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來源 | 海南稅務(wù)

 

3月9日，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局開展"戰(zhàn)疫紓困解民憂 便民辦稅促發(fā)展"在線訪談活動。本次訪談圍繞疫情防控稅收優(yōu)惠政策和助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)措施等熱點問題進(jìn)行在線交流，現(xiàn)場解答網(wǎng)友提出的涉稅咨詢問題。以下是本次在線訪談的文字實錄。

 

訪談嘉賓

 

蘭雙萱（國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局黨委委員、副局長）

 

 

圖為訪談現(xiàn)場

 

[主持人]：各位網(wǎng)友，下午好！歡迎大家參加本次“在線訪談”活動。今天訪談的主題是“戰(zhàn)疫紓困解民憂 便民辦稅促發(fā)展”。

為支持疫情防控及復(fù)工復(fù)產(chǎn)，財政部、國家稅務(wù)總局出臺了多項支持政策，大家都很關(guān)心政策內(nèi)容，通過熱線、網(wǎng)站等方式提出了很多疑問。為了回應(yīng)社會關(guān)切，幫助大家解疑釋惑，今天我們邀請到了國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局黨委委員、副局長蘭雙萱作為嘉賓參加訪談，圍繞抗擊疫情稅收優(yōu)惠政策熱點問題，針對各位網(wǎng)友的政策咨詢，與廣大納稅人、網(wǎng)友進(jìn)行在線交流，現(xiàn)場解答大家的提問，聽取社會各界的意見和建議。下面，有請?zhí)m雙萱副局長。

 

[嘉賓 蘭雙萱]：主持人好！各位網(wǎng)友大家下午好！很高興能有這樣的機(jī)會跟大家交流。我首先向長期以來一直關(guān)心、理解和支持我省稅收工作的廣大納稅人、繳費人及社會各界人士表示衷心感謝！

為幫助企業(yè)有序恢復(fù)疫情防控期間的正常生產(chǎn)生活秩序，黨中央、國務(wù)院、省政府出臺了一系列支持防護(hù)救治、支持物資供應(yīng)、鼓勵社會捐贈、支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)的多項減稅政策和便利措施。我局深入貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于推進(jìn)新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展工作部署會議上的系列重要講話精神以及省委省政府、國家稅務(wù)總局各項工作部署，牢固樹立“疫情就是命令、防控就是責(zé)任”的意識，扛牢政治責(zé)任，堅持黨建引領(lǐng)，成立疫情工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立完善工作推進(jìn)機(jī)制，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)抓好疫情防控工作。同時今年是稅務(wù)部門開展“便民辦稅春風(fēng)行動”的第7個年頭，我局將著眼支持疫情防控，圍繞“服務(wù)全面小康 戰(zhàn)疫情促發(fā)展”主題，持續(xù)聚焦“優(yōu)惠政策落實要給力、‘非接觸式’辦稅要添力、數(shù)據(jù)服務(wù)大局要盡力、疫情防控工作要加力”的“四力”要求，扎實做好支持疫情防控優(yōu)惠政策落實工作，幫扶企業(yè)紓困解難，推動企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。政策優(yōu)惠直接關(guān)系大家的切身利益和訴求，政策落地也離不開大家的支持和參與，請大家把握訪談機(jī)會，踴躍提問。

 

[主持人]：現(xiàn)在已經(jīng)有網(wǎng)友提問了，讓我們一起來看下網(wǎng)友的問題：

 

網(wǎng)友提問

 

[網(wǎng)友 不想上班 容易想家]：我是企業(yè)的一名財務(wù)人員，請問現(xiàn)在到辦稅服務(wù)廳辦稅安全嗎？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：您提的問題也是很多辦稅人員所關(guān)注的。請大家盡可能“非接觸式”辦理，實在需要到辦稅服務(wù)廳的，我們已經(jīng)做好了嚴(yán)密的防護(hù)措施。一是嚴(yán)格做好辦稅服務(wù)廳（包括自助辦稅終端區(qū)域）的清潔消毒、室內(nèi)通風(fēng)、衛(wèi)生防疫等工作；二是對所有進(jìn)廳人員提供體溫檢測服務(wù)，防止發(fā)熱人員進(jìn)入辦稅服務(wù)廳；三是在做好一線稅務(wù)人員安全防護(hù)的同時，主動為納稅人、繳費人提供紙巾、洗手液等基本防護(hù)用品；四是科學(xué)規(guī)劃辦稅服務(wù)廳進(jìn)出路線和功能區(qū)域設(shè)置，保持在廳人員之間安全距離。同時，我們還將進(jìn)一步加強(qiáng)導(dǎo)稅服務(wù)，推行預(yù)約辦理、錯峰辦理、容缺辦理、直通辦理等措施，著力為納稅人、繳費人營造安全高效便捷的辦稅繳費環(huán)境。

