一季度企業(yè)所得稅季度報表報送時，彌補(bǔ)以前年度虧損欄次帶不出數(shù)據(jù)，如何處理？
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-04-26
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國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于編發(fā)《云南省電子稅務(wù)局熱點問題解答（第二十五期）》的通知
發(fā)布時間：2021-04-26 來源：國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局信息中心
尊敬的納稅人：
為第一時間幫助解決電子稅務(wù)局中遇到的各類問題，國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局對納稅人集中反饋的各類問題進(jìn)行梳理，匯總編制《云南省電子稅務(wù)局熱點問題解答（第二十五期）》。
由于業(yè)務(wù)需求更新及系統(tǒng)升級優(yōu)化，部分問題解答會隨之變化，屆時以新的解答為準(zhǔn)。
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局
2021年4月26日
云南省電子稅務(wù)局熱點問題解答（第二十五期）
問題描述1：某納稅人為全國千戶集團(tuán)總部及其成員企業(yè)，需要報送《企業(yè)會計準(zhǔn)則附注》，在電子稅務(wù)局報送年度財務(wù)報表_年報（一般企業(yè)會計準(zhǔn)則）時，財務(wù)報表申報頁面內(nèi)無《企業(yè)會計準(zhǔn)則附注》欄次，如何處理？
解決辦法：該問題為操作問題，請通過以下路徑進(jìn)行操作：【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【年度財務(wù)報表_年報（一般企業(yè)會計準(zhǔn)則）】，進(jìn)入財務(wù)報表申報頁面后點擊附件資料，在“附注報表”欄次以附件形式上傳報送即可。
問題描述2：某納稅人在電子稅務(wù)局完成相關(guān)申報后進(jìn)行開票時，因未簽訂三方協(xié)議或三方協(xié)議賬戶余額不足等原因?qū)е吕U款失敗，前往大廳繳款并開具繳款憑證后電子稅務(wù)局【稅款繳納】模塊仍有待繳款信息，且點擊“解鎖”后待繳款記錄仍存在，如何處理？
解決辦法：遇到此類情況，分情況處理。
情況一：已簽訂三方協(xié)議且賬戶余額不足導(dǎo)致繳納稅款失敗，請先在【稅款繳納】-【征收開票信息】模塊將待繳款信息進(jìn)行解鎖，解鎖后待補(bǔ)足賬戶余額后可在電子稅務(wù)局選擇TIPS協(xié)議手動扣款或等待系統(tǒng)自動扣款。
情況二：未簽訂三方協(xié)議導(dǎo)致繳納稅款失敗，請先在【稅款繳納】-【征收開票信息】模塊將待繳款信息進(jìn)行解鎖，解鎖后可在電子稅務(wù)局選擇2種方式進(jìn)行繳稅，一是掃碼繳稅，通過招商銀行APP完成掃碼繳稅，二是選擇銀行端查詢繳稅，打印銀行端查詢繳稅憑證前往銀行繳款。
情況三：未簽訂三方協(xié)議導(dǎo)致繳納稅款失敗，請先在【稅款繳納】-【征收開票信息】模塊將待繳款信息進(jìn)行解鎖，解鎖后可前往辦稅服務(wù)廳完成前臺繳款。如在大廳完成繳款后電子稅務(wù)局中仍有該條待繳款信息記錄，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
問題描述3：某納稅人存在以前年度虧損，在電子稅務(wù)局完成2021年第一季度企業(yè)所得稅季度報表報送時，A200000表中彌補(bǔ)以前年度虧損欄次帶不出數(shù)據(jù)，如何處理？
解決方法：遇到此類問題，請核實是否已完成2020年企業(yè)所得稅年度報表的報送，若未完成年報報送，則季報表中彌補(bǔ)虧損欄次自動帶出的數(shù)據(jù)為零。若需帶出彌補(bǔ)以前年度虧損欄數(shù)據(jù)，則需先完成2020年企業(yè)所得稅年度報表報送，再完成2021年第一季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報，方可正確彌補(bǔ)虧損。注意：在填寫季度報表時需手動填寫營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額后方可帶出數(shù)據(jù)。
溫馨提示：某納稅人為異地建筑服務(wù)企業(yè)，若已簽訂三方協(xié)議，在電子稅務(wù)局完成預(yù)繳申報后可選擇三方協(xié)議扣款；若未簽訂三方協(xié)議，在電子稅務(wù)局完成預(yù)繳申報后，需進(jìn)行線下繳稅。
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