以案為鑒 | 監(jiān)守自盜的90后稅收助征員
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-05-18
| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬(wàn)偉華◎編著 170萬(wàn)字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
以案為鑒 | 監(jiān)守自盜的90后稅收助征員
發(fā)布時(shí)間: 2020-05-18 來(lái)源: 中央紀(jì)委國(guó)家監(jiān)委網(wǎng)站
中央紀(jì)委國(guó)家監(jiān)委網(wǎng)站 馮國(guó)剛
“四個(gè)月以來(lái)，我清楚認(rèn)識(shí)到自己存在的問(wèn)題，錯(cuò)誤的根源，盲目追求光鮮亮麗的物質(zhì)生活，最終令自我迷失在欲望里......”5月11日，在云南省曲靖監(jiān)獄服刑的李曼溶寫下認(rèn)罪改造思想?yún)R報(bào)。
李曼溶，女，1994年5月出生，云南省宜良縣人。2014年8月至2019年1月先后在原宜良縣國(guó)稅局、宜良縣稅務(wù)局工作，分別任合同制稅收助征員（以下簡(jiǎn)稱“助征員”）和導(dǎo)稅員。2019年6月，宜良縣紀(jì)委監(jiān)委對(duì)李曼溶涉嫌貪污犯罪問(wèn)題進(jìn)行政務(wù)立案調(diào)查并對(duì)其采取留置措施。2019年12月，李曼溶被判處有期徒刑十一年，并處罰金100萬(wàn)元。
（李曼溶在留置點(diǎn)，云南省宜良縣紀(jì)委監(jiān)委供圖）
納稅人成為她的“提款機(jī)”
當(dāng)上助征員，為李曼溶截留稅款埋下伏筆。
2014年8月，李曼溶經(jīng)勞務(wù)公司派遣至原宜良縣國(guó)稅局擔(dān)任助征員，負(fù)責(zé)代開發(fā)票。2016年隨著營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)全面推開，李曼溶的工作又增加了一項(xiàng)內(nèi)容，為屬地工程項(xiàng)目的外地企業(yè)稅務(wù)預(yù)繳申報(bào)。
在同事眼里，李曼溶聰明伶俐，而且工作起來(lái)肯付出，經(jīng)常加班加點(diǎn)；在客戶眼里，李曼溶服務(wù)態(tài)度好，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，辦事效率高。讓人意想不到的是，這樣一個(gè)大家眼里的“好姑娘”卻利用職務(wù)之便，走上了貪污稅款的不歸路。
隨著對(duì)工作的“輕車熟路”，李曼溶開始對(duì)經(jīng)手的稅款動(dòng)起了歪心思。她發(fā)現(xiàn)可以利用每天下午稅款結(jié)算前的空檔，在系統(tǒng)將已開具的稅票電子數(shù)據(jù)作廢，同時(shí)將紙質(zhì)稅票進(jìn)行作廢處理，這樣就可以把納稅人當(dāng)天繳納的稅款收入自己“囊中”。
2016年11月14日，李曼溶第一次成功“提款”。緊接著，李曼溶又小心翼翼試了幾次，均未被發(fā)現(xiàn)。有了所謂的成功經(jīng)驗(yàn)，李曼溶的膽子越來(lái)越大，變得一發(fā)不可收拾，從幾百元到幾千元，再到幾萬(wàn)元甚至十幾萬(wàn)元的稅款，都被她據(jù)為己有。
李曼溶是如何做到不被人察覺(jué)呢？這有她慣用的“套路”。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，為截留稅款，李曼溶巧妙地利用了繳稅人想快速辦理完業(yè)務(wù)而疏于防范的心理。納稅人刷卡繳稅時(shí)，她將POS機(jī)連接的電話聽筒拿起來(lái)制造POS機(jī)無(wú)法使用的假象，以機(jī)器故障為由讓納稅人通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬到自己的賬戶中，然后利用下班加班的機(jī)會(huì)，廢掉開出的對(duì)應(yīng)金額的發(fā)票。2017年個(gè)人代開發(fā)票業(yè)務(wù)大量轉(zhuǎn)移到郵政銀行后，還有部分熟人依舊通過(guò)李曼溶開發(fā)票和繳稅，他們出于既往的信任，將稅款通過(guò)支付寶、微信等直接轉(zhuǎn)賬給她。
經(jīng)查，2016年11月至2019年1月案發(fā)，李曼溶共計(jì)截留稅款111筆342萬(wàn)多元，其中有12萬(wàn)元因案發(fā)未截留成功，涉案稅票164張，涉及企業(yè)57家。
在追求物欲的路上越走越遠(yuǎn)
由于迷戀“精致”生活，李曼溶把大部分貪污所得用于個(gè)人消費(fèi)。
調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)，李曼溶到案時(shí)，她常用的銀行卡余額只有2398元，這與其貪污的稅款總數(shù)形成巨大反差。
