（2020年3月6日更新）

　　 

尊敬的納稅人、繳費(fèi)人：

　　為深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作的一系列重要指示精神，全面落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院以及國(guó)家稅務(wù)總局、省委省政府的各項(xiàng)決策部署，為我省奪取抗擊疫情和轉(zhuǎn)型綜改雙勝利貢獻(xiàn)稅務(wù)力量，我們整理了現(xiàn)行支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策和征管服務(wù)措施供您查閱，希望為您充分享受相關(guān)稅費(fèi)政策措施提供幫助。我們將根據(jù)國(guó)家和山西省的最新政策適時(shí)進(jìn)行更新，讓我們攜手同行，共克時(shí)艱。

　　 

　　國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局

　　2020年2月5日

　　 

第一部分  支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策

　　一、增值稅、消費(fèi)稅及附加

　?。ㄒ唬┮咔榉揽刂攸c(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額。

　　【享受主體】

　　疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2020年1月1日起，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額。

　　疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額，應(yīng)當(dāng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，完成本期增值稅納稅申報(bào)后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

　　【享受條件】

　　1.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級(jí)及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。

　　2.增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）

　　2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）

　　（二）運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資收入免征增值稅及附加。

　　【享受主體】

　　運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資的納稅人。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2020年1月1日起，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　納稅人按規(guī)定享受上述優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?/p>

　　【享受條件】

　　疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍，由國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）

　　2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）

　　（三）公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)收入免征增值稅及附加。

　　【享受主體】

　　提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)的納稅人。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　納稅人按規(guī)定享受上述優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?/p>

　　【享受條件】

　　1.公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車。

　　班車，是指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營(yíng)并在固定站點(diǎn)?？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)。

　　2.生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。

　　3.收派服務(wù)，是指接受寄件人委托，在承諾的時(shí)限內(nèi)完成函件和包裹的收件、分揀、派送服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　　收件服務(wù)，是指從寄件人收取函件和包裹，并運(yùn)送到服務(wù)提供方同城的集散中心的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　　分揀服務(wù)，是指服務(wù)提供方在其集散中心對(duì)函件和包裹進(jìn)行歸類、分發(fā)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　　派送服務(wù)，是指服務(wù)提供方從其集散中心將函件和包裹送達(dá)同城的收件人的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　　【政策依據(jù)】

　　1. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）

　　2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）

　　3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

　　（四）無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染肺炎疫情的貨物免征增值稅、消費(fèi)稅及附加。

　　【享受主體】

　　單位和個(gè)體工商戶。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2020年1月1日起，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　納稅人按規(guī)定享受上述優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?/p>

　　【享受條件】

　　1.通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的貨物。

　　2.直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染肺炎疫情的貨物。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）

　　2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）

　?。ㄎ澹┓揽匦滦凸跔畈《靖腥镜姆窝滓咔檫M(jìn)口物資免稅。

　　【享受主體】

　　接受境外捐贈(zèng)或者進(jìn)口用于防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情進(jìn)口物資的境內(nèi)納稅主體。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2020年1月1日至3月31日，對(duì)捐贈(zèng)用于疫情防控的進(jìn)口物資，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；對(duì)衛(wèi)生健康主管部門組織進(jìn)口的直接用于防控疫情物資免征關(guān)稅；屬于免稅進(jìn)口物資，已經(jīng)征收的應(yīng)免稅款予以退還；免稅進(jìn)口物資，海關(guān)可先登記放行，再按規(guī)定補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

　　【享受條件】

　　符合免稅進(jìn)口范圍。

　　【政策依據(jù)】

　　《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進(jìn)口物資免稅政策的公告》（2020年第6號(hào)）

　?。┽t(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅。

　　【享受主體】

　　醫(yī)療機(jī)構(gòu)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅。

　　【享受條件】

　　1.醫(yī)療機(jī)構(gòu)，是指依據(jù)國(guó)務(wù)院《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第149號(hào)）及衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》（衛(wèi)生部令第35號(hào)）的規(guī)定，經(jīng)登記取得《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》的機(jī)構(gòu)，以及軍隊(duì)、武警部隊(duì)各級(jí)各類醫(yī)療機(jī)構(gòu)。具體包括:各級(jí)各類醫(yī)院、門診部（所）、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、急救中心（站）、城鄉(xiāng)衛(wèi)生院、護(hù)理院（所）、療養(yǎng)院、臨床檢驗(yàn)中心，各級(jí)政府及有關(guān)部門舉辦的衛(wèi)生防疫站（疾病控制中心）、各種?？萍膊》乐握荆ㄋ骷?jí)政府舉辦的婦幼保健所（站）、母嬰保健機(jī)構(gòu)、兒童保健機(jī)構(gòu)，各級(jí)政府舉辦的血站（血液中心）等醫(yī)療機(jī)構(gòu)。

