nèi)可多次進(jìn)行操作，但已確認(rèn)后不可撤銷。
8、代辦退稅勾選
1.只有代辦退稅標(biāo)識(shí)的增值稅專用發(fā)票才能在這個(gè)模塊查詢到；
2.勾選退稅即確認(rèn)，不可撤銷；
3.掃描認(rèn)證成功的代辦退發(fā)票也代表已經(jīng)確認(rèn)了申請(qǐng)退稅。
9、“抵扣勾選”與“退稅勾選”的調(diào)整
1.“退稅勾選”數(shù)據(jù)調(diào)整為“抵扣勾選”應(yīng)確保對(duì)應(yīng)發(fā)票尚未退稅申報(bào)。如該發(fā)票已退稅申報(bào)，不應(yīng)申請(qǐng)誤勾選業(yè)務(wù)；
2.當(dāng)外貿(mào)企業(yè)發(fā)現(xiàn)退稅審核結(jié)果為“不予退稅”，相應(yīng)發(fā)票需要用于抵扣的，可以申請(qǐng)開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”。在開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”后，再使用“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”的“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票勾選”功能進(jìn)行抵扣勾選。
四、增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)操作視頻
打開寧波稅務(wù)局增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)官網(wǎng)
https://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn
點(diǎn)擊平臺(tái)右上角的“操作手冊(cè)”下載常用的9個(gè)功能的操作視頻
1、系統(tǒng)登陸
2、抵扣勾選
3、退稅勾選
4、代辦退稅勾選
5、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票查詢
6、發(fā)票下載
7、回退稅款所屬期
8、注銷勾選
9、檔案信息維護(hù)
改編來源：寧波稅務(wù)、四川稅務(wù)
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