 

[網(wǎng)友 趕緊開學(xué)吧]：我公司是一家口罩生產(chǎn)企業(yè)，在疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單內(nèi)，最近為了提高生產(chǎn)能力購置了一臺二手生產(chǎn)設(shè)備，請問這臺設(shè)備必須是全新的才可以享受財稅2020年第8公告規(guī)定的一次性稅前扣除政策嗎？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）第一條政策中“新購置”的“新”字，只是區(qū)別于企業(yè)原已購進(jìn)的固定資產(chǎn)，不是必須要求企業(yè)購進(jìn)全新的固定資產(chǎn)，因此您購進(jìn)的這臺二手設(shè)備是符合條件的，同樣可以適用一次性稅前扣除政策。

 

[網(wǎng)友 頊]：我是一家超市，屬于小規(guī)模納稅人，2020年3月1日至5月31日，按照1%繳納增值稅嗎？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：2020年3月1日至5月31日，省內(nèi)增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。該政策適用于所有增值稅小規(guī)模納稅人，不僅指個體工商戶。

 

 

[網(wǎng)友 樂樂天使]：我們海南省政府應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情制定了哪些稅收政策扶持措施呀？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：為了應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的影響，支持生產(chǎn)經(jīng)營困難的企業(yè)共渡難關(guān)，海南省人民政府印發(fā)了《海南省應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持中小企業(yè)共渡難關(guān)八條措施》（瓊府〔2020〕11號）和《海南省應(yīng)對新型冠狀病毒肺炎疫情支持海南旅游企業(yè)共渡難關(guān)六條措施》（瓊府辦〔2020〕6號），對中小企業(yè)和經(jīng)營困難的旅游企業(yè)2020年第一季度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅予以減免。

 

 

[網(wǎng)友 雨]：我想問一下今年的企業(yè)所得稅匯算清繳會不會因為疫情的關(guān)系有所延遲

 

[嘉賓 蘭雙萱]：目前尚未接到稅務(wù)總局相關(guān)文件通知。如果有最新的通知，我們將在第一時間發(fā)布。

 

[網(wǎng)友 煙雨朦朧]：由于受疫情影響，我們飯店堂食基本沒有了，僅僅以少量外賣為主，經(jīng)營狀況很慘淡，遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到稅務(wù)局的核定經(jīng)營額，請問可以申請調(diào)整嗎？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：正常開業(yè)但生產(chǎn)經(jīng)營受疫情影響的定期定額管理個體工商戶和個人獨資企業(yè)，可以提出調(diào)整定額申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合實際情況合理調(diào)整定額。如果短時間內(nèi)無法開業(yè)的定期定額管理個體工商戶和個人獨資企業(yè)，可以申請辦理停業(yè)，待恢復(fù)開業(yè)時再辦理復(fù)業(yè)即可。

[網(wǎng)友 看我看我看我]：小規(guī)模納稅人出租商鋪，可以享受征收率3%減按1%的政策嗎？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：不動產(chǎn)經(jīng)營租賃適用5%征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。因此，你單位出租商鋪應(yīng)按照5%征收率計算繳納增值稅。

[網(wǎng)友 張了那個三]：我公司主要生產(chǎn)消毒產(chǎn)品，2月份新購置了一項設(shè)備用于擴(kuò)大產(chǎn)能，請問這個設(shè)備在會計核算上必須得采取一次性扣除方法才可以在稅前一次性扣除嗎？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：企業(yè)會計處理上是否采取一次性稅前扣除方法，不影響企業(yè)享受一次性稅前扣除政策，企業(yè)在享受一次性稅前扣除政策時，不需要會計處理上也同時采取與稅收上相同的折舊方法。因此，您公司如經(jīng)由省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定為疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)，您公司所購進(jìn)的這項設(shè)備無論會計處理上采取何種方式，都允許一次性計入當(dāng)期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