　　2.醫(yī)療服務(wù)，是指醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照不高于地（市）級(jí)以上價(jià)格主管部門會(huì)同同級(jí)衛(wèi)生主管部門及其他相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格（包括政府指導(dǎo)價(jià)和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價(jià)格等）為就醫(yī)者提供《全國(guó)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范》所列的各項(xiàng)服務(wù)，以及醫(yī)療機(jī)構(gòu)向社會(huì)提供衛(wèi)生防疫、衛(wèi)生檢疫的服務(wù)。

　　【政策依據(jù)】

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件3第一條第（七）項(xiàng)）

　　（七）血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅。

　　【享受主體】

　　血站。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自1999年11月1日起，對(duì)血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅。

　　【享受條件】

　　血站，是指根據(jù)《中華人民共和國(guó)獻(xiàn)血法》的規(guī)定，由國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)的，從事采集、提供臨床用血，不以營(yíng)利為目的的公益性組織。

　　【政策依據(jù)】

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于血站有關(guān)稅收問題的通知》（財(cái)稅字〔1999〕264號(hào)第二條）

　?。ò耍┰鲋刀愐话慵{稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　【享受主體】

　　藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　【享受條件】

　　1.藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)，是指取得（食品）藥品監(jiān)督管理部門頒發(fā)的《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》，獲準(zhǔn)從事生物制品經(jīng)營(yíng)的藥品批發(fā)企業(yè)和藥品零售企業(yè)。

　　2.屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的，36個(gè)月內(nèi)不得變更計(jì)稅方法。

　　【政策依據(jù)】

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品有關(guān)增值稅問題的公告》 （2012年第20號(hào)）

　　（九）藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷售額，為向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍。

　　【享受主體】

　　藥品生產(chǎn)企業(yè)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2015年1月1日起，藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷售額，為向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍。

　　【享受條件】

　　1.創(chuàng)新藥，是指經(jīng)國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)注冊(cè)、獲批前未曾在中國(guó)境內(nèi)外上市銷售，通過合成或者半合成方法制得的原料藥及其制劑。

　　2.藥品生產(chǎn)企業(yè)免費(fèi)提供創(chuàng)新藥，應(yīng)保留如下資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)：

　?。?）國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理部門頒發(fā)的注明注冊(cè)分類為1.1類的藥品注冊(cè)批件；

　　（2）后續(xù)免費(fèi)提供創(chuàng)新藥的實(shí)施流程；

　　　（3）第三方（創(chuàng)新藥代保管的醫(yī)院、藥品經(jīng)銷單位等）出具免費(fèi)用藥確認(rèn)證明，以及患者在第三方登記、領(lǐng)取創(chuàng)新藥的記錄。

　　【政策依據(jù)】

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新藥后續(xù)免費(fèi)使用有關(guān)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕4號(hào)）

　　（十）增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。進(jìn)口抗癌藥品，減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

　　【享受主體】

　　藥品生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　1.自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　2.自2018年5月1日起，對(duì)進(jìn)口抗癌藥品，減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

　　【享受條件】

　　1.抗癌藥品，是指經(jīng)國(guó)家藥品監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)注冊(cè)的抗癌制劑及原料藥。

　　2.抗癌藥品范圍實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，由財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、國(guó)家藥品監(jiān)督管理局根據(jù)變化情況適時(shí)明確。

　　　3.增值稅一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

　　4.納稅人應(yīng)單獨(dú)核算抗癌藥品的銷售額。未單獨(dú)核算的，不得適用簡(jiǎn)易征收政策。

　　5.《抗癌藥品清單（第一批）》見《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 國(guó)家藥品監(jiān)督管理局關(guān)于抗癌藥品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕47號(hào)）附件。

　　【政策依據(jù)】

　　《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 國(guó)家藥品監(jiān)督管理局關(guān)于抗癌藥品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕47號(hào)）

　　（十一）增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。進(jìn)口罕見病藥品，減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

　　【享受主體】

　　藥品生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　1.自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　2.自2019年3月1日起，對(duì)進(jìn)口罕見病藥品，減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

　　【享受條件】

　　1.罕見病藥品，是指經(jīng)國(guó)家藥品監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)注冊(cè)的罕見病藥品制劑及原料藥。

　　2.罕見病藥品范圍實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，由財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、藥監(jiān)局根據(jù)變化情況適時(shí)明確。

　　3.增值稅一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

　　4.納稅人應(yīng)單獨(dú)核算罕見病藥品的銷售額。未單獨(dú)核算的，不得適用簡(jiǎn)易征收政策。

　　5.《罕見病藥品清單（第一批）》見《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 藥監(jiān)局關(guān)于罕見病藥品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕24號(hào)）附件。

　　【政策依據(jù)】

　　《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 藥監(jiān)局關(guān)于罕見病藥品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕24號(hào)）

　?。ㄊ┨峁┥鐓^(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

　　【享受主體】

　　為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2019年6月1日至2025年12月31日，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)，取得的提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)收入，免征增值稅。

