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?【輔導(dǎo)】@生活服務(wù)業(yè)一般納稅人,減免稅優(yōu)惠申報(bào)案例來(lái)啦!
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-06-13

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2020年以來(lái),財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局陸續(xù)下發(fā)了多個(gè)政策文件支持企業(yè)發(fā)展,為方便納稅人清晰掌握政策,懂申報(bào)會(huì)申報(bào),本文將以案例的形式梳理新政實(shí)施后申報(bào)表的填寫要點(diǎn)。

 

今天我們一起來(lái)看看:

生活服務(wù)業(yè)免稅一般納稅人申報(bào)表填寫案例。

 

A企業(yè)為從事生活服務(wù)業(yè)增值稅一般納稅人,2020年5月的銷售額為35萬(wàn)元,尚未開(kāi)具增值稅發(fā)票。


根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))第五條,對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù),以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》(稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))第七條,一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“二、免稅項(xiàng)目”第4欄“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”和第5欄“免稅額”不需填寫。

 

1.填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)》,選擇正確的免稅性質(zhì)代碼0001120604,填寫免稅銷售額。

 

 

 

2.填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)(本期銷售情況明細(xì)表)》。

 

 

 

3.填寫《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》。

 

 

 

END

 

來(lái)源:大連稅務(wù)

 

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