[網(wǎng)友 潘大東]：受疫情影響，很多企業(yè)難以按時繳納社保費，我省針對性出臺了哪些政策？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：疫情發(fā)生后，為更好服務(wù)繳費人，助力企業(yè)發(fā)展，2月5日我局與省人社廳、省醫(yī)保局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于延長辦理社會保險業(yè)務(wù)期限有關(guān)問題的通知》（瓊?cè)松绨l(fā)〔2020〕10號），明確自2020年1月至疫情解除當(dāng)月這段期間，我省企業(yè)和以個人身份參保的個體工商戶的參保登記、繳費基數(shù)申報和保險費繳納等業(yè)務(wù)辦理期限，延長至疫情結(jié)束后三個月。在疫情結(jié)束后三個月內(nèi)辦理上述期間相關(guān)業(yè)務(wù)的，不影響參保人員的個人權(quán)益記錄，也不收取滯納金。我省靈活就業(yè)人員2020年繳納社會保險費的時限也相應(yīng)放寬，未能及時參保繳費的，允許在疫情解除后三個月內(nèi)辦理繳費業(yè)務(wù)。

[網(wǎng)友 神獸上學(xué)]：哪些納稅人可以享受因疫情影響免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：《海南省應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持中小企業(yè)共渡難關(guān)八條措施》（瓊府〔2020〕11號）和《海南省應(yīng)對新型冠狀病毒肺炎疫情支持海南旅游企業(yè)共渡難關(guān)六條措施》（瓊府辦〔2020〕6號）規(guī)定，對中小企業(yè)和經(jīng)營困難的旅游企業(yè)2020年第一季度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅予以減免，因此，屬于中小微企業(yè)、個體工商戶、自然人和經(jīng)營困難旅游企業(yè)的納稅人，可以享受免征2020年一季度房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策。

[網(wǎng)友 烏央烏央]：自2020年3月1日至5月31日是指開票時間嗎？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：不是開票時間，是指納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票。

[網(wǎng)友 文琴]：2020年3月1日至5月31日，征收率3%減按1%政策，換算不含稅銷售額申報時，按照3%還是1%換算？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：省內(nèi)增值稅小規(guī)模納稅人按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號）有關(guān)規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）

[網(wǎng)友 Ada]：您好，我2月份因為在疫區(qū)被隔離，沒有準(zhǔn)時申報，請問現(xiàn)在補(bǔ)申報會影響我公司的納稅信用級別嗎？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)《國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局關(guān)于2020年2月份申報納稅期限有關(guān)事項的通告》2020年第3號，對受疫情影響到2月28日仍無法辦理納稅申報或延期申報的納稅人，最遲在我省政府宣布疫情防控解除之日起10個工作日內(nèi)，補(bǔ)辦延期申報手續(xù)并同時辦理納稅申報。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對其不加收稅款滯納金、不給予行政處罰、不調(diào)整納稅信用評價、不認(rèn)定為非正常戶。

[網(wǎng)友 耶啵]：想問一下最近有很多新出臺的政策，比方說像什么疫情防控小規(guī)模稅率調(diào)整的，這些政策平時想了解的話可以在什么地方查看？

[嘉賓 蘭雙萱]：如想了解最新稅收政策，可進(jìn)入海南省稅務(wù)局官方網(wǎng)站和官方微信公眾號查看。海南省稅務(wù)局官方網(wǎng)站、官方微信公眾號及時更新最新出臺的稅收政策，推出納稅人關(guān)注的熱點問題，可以及時、全面了解最新政策和熱點政策，歡迎廣大納稅人及時關(guān)注。

進(jìn)入方式：

1.海南省稅務(wù)局官方網(wǎng)站：（http://hainan.chinatax.gov.cn）。

海南省稅務(wù)局官方網(wǎng)站開設(shè)了信息公開、新聞動態(tài)、政策文件、納稅服務(wù)、互動交流等5大類欄目。“新聞動態(tài)”欄目開設(shè)“戰(zhàn)疫情、促發(fā)展，稅務(wù)人在行動”“階段性減免企業(yè)社保費”“小微企業(yè)和個體工商戶服務(wù)專欄”等專題，分別發(fā)布各項重點工作相關(guān)的政策信息；“政策文件”欄目集中發(fā)布稅務(wù)最新政策文件、政策解讀、熱點問答等納稅人關(guān)注政策類信息；“納稅服務(wù)”欄目集中發(fā)布辦稅指南、辦稅日歷、辦稅地圖等信息，并提供網(wǎng)站辦稅、納稅咨詢、電子稅務(wù)局等網(wǎng)上辦稅和咨詢路徑；“互動交流”欄目開設(shè)了在線訪談、局長信箱、意見征集等欄目，回應(yīng)社會關(guān)注熱點，切實保障廣大納稅人和社會公眾的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