　　【享受條件】

　　1.社區(qū)是指聚居在一定地域范圍內(nèi)的人們所組成的社會(huì)生活共同體，包括城市社區(qū)和農(nóng)村社區(qū)。

　　2.為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的機(jī)構(gòu)，是指在社區(qū)依托固定場(chǎng)所設(shè)施，采取全托、日托、上門等方式，為社區(qū)居民提供養(yǎng)老服務(wù)的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)組織。社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)是指為老年人提供的生活照料、康復(fù)護(hù)理、助餐助行、緊急救援、精神慰藉等服務(wù)。

　　3.為社區(qū)提供托育服務(wù)的機(jī)構(gòu)，是指在社區(qū)依托固定場(chǎng)所設(shè)施，采取全日托、半日托、計(jì)時(shí)托、臨時(shí)托等方式，為社區(qū)居民提供托育服務(wù)的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)組織。社區(qū)托育服務(wù)是指為3周歲（含）以下嬰幼兒提供的照料、看護(hù)、膳食、保育等服務(wù)。

　　4.為社區(qū)提供家政服務(wù)的機(jī)構(gòu)，是指以家庭為服務(wù)對(duì)象，為社區(qū)居民提供家政服務(wù)的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)組織。社區(qū)家政服務(wù)是指進(jìn)入家庭成員住所或醫(yī)療機(jī)構(gòu)為孕產(chǎn)婦、嬰幼兒、老人、病人、殘疾人提供的照護(hù)服務(wù)，以及進(jìn)入家庭成員住所提供的保潔、烹飪等服務(wù)。

　　5.家政服務(wù)企業(yè)提供家政服務(wù)取得的收入免征增值稅，需符合下列條件：

　　（1）與家政服務(wù)員、接受家政服務(wù)的客戶就提供家政服務(wù)行為簽訂三方協(xié)議；

　?。?）向家政服務(wù)員發(fā)放勞動(dòng)報(bào)酬，并對(duì)家政服務(wù)員進(jìn)行培訓(xùn)管理；

　?。?）通過建立業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)家政服務(wù)員進(jìn)行登記管理。

　　【政策依據(jù)】

　　《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2019年第76號(hào)）

　　（十三）國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅。

　　【享受主體】

　　藥品生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅。

　　【享受條件】

　　1.享受免征增值稅政策的國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品，須為各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）艾滋病藥品管理部門按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定采購(gòu)的，并向艾滋病病毒感染者和病人免費(fèi)提供的抗艾滋病病毒藥品。

　　2.藥品生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)應(yīng)將藥品供貨合同留存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。

　　3.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)應(yīng)分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受增值稅免稅政策。

　　4.國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥物品種包括《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于延續(xù)免征國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（2019年第73號(hào)）附件《國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥物品種清單》所列藥物及其制劑，以及由兩種或三種藥物組成的復(fù)合制劑。

　　【政策依據(jù)】

　　《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于延續(xù)免征國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（2019年第73號(hào)）

　　（十四）適用3%征收率的增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅。

　　【享受主體】

　　增值稅小規(guī)模納稅人。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　1.自2020年3月1日至5月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

　　2.自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　【享受條件】

　　1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日。

　　2.減按1%征收率征收增值稅的銷售額為：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。

　　3.增值稅納稅申報(bào)表填寫：

　?。?）免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次；

　?。?）減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；

　?。?）減按1%征收率征收增值稅的，其對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算，填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次；

　?。?）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計(jì)算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)）

　　2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第5號(hào)）

　　二、企業(yè)所得稅

　?。ㄒ唬┮咔榉揽鼐栀?zèng)支出全額稅前扣除。

　　【享受主體】

　　發(fā)生疫情防控捐贈(zèng)支出的企業(yè)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　1.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

　　2.企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

　　捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜。

　　企業(yè)享受上述優(yōu)惠政策，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方式，并將捐贈(zèng)全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相應(yīng)行次。

　　【享受條件】

　　1.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品。

　　2.公益性社會(huì)組織，是指依法取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的社會(huì)組織。

　　3.企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）

　　2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）

　?。ǘ┬⌒臀⒗髽I(yè)所得稅減免。

　　【享受主體】

　　小型微利企業(yè)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　【享受條件】

　　從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）

　　2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2019年第2號(hào)）

　　（三）疫情防控研發(fā)支出稅前加計(jì)扣除。

　　【享受主體】

　　 會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

　　【享受條件】

　　企業(yè)年度申報(bào)時(shí)自行計(jì)算稅前加計(jì)扣除額，并通過填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)行次享受稅收優(yōu)惠。并按規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十條第一款

　　2.《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）

　　3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（2015年第97號(hào)）

　　4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（2017年第40號(hào)）

　　5.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）

　　6.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知財(cái)稅》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）

　　（四）疫情造成的資產(chǎn)損失準(zhǔn)予稅前扣除。

　　【享受主體】

　　因疫情造成資產(chǎn)損失的企業(yè)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　企業(yè)因疫情造成擁有或者控制的、用于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相關(guān)資產(chǎn)的損失，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。

　　【享受條件】

　　企業(yè)稅年度申報(bào)時(shí)，填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》相關(guān)行次，即可稅前扣除。相關(guān)資料企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