隨著案情的逐漸明朗，所有被截留稅款的去向也清晰起來(lái)。李曼溶沒(méi)購(gòu)買房產(chǎn)、汽車之類的不動(dòng)產(chǎn)，也未購(gòu)買股票、基金等金融產(chǎn)品，少數(shù)錢款用來(lái)投到小額貸款公司，除了部分用于補(bǔ)繳以外，其余多數(shù)被她揮霍用盡。
李曼溶的這張銀行卡交易記錄顯示，從2013年10月26日至2019年6月18日的流水約有26450筆的消費(fèi)項(xiàng)，其中2013年至2016上半年的消費(fèi)數(shù)量只占3%。在李曼溶開始把黑手伸向稅款后，她的消費(fèi)記錄開始激增，僅在2018年5月14日，李曼溶一天就消費(fèi)22筆，當(dāng)天累計(jì)消費(fèi)22093.9元，最高6750元，最低10元。
據(jù)李曼溶交代，自己喜歡旅游。調(diào)查人員在李曼溶家中發(fā)現(xiàn)很多本各國(guó)旅行指南，有的已經(jīng)開封，有的未開封。李曼溶說(shuō)，每打開一本就代表著已經(jīng)去過(guò)這個(gè)國(guó)家旅游。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，李曼溶截留稅款有24萬(wàn)元用于國(guó)內(nèi)外旅游。
網(wǎng)購(gòu)是李曼溶的另一喜好。據(jù)測(cè)算，李曼溶所截留的稅款花費(fèi)在服裝鞋帽上就高達(dá)125萬(wàn)元，購(gòu)買首飾花費(fèi)20萬(wàn)元，購(gòu)買香水口紅等花費(fèi)4萬(wàn)元。
一次“鋌而走險(xiǎn)”后東窗事發(fā)
手莫伸，伸手必被捉。
隨著稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革，國(guó)稅地稅合并，李曼溶被調(diào)離助征員崗位，調(diào)成了導(dǎo)稅員，即便如此，面對(duì)誘人的稅款，李曼溶還是選擇“鋌而走險(xiǎn)”。
2019年1月4日，一家企業(yè)來(lái)繳稅，正好收稅的同事臨時(shí)不在。當(dāng)見到12萬(wàn)元的稅款現(xiàn)金時(shí)，李曼溶防線再次失守，于是通過(guò)之前暗中記住的密碼，盜用同事的工號(hào)為納稅人開具了稅票，并在納稅人離開后在系統(tǒng)里進(jìn)行作廢，把稅款放到自己的抽屜伺機(jī)帶走。
下午，同事在系統(tǒng)里發(fā)現(xiàn)兩筆作廢的稅票，發(fā)現(xiàn)事情可疑后立即報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)后進(jìn)行核查。
預(yù)感到事情即將敗露，李曼溶仍試圖做“最后一搏”。在單位請(qǐng)納稅人來(lái)核查的間隙，李曼溶發(fā)信息游說(shuō)納稅人幫她一起撒謊隱瞞，直到后來(lái)瞞不住才作罷。核查人員在李曼溶的抽屜里找到了被她藏起來(lái)的稅款，隨即報(bào)警。
至此，李曼溶私自截留稅款的行為最終敗露。
汲取教訓(xùn) 以案促改
李曼溶案發(fā)生后，宜良縣稅務(wù)局深刻汲取教訓(xùn)，堅(jiān)持以案促改。2019年11月18日，李曼溶涉嫌貪污案在宜良縣人民法院公開審理，宜良縣稅務(wù)局組織11名工作人員全程旁聽，零距離接受警示教育，并在黨委中心組理論學(xué)習(xí)擴(kuò)大會(huì)議上向全局通報(bào)李曼溶案判決情況，進(jìn)一步筑牢防線。
2020年3月，宜良縣稅務(wù)局在昆明市稅務(wù)局紀(jì)檢監(jiān)察組專項(xiàng)檢查督導(dǎo)組的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)照宜良縣監(jiān)委發(fā)出的監(jiān)察建議書，成立三個(gè)專項(xiàng)檢查組對(duì)征收管理制度落實(shí)情況開展為期兩個(gè)月的專項(xiàng)檢查，列出建議書中指出的8個(gè)問(wèn)題清單，認(rèn)真開展自查自糾。
關(guān)口前移，排查隱患。宜良縣稅務(wù)局成立票證專項(xiàng)檢查組，對(duì)報(bào)驗(yàn)戶、票證、勞務(wù)派遣人員進(jìn)行了全面清理核查，制定《宜良縣稅務(wù)局第一稅務(wù)分局管理成立征管領(lǐng)導(dǎo)小組及明確工作職責(zé)的規(guī)定》，明確了征收人員刷卡機(jī)小票、開具稅收票證制定成冊(cè)必須當(dāng)日核對(duì)，嚴(yán)格執(zhí)行稅款與開票分離，要求干部相互監(jiān)督，嚴(yán)防私自截留稅款。
同時(shí)，宜良縣稅務(wù)局組織全體人員對(duì)《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）》《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票工作的通知》等稅務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行再學(xué)習(xí)；對(duì)《中華人民共和國(guó)刑法》涉及稅收相關(guān)罪名進(jìn)行專項(xiàng)學(xué)習(xí)，提高全局干部職工對(duì)涉稅犯罪的認(rèn)識(shí)，提高警惕，增強(qiáng)防范意識(shí)。