2.“海南稅務(wù)”微信公眾號，在微信-通訊錄-公眾號搜索框里輸入“海南稅務(wù)”，關(guān)注海南稅務(wù)微信公眾號。功能介紹：【辦稅點我】模塊有電子稅務(wù)局小程序、二手房稅款申報繳納、一手房稅款申報繳納等辦稅服務(wù)功能，進(jìn)入公眾號即可在線辦理發(fā)票代開、發(fā)票申領(lǐng)、一手房、二手房稅款申報繳納等業(yè)務(wù)?！静樵冋椅摇磕K提供納稅信用級別、稅管員及納稅人狀態(tài)等查詢功能，【在線咨詢】模塊為納稅人提供一對一線上咨詢服務(wù)。想了解電子稅務(wù)局、增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺如何操作，在此模塊也能找到答案?！九嘤?xùn)看我】模塊設(shè)立了“支持疫情防控政策”專欄，點擊即可查看疫情防控最新政策信息，“網(wǎng)上課堂”、“申報類”、“政策類”欄目提供線上政策培訓(xùn)服務(wù)。

[網(wǎng)友 干啥啥都行]：省外的中小企業(yè)和個體工商戶以及自然人在省內(nèi)有房產(chǎn)或土地，需要繳納房產(chǎn)稅或城鎮(zhèn)土地使用稅的，可以享受因疫情影響免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：可以。因疫情影響免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的對象為中小微企業(yè)、個體工商戶、自然人及經(jīng)營困難的旅游企業(yè)。包括在我省有房產(chǎn)或土地，需在我省繳納房產(chǎn)稅或城鎮(zhèn)土地使用稅的此類省外納稅人。

[網(wǎng)友 史女士]：蘭局長您好！感謝稅局提供本次交流機(jī)會。我們是一家酒店企業(yè)，申報1月份增值稅時，將未開票的部分申報了免稅，但目前有客人因其所在的公司不在本次疫情免稅的行業(yè)范疇，需要酒店提供增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣，這種情況我們是否可以更正1月申報表，將此筆交易更改為正常繳稅（就是這一筆交易不申請免稅），然后給客人開具增值稅專用發(fā)票呢？因為兩次咨詢12366得到了不一樣的答復(fù)，故在此尋求確認(rèn)。非常感謝！

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，你單位可以將此部分未開票收入做更正申報，并按照發(fā)票的相關(guān)管理規(guī)定補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票，給與對方用于抵扣。

 

[網(wǎng)友 氯離子]：2020年3月1日至5月31日，享受征收率3%減按1%政策，應(yīng)該如何填寫申報表？

[嘉賓 蘭雙萱]：省內(nèi)增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，按照13號公告有關(guān)規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)。

 

[網(wǎng)友 hl3661]：你好，之前發(fā)票是按百分之三開的，現(xiàn)在需紅沖，要怎么處理呢？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：1.如您開具的是增值稅普通發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。2.如您開具的是增值稅專用發(fā)票，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）規(guī)定處理。具體如下：（1）購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》;銷售方開具增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。（3）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。（4）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗。

[網(wǎng)友 薛家涼茶]：請問下，按照企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法，享受稅收優(yōu)惠需要留存?zhèn)洳橘Y料。請問疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)享受一次性扣除優(yōu)惠政策，需要留存什么資料？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：國家稅務(wù)總局2020年第4號公告明確，疫情防控重點物資生產(chǎn)企業(yè)一次性扣除政策在優(yōu)惠政策管理等方面，參照《關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第46號）的規(guī)定執(zhí)行。主要留存?zhèn)洳橘Y料也屬于優(yōu)惠政策管理方面的內(nèi)容，因此參照46號公告的規(guī)定，包括有關(guān)固定資產(chǎn)購進(jìn)時點的資料、固定資產(chǎn)記賬憑證、核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計處理差異的臺賬三類資料。