　　【政策依據(jù)】

　　1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條

　　2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條

　　3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕57號(hào)）

　　4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問題的公告》（2010年第6號(hào)）

　　5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（2011年第25號(hào)發(fā)布，2018年第31號(hào)修改）

　　6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告 》（2014年第3號(hào)）

　　7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告》（2014年第18號(hào)）

　　8.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告》（2015年第25號(hào)）

　　9.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（2018年第15號(hào)）

　?。ㄎ澹┭娱L(zhǎng)受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)彌補(bǔ)虧損年限。

　　【享受主體】

　　受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的，應(yīng)當(dāng)在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，通過電子稅務(wù)局提交《適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》。

　　【享受條件】

　　受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生虧損。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）

　　2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）

　　（六）疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，一次性稅前扣除。

　　【享受主體】

　　疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　在優(yōu)惠政策管理等方面參照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（2018年第46號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)將相關(guān)情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表“固定資產(chǎn)一次性扣除”行次。

　　【享受條件】

　　疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置相關(guān)設(shè)備。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）

　　2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）

　　（七）降低房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅計(jì)稅毛利率。

　　【享受主體】

　　房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率調(diào)整為：

　　1.開發(fā)項(xiàng)目位于太原市城區(qū)和郊區(qū)的為15%；

　　 2.開發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的為10%；

　　 3.屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的為5%。

　　【享受條件】

　　房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品。

　　【政策依據(jù)】

　　《國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅計(jì)稅毛利率有關(guān)問題的公告》（2020年第7號(hào)）

　　三、個(gè)人所得稅

　　（一）疫情防治工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，以及用于疫情預(yù)防的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品，免征個(gè)人所得稅。

　　【享受主體】

　　參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者，領(lǐng)取疫情預(yù)防藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品的個(gè)人。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　1.對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。對(duì)省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的對(duì)參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，比照?qǐng)?zhí)行。

　　2.單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。

　　【享受條件】

　　政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級(jí)政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。

　　【政策依據(jù)】

　　《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（2020年第10號(hào)）

　?。ǘ﹤€(gè)人向應(yīng)對(duì)疫情的捐贈(zèng)支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

　　【享受主體】

　　個(gè)人。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　1.個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

　　2.個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

　　【享受條件】

　　1.公益性社會(huì)組織，包括依法設(shè)立或登記并按規(guī)定條件和程序取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的慈善組織、其他社會(huì)組織和群眾團(tuán)體。

　　2.公益性社會(huì)組織、國(guó)家機(jī)關(guān)在接受個(gè)人捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具捐贈(zèng)票據(jù)；個(gè)人索取捐贈(zèng)票據(jù)的，應(yīng)予以開具。機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工開展公益捐贈(zèng)的，納稅人可以憑匯總開具的捐贈(zèng)票據(jù)和員工明細(xì)單扣除。

　　【政策依據(jù)】

　　1．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅政策的公告》（2019年第99號(hào)）

　　2．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）

　　（三）個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得，可以減征個(gè)人所得稅。

　　【享受主體】

　　個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人等取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅納稅人。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失的，災(zāi)害發(fā)生年度起兩年內(nèi)取得的經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)人所得稅減征90%，但減征稅額每戶累計(jì)不超過30000元。

　　【享受條件】

　　納稅人應(yīng)持有保險(xiǎn)公司或者保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)出具計(jì)算損失的文書。

　　【政策依據(jù)】

　　《山西省人民政府關(guān)于明確我省個(gè)人所得稅減征政策的通知》（晉政發(fā)〔2020〕3號(hào)）

　?。ㄋ模└＠M(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金免征個(gè)人所得稅。

　　【享受主體】

　　個(gè)人。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　個(gè)人取得的福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金，免征個(gè)人所得稅。

　　【享受條件】

　　福利費(fèi)，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)組織提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；救濟(jì)金，是指各級(jí)人民政府民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條第一款

　　2.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十一條

　?。ㄎ澹┗踞t(yī)療保險(xiǎn)免征個(gè)人所得稅。

　　【享受主體】

　　個(gè)人。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　企事業(yè)單位按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　個(gè)人實(shí)際領(lǐng)（支）取原提存的基本醫(yī)療保險(xiǎn)金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。

　　【享受條件】

　　企事業(yè)單位、個(gè)人按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

　　【政策依據(jù)】

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕10號(hào)）

　　（六）工傷保險(xiǎn)待遇免征個(gè)人所得稅。

　　【享受主體】

　　個(gè)人。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對(duì)工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》（國(guó)務(wù)院令第586號(hào)）規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇，免征個(gè)人所得稅。

　　【享受條件】

　　工傷保險(xiǎn)待遇，包括工傷職工按照《工傷保險(xiǎn)條例》（國(guó)務(wù)院令第586號(hào)）規(guī)定取得的一次性傷殘補(bǔ)助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、外地就醫(yī)交通食宿費(fèi)用、工傷康復(fù)費(fèi)用、輔助器具費(fèi)用、生活護(hù)理費(fèi)等，以及職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》（國(guó)務(wù)院令第586號(hào)）規(guī)定取得的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金等。