量紀(jì)量法分析
李曼溶雖然不是中共黨員，但在宜良縣稅務(wù)局擔(dān)任合同制助征員期間、代表國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)監(jiān)察法》第十五條第（六）項(xiàng)的規(guī)定，她屬于監(jiān)察對(duì)象。
2019年3月1日，宜良縣監(jiān)委收到縣公安局移送的問(wèn)題線索，在對(duì)問(wèn)題線索進(jìn)行初核過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)李曼溶涉嫌嚴(yán)重違法。
2019年6月14日，宜良縣監(jiān)委對(duì)李曼溶涉嫌嚴(yán)貪污犯罪問(wèn)題進(jìn)行政務(wù)立案調(diào)查，同日，對(duì)其采取留置措施。
經(jīng)查，李曼溶其利用職務(wù)上的便利，采取虛假作廢發(fā)票、稅票的方式，將繳稅經(jīng)辦人繳納的稅款截留并非法占為己有，數(shù)額特別巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十二條之規(guī)定，涉嫌貪污罪。被調(diào)查人李曼溶的犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分。根據(jù)《中華人民共和國(guó)監(jiān)察法》第四十五條第一款第（四）項(xiàng)之規(guī)定，宜良縣監(jiān)委將本案移送檢察機(jī)關(guān)依法審查起訴。
2019年11月22日，李曼溶被判處有期徒刑十一年，并處罰金100萬(wàn)元。
法律依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)監(jiān)察法》
第十五條 監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)下列公職人員和有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)察：
（六）其他依法履行公職的人員。
……
第四十五條 監(jiān)察機(jī)關(guān)根據(jù)監(jiān)督、調(diào)查結(jié)果，依法作出如下處置：
（四）對(duì)涉嫌職務(wù)犯罪的，監(jiān)察機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查認(rèn)為犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分的，制作起訴意見書，連同案卷材料、證據(jù)一并移送人民檢察院依法審查、提起公訴；
……
《中華人民共和國(guó)刑法》
第三百八十二條 國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財(cái)物的，是貪污罪。
……
欲了解我們的服務(wù)或更多的稅收政策信息，敬請(qǐng)聯(lián)系我們（13700683513 萬(wàn)偉華，或添加微信）。
本文內(nèi)容僅供一般參考用，并非旨在成為可依賴的會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他專業(yè)意見。我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒(méi)有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本文所有提供的內(nèi)容均不應(yīng)被視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不對(duì)任何方因使用本文內(nèi)容而導(dǎo)致的任何損失承擔(dān)責(zé)任。
本網(wǎng)站原創(chuàng)的文章未經(jīng)許可，禁止進(jìn)行轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像等任何使用。本網(wǎng)站所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之目的，文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有。文章如涉及版權(quán)問(wèn)題，請(qǐng)聯(lián)系我們（13700683513、79151893@qq.com 請(qǐng)附上文章鏈接），我們會(huì)盡快刪除。
微信掃一掃關(guān)注我們的微信公眾號(hào)
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號(hào)