　　【政策依據(jù)】

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕40號(hào)）

　　（七）個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　【享受主體】

　　個(gè)人。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。

　　【享受條件】

　　1.適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者。

　　2.保險(xiǎn)公司銷售符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，及時(shí)為購(gòu)買保險(xiǎn)的個(gè)人開具發(fā)票和保單憑證，并在保單憑證上注明稅優(yōu)識(shí)別碼。

　　【政策依據(jù)】

　　1．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 保監(jiān)會(huì)關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕39號(hào)）

　　2．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推廣實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策有關(guān)征管問題的公告》（2017年第17號(hào)）

　　（八）降低代開貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅發(fā)票的個(gè)人所得稅預(yù)征率。

　　【享受主體】

　　個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2020年3月1日至5月31日，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)代開貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅發(fā)票時(shí)，統(tǒng)一按代開發(fā)票金額的0.5%預(yù)征個(gè)人所得稅。

　　【享受條件】

　　個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)代開貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅發(fā)票。

　　【政策依據(jù)】

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第5號(hào)）

　　四、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

　　（一）醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　【享受主體】

　　非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　對(duì)營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)免征其自用房產(chǎn)、土地的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　對(duì)疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　【享受條件】

　　醫(yī)療機(jī)構(gòu)需要書面向衛(wèi)生行政主管部門申明其性質(zhì)，按《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》進(jìn)行設(shè)置審批和登記注冊(cè)，并由接受其登記注冊(cè)的衛(wèi)生行政部門核定，在執(zhí)業(yè)登記中注明“非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)”和“營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)”。

　　上述醫(yī)療機(jī)構(gòu)具體包括：各級(jí)各類醫(yī)院、門診部（所）、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、急救中心（站）、城鄉(xiāng)衛(wèi)生院、護(hù)理院（所）、療養(yǎng)院、臨床檢驗(yàn)中心等。上述疾病控制機(jī)構(gòu)、婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)具體包括：各級(jí)政府及有關(guān)部門舉辦的衛(wèi)生防疫站（疾病控制中心）、各種?？萍膊》乐握荆ㄋ骷?jí)政府舉辦的婦幼保健所（站）、母嬰保健機(jī)構(gòu)、兒童保健機(jī)構(gòu)等，各級(jí)政府舉辦的血站（血液中心）。

　　【政策依據(jù)】

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2000〕42號(hào)）

　　（二）農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　【享受主體】

　　農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　【享受條件】

　　農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)，是指經(jīng)工商登記注冊(cè)，供買賣雙方進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品及其初加工品現(xiàn)貨批發(fā)或零售交易的場(chǎng)所。農(nóng)產(chǎn)品包括糧油、肉禽蛋、蔬菜、干鮮果品、水產(chǎn)品、調(diào)味品、棉麻、活畜、可食用的林產(chǎn)品以及奶、食用菌。

　　享受上述稅收優(yōu)惠的房產(chǎn)、土地，是指農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的房產(chǎn)、土地。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)的行政辦公區(qū)、生活區(qū)，以及商業(yè)餐飲娛樂等非直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的房產(chǎn)、土地，不屬于本通知規(guī)定的優(yōu)惠范圍，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　企業(yè)享受本通知規(guī)定的免稅政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、載有房產(chǎn)原值的相關(guān)材料、租賃協(xié)議、房產(chǎn)土地用途證明等資料留存?zhèn)洳椤?/p>

　　【政策依據(jù)】

　　1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng) 農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕12號(hào)）

　　2.《山西省財(cái)政廳 山西省地方稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng) 農(nóng)貿(mào)市場(chǎng) 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知〉的通知》（晉財(cái)稅〔2016〕26號(hào)）

　?。ㄈ┥唐穬?chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　【享受主體】

　　商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　【享受條件】

　　商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)，是指接受縣級(jí)以上政府有關(guān)部門委托，承擔(dān)糧（含大豆）、食用油、棉、糖、肉5種商品儲(chǔ)備任務(wù)，取得財(cái)政儲(chǔ)備經(jīng)費(fèi)或者補(bǔ)貼的商品儲(chǔ)備企業(yè)。

　　承擔(dān)中央政府有關(guān)部門委托商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)，包括中國(guó)儲(chǔ)備糧管理集團(tuán)有限公司及其分公司、直屬庫(kù)，以及華商儲(chǔ)備商品管理中心有限公司及其管理的國(guó)家儲(chǔ)備糖庫(kù)、國(guó)家儲(chǔ)備肉庫(kù)。

　　承擔(dān)地方政府有關(guān)部門委托商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)，由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政、稅務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門明確或者制定具體管理辦法，并報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。我省具體名單參照《山西省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于我省享受商品儲(chǔ)備稅收優(yōu)惠政策企業(yè)名單的公告》（公告〔2019〕3號(hào)）執(zhí)行。

　　企業(yè)享受本公告規(guī)定的免稅政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、房產(chǎn)原值、承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)情況、儲(chǔ)備庫(kù)建設(shè)規(guī)劃等資料留存?zhèn)洳椤?/p>

　　【政策依據(jù)】

　　1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國(guó)家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收政策的公告》（2019年第77號(hào)）

　　2.《山西省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于我省享受商品儲(chǔ)備稅收優(yōu)惠政策企業(yè)名單的公告》（公告〔2019〕3號(hào)）

　?。ㄋ模┏擎?zhèn)土地使用稅按現(xiàn)行稅額標(biāo)準(zhǔn)的90%調(diào)整。

　　【享受主體】

　　我省城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2020年1月1日至12月31日，在國(guó)家規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，再次下調(diào)我省城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一按現(xiàn)行稅額標(biāo)準(zhǔn)的90%調(diào)整。

　　【享受條件】

　　納稅人申報(bào)繳納2020年城鎮(zhèn)土地使用稅均可享受。

　　【政策依據(jù)】

　　《山西省人民政府關(guān)于印發(fā)山西省應(yīng)對(duì)疫情支持中小企業(yè)共渡難關(guān)若干措施的通知》（晉政發(fā)電〔2020〕3號(hào)）

　　五、印花稅

　　（一）財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免征印花稅。

　　【享受主體】

　　符合條件的印花稅納稅人。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免征印花稅。

　　【享受條件】

　　財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第四條第二款

　　2.《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則》第十二條

　　（二）商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)免征資金賬簿印花稅和其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過程中書立的購(gòu)銷合同印花稅。

　　【享受主體】

　　商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿免征印花稅；對(duì)其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過程中書立的購(gòu)銷合同免征印花稅，對(duì)合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。

　　【享受條件】

　　商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)，是指接受縣級(jí)以上政府有關(guān)部門委托，承擔(dān)糧（含大豆）、食用油、棉、糖、肉5種商品儲(chǔ)備任務(wù)，取得財(cái)政儲(chǔ)備經(jīng)費(fèi)或者補(bǔ)貼的商品儲(chǔ)備企業(yè)。

　　承擔(dān)中央政府有關(guān)部門委托商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)，包括中國(guó)儲(chǔ)備糧管理集團(tuán)有限公司及其分公司、直屬庫(kù)，以及華商儲(chǔ)備商品管理中心有限公司及其管理的國(guó)家儲(chǔ)備糖庫(kù)、國(guó)家儲(chǔ)備肉庫(kù)。

　　承擔(dān)地方政府有關(guān)部門委托商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)，由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政、稅務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門明確或者制定具體管理辦法，并報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。我省具體名單參照《山西省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于我省享受商品儲(chǔ)備稅收優(yōu)惠政策企業(yè)名單的公告》（公告〔2019〕3號(hào)）執(zhí)行。

　　企業(yè)享受本公告規(guī)定的免稅政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、房產(chǎn)原值、承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)情況、儲(chǔ)備庫(kù)建設(shè)規(guī)劃等資料留存?zhèn)洳椤?/p>

　　【政策依據(jù)】

　　1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國(guó)家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收政策的公告》（2019年第77號(hào)）

　　2.《山西省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于我省享受商品儲(chǔ)備稅收優(yōu)惠政策企業(yè)名單的公告》（公告〔2019〕3號(hào)）

　　六、耕地占用稅

　　醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅。

　　【享受主體】

　　醫(yī)療機(jī)構(gòu)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅。

　　【享受條件】

　　免稅的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，具體范圍限于縣級(jí)以上人民政府衛(wèi)生健康行政部門批準(zhǔn)設(shè)立的醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)專門從事疾病診斷、治療活動(dòng)的場(chǎng)所及其配套設(shè)施。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第七條第一款

　　2.《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法實(shí)施辦法》第九條

　　七、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　?。ㄒ唬┓艑捫滦凸跔畈《靖腥痉窝椎拇_診患者和疑似患者相關(guān)業(yè)務(wù)辦理時(shí)限。

　　【享受主體】

　　城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保人員。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　在我省啟動(dòng)重大公共衛(wèi)生事件響應(yīng)期間，新型冠狀病毒感染肺炎的確診患者和疑似患者，尚未繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)保費(fèi)的，可進(jìn)行補(bǔ)繳。自繳納之日起，可享受本次及之后就醫(yī)的報(bào)銷待遇。

　　【享受條件】

　　在我省啟動(dòng)重大公共衛(wèi)生事件響應(yīng)期間，新型冠狀病毒感染肺炎的確診患者和疑似患者。

　　【政策依據(jù)】

　　《山西省醫(yī)療保障局 山西省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于優(yōu)化醫(yī)療保障經(jīng)辦服務(wù)推動(dòng)疫情防控工作的通知》（晉醫(yī)保電〔2020〕3號(hào)）

　　（二）階段性減征職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

　　【享受主體】

　　除機(jī)關(guān)事業(yè)單位外的企業(yè)、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等其他參保單位。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2020年2月起，各市在確?；鹗罩е虚L(zhǎng)期平衡的前提下，對(duì)符合條件的參保單位職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分實(shí)行減半征收。統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)存可支付月數(shù)大于12個(gè)月的市，減征期限為5個(gè)月；可支付月數(shù)在6—12個(gè)月的，減征期限為3個(gè)月；可支付月數(shù)小于6個(gè)月但確有必要減征的市，由市人民政府研究決定。

　　【享受條件】

　　各市根據(jù)統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)存可支付月數(shù)具體確定。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《山西省醫(yī)療保障局 山西省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于階段性減征職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的通知》（晉醫(yī)保發(fā)〔2020〕3號(hào)）

　　2.《國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局辦公室  山西省財(cái)政廳辦公室  山西省醫(yī)療保障局辦公室關(guān)于做好階段性減征職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)工作的通知》(晉稅辦發(fā)〔2020〕11號(hào))

　　八、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

　?。ㄒ唬┪催_(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

　　【享受主體】

　　未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)（增值稅起征點(diǎn)按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，下同）的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)人。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2016年5月1日起，未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

　　【享受條件】

　　未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)。

　　【政策依據(jù)】

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2016〕60號(hào)）

　　（二）達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人減按50%征收文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

　　【享受主體】

　　達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)人。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2019年7月1日至2024年12月31日，對(duì)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征。

　　【享受條件】

　　達(dá)到增值稅起征點(diǎn)。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕46號(hào)）

　　2.《山西省財(cái)政廳關(guān)于減征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（晉財(cái)綜〔2019〕44號(hào)）

　　九、殘疾人就業(yè)保障金

　?。ㄒ唬好庹魇招∥⑵髽I(yè)殘疾人就業(yè)保障金。

　　【享受主體】

　　在職職工30人（含）以下的企業(yè)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2020年1月1日起至2022年12月31日，對(duì)在職職工30人（含）以下的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

　　【享受條件】

　　在職職工30人（含）以下。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《發(fā)展改革委 財(cái)政部 民政部 人力資源社會(huì)保障部 稅務(wù)總局 中國(guó)殘聯(lián)關(guān)于印發(fā)<關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度>的通知》（發(fā)改價(jià)格規(guī)〔2019〕2015號(hào)）

　　2.《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（2019年第98號(hào)）

　?。ǘ┓謾n征收殘疾人就業(yè)保障金。

　　【享受主體】

　　安排殘疾人就業(yè)比例未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的用人單位。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2020年1月1日起至2022年12月31日，對(duì)殘疾人就業(yè)保障金實(shí)行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%（含）以上，但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。

　　【享受條件】

　　安排殘疾人就業(yè)比例不達(dá)1.5%，且在職職工人數(shù)30人以上企業(yè)。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《發(fā)展改革委 財(cái)政部 民政部 人力資源社會(huì)保障部 稅務(wù)總局 中國(guó)殘聯(lián)關(guān)于印發(fā)<關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度>的通知》（發(fā)改價(jià)格規(guī)〔2019〕2015號(hào)）

　　2.《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（2019年第98號(hào)）

　?。ㄈ┰O(shè)置殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限。

　　【享受主體】

　　用人單位

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限，按照當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍執(zhí)行。當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資按照所在地城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計(jì)算。

　　【享受條件】

　　用人單位在職職工年平均工資超過當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《發(fā)展改革委 財(cái)政部 民政部 人力資源社會(huì)保障部 稅務(wù)總局 中國(guó)殘聯(lián)關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度 更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案〉的通知》（發(fā)改價(jià)格規(guī)〔2019〕2015號(hào)）

　　2.《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（2019年第98號(hào)）

　　十、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　疫情防控期間延期繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)（含工會(huì)籌備金，下同）。

　　【享受主體】

　　全省各類企業(yè)。

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　因受疫情影響，全省各類企業(yè) 2020 年一季度工會(huì)經(jīng)費(fèi)延期繳納三個(gè)月，即第一季度應(yīng)繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)延期至 7 月征期與第二季度應(yīng)繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)合并繳納。工會(huì)經(jīng)費(fèi)延期繳納期間不加收滯納金。

　　【享受條件】

　　各類企業(yè)。

　　【政策依據(jù)】

　　《山西省總工會(huì) 國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于疫情防控期間延期繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)的通知》（晉工發(fā)〔2020〕1號(hào)）

　　 

第二部分   支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的征管服務(wù)措施

　　一、“非接觸式”網(wǎng)上辦稅

　　倡導(dǎo)廣大納稅人、繳費(fèi)人按照“涉稅事、線上辦，非必須、不接觸”原則，優(yōu)先選擇山西省電子稅務(wù)局、自然人電子稅務(wù)局、自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端、單位社保費(fèi)管理客戶端、郵寄申報(bào)等“非接觸式”網(wǎng)上辦理途徑，納稅人、繳費(fèi)人如有特殊業(yè)務(wù)必須到大廳現(xiàn)場(chǎng)辦理的，可以通過各地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的電話、微信等預(yù)約辦理渠道提前預(yù)約，各實(shí)體大廳聯(lián)系電話可登陸國(guó)家稅務(wù)局山西省稅務(wù)局官方網(wǎng)站“辦稅地圖”欄目查詢。

　　二、延長(zhǎng)納稅申報(bào)期限

　　對(duì)按月申報(bào)的納稅人、扣繳義務(wù)人，將2020年3月份納稅申報(bào)期限由3月16日延長(zhǎng)至3月23日。納稅人、扣繳義務(wù)人受疫情影響，在2020年3月份納稅申報(bào)期限內(nèi)辦理申報(bào)仍有困難的，可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)。

　　納稅人、扣繳義務(wù)人可通過山西省電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳等渠道提交延期申報(bào)書面說明，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后，即時(shí)辦結(jié)延期申報(bào)手續(xù)。

　　三、依法延期繳納稅款

　　對(duì)確有困難而不能按期繳納稅款的納稅人，由納稅人申請(qǐng)，依法辦理延期繳納稅款，最長(zhǎng)不超過3個(gè)月。

　　四、調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限

　　城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限由原來的按季度調(diào)整為按半年。納稅人原需要在今年3月申報(bào)繳納的1季度城鎮(zhèn)土地使用稅，可以與2季度城鎮(zhèn)土地使用稅一并在今年6月底前申報(bào)繳納。

　　五、多渠道向社會(huì)發(fā)布《辦稅服務(wù)溫馨提示》

　　通過門戶網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、微博、電視新聞、電視字幕、網(wǎng)上媒體、報(bào)紙、短信發(fā)布、廣播電臺(tái)、電子稅務(wù)局自動(dòng)彈窗等渠道和方式及時(shí)向社會(huì)發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于防范新型冠狀病毒的辦稅服務(wù)服務(wù)溫馨提示》，提供《山西省常用稅費(fèi)業(yè)務(wù)辦理手冊(cè)》“二維碼”線上線下辦稅繳費(fèi)指引，提醒告知納稅人征期延長(zhǎng)、線上辦理渠道等。

　　六、向我省抗疫醫(yī)療機(jī)構(gòu)、醫(yī)護(hù)人員發(fā)布《溫馨提示》

　　向我省抗疫醫(yī)療機(jī)構(gòu)、醫(yī)護(hù)人員發(fā)布享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策和便捷辦稅服務(wù)的《溫馨提示》。

　　七、實(shí)行進(jìn)廳人員“二維碼”實(shí)名登記

　　納稅人進(jìn)入辦稅服務(wù)廳實(shí)行掃描“二維碼”實(shí)名登記，避免交叉感染，做好風(fēng)險(xiǎn)排查追溯工作。

　　八、擴(kuò)大稅郵合作范圍至全部納稅人

　　對(duì)已實(shí)現(xiàn)稅郵合作的市局，疫情期間為納稅人提供網(wǎng)上申領(lǐng)郵寄發(fā)票服務(wù)范圍擴(kuò)大至全部納稅人。

　　九、拓展“雙向預(yù)約”辦理服務(wù)

　　疫情防控期間，對(duì)通過線上預(yù)約渠道提前預(yù)約的納稅人，優(yōu)先發(fā)放預(yù)約號(hào)；通過電話提前預(yù)約的納稅人，單獨(dú)設(shè)立“預(yù)約窗口”辦理預(yù)約業(yè)務(wù)。各縣（市、區(qū)）局借鑒網(wǎng)格化管理方式，提供“雙向預(yù)約”服務(wù)，由稅收管理員主動(dòng)問需，主動(dòng)對(duì)接，對(duì)確需到辦稅服務(wù)廳辦理業(yè)務(wù)的，由辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一安排，預(yù)約分期分批次錯(cuò)峰申報(bào)辦理時(shí)間。

　　十、對(duì)生產(chǎn)、銷售和運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資的納稅人、繳費(fèi)人提供綠色通道

　　對(duì)生產(chǎn)、銷售和運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資的納稅人、繳費(fèi)人，提供辦稅繳費(fèi)綠色通道服務(wù)，第一時(shí)間為其辦理稅費(fèi)事宜，全力支持疫情防控重點(diǎn)物資穩(wěn)產(chǎn)保供。

　　十一、提供容缺辦理服務(wù)

　　對(duì)納稅人、繳費(fèi)人到辦稅服務(wù)廳辦理涉稅事宜，提供的相關(guān)資料不齊全但不影響實(shí)質(zhì)性審核的，經(jīng)納稅人、繳費(fèi)人作出書面補(bǔ)正承諾后，可暫緩提交紙質(zhì)資料，按正常程序?yàn)槠滢k理。

　　十二、擴(kuò)大“銀稅互動(dòng)”貸款受惠范圍到所有企業(yè)

　　深化銀稅互動(dòng)，擴(kuò)大“銀稅互動(dòng)”貸款受惠范圍到所有企業(yè)。

　　十三、主動(dòng)問需，助力重點(diǎn)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)

　　對(duì)我省煤炭、電力、出口企業(yè)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)對(duì)接，主動(dòng)問需，主動(dòng)輔導(dǎo)，助力重點(diǎn)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。