[網(wǎng)友 因地制宜]：因疫情影響免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的減免期限是怎樣確定的？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：《海南省應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持中小企業(yè)共渡難關(guān)八條措施》（瓊府[2020]11號）和《海南省應(yīng)對新型冠狀病毒肺炎疫情支持海南旅游企業(yè)共渡難關(guān)六條措施》（瓊府辦[2020]6號）規(guī)定，對中小企業(yè)和經(jīng)營困難的旅游企業(yè)2020年第一季度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅予以減免。因此，因疫情影響免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的減免期限為2020年1月1日至3月31日。

 

[網(wǎng)友 東郊椰林]：2020年2月底以前，已按3%征收率開具的增值稅發(fā)票，現(xiàn)在需要開具紅字發(fā)票，應(yīng)按照什么征收率開具？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：2020年2月底以前，已按3%征收率開具的增值稅發(fā)票，需要開具紅字發(fā)票的，仍按照3%征收率開具紅字發(fā)票。

 

[網(wǎng)友 雨露]：請問疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)享受一次性扣除政策應(yīng)如何進(jìn)行納稅申報？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：企業(yè)享受擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備一次性計入當(dāng)期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除政策的，月(季)度預(yù)繳申報時應(yīng)在《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除”填報相關(guān)情況；年度納稅申報時應(yīng)在《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）第10行“（三）固定資產(chǎn)一次性扣除”填報相關(guān)情況。

 

[網(wǎng)友 23333333]：我是一般納稅人，我有一部分業(yè)務(wù)是按照3%征收率簡易計稅的，請問這部分業(yè)務(wù)可以享受征收率3%減按1%政策嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：2020年3月1日至5月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。該政策僅對增值稅小規(guī)模納稅人適用，一般納稅人發(fā)生的按3%簡易計稅的業(yè)務(wù)不可以享受該政策，應(yīng)繼續(xù)按照3%征收率計算繳納增值稅。

 

[網(wǎng)友 再也不熬夜了]：我省最近出臺了階段性減免企業(yè)基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險的優(yōu)惠政策，請問具體的內(nèi)容是什么呢？

[嘉賓 蘭雙萱]：為落實黨中央、國務(wù)院和國家稅務(wù)總局階段性減免社保費相關(guān)工作要求，經(jīng)省政府同意，3月5日省人社廳、財政廳、省稅務(wù)局聯(lián)合印發(fā)了《海南省貫徹落實國家階段性減免企業(yè)社會保險費實施辦法的通知》（瓊?cè)松绨l(fā)〔2020〕30號）。主要內(nèi)容有以下幾點：一是從2020年2月到6月，免征我省中小微企業(yè)基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險單位繳費部分；從2020年2月到4月，對我省大型企業(yè)及其他企業(yè)性質(zhì)的用人單位（不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位）上述三項社會保險單位繳費部分減半征收。同時，對新開工建筑項目工傷保險費按施工總承包單位進(jìn)行劃型并享受相應(yīng)的減免政策。企業(yè)劃型工作由我省社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)辦理。二是受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重困難的企業(yè)，可申請緩繳，由同級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)受理審核。緩繳期自我省疫情結(jié)束次月起計算，原則上不超過6個月，緩繳期間免收滯納金。三是按照社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要求，稅務(wù)部門已將2月份未繳費的企業(yè)數(shù)據(jù)退回，待社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)重新核定后，企業(yè)再辦理申報繳費。2月份已經(jīng)繳費的企業(yè)，由省級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)組織市縣社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)批量辦理退抵。四是我省原階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率的政策，實施期限延長至2021年4月30日。

 

[網(wǎng)友 海上升明月]：我們要怎樣判斷我們公司是否屬于可享受免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠的中小企業(yè)？

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)《工業(yè)和信息部 國家統(tǒng)計局 國家發(fā)展和改革委員會 財政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號）規(guī)定的各行業(yè)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)確定。其中，營業(yè)收入按納稅人2019年度主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入之和確定；資產(chǎn)總額按納稅人2019年12月31日的資產(chǎn)總額確定；從業(yè)人員按納稅人2019年12月份發(fā)放從業(yè)人員工資的人數(shù)確定。

 

[網(wǎng)友 路人假]：我企業(yè)屬于疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)，為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置了一批生產(chǎn)設(shè)備，生產(chǎn)保障物資同時也生產(chǎn)與疫情無關(guān)的一些其他物資，是否允許一次性計入當(dāng)期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除？

[嘉賓 蘭雙萱]：為有效應(yīng)對疫情，鼓勵企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能，這次出臺的財政部　稅務(wù)總局公告2020年第8號規(guī)定，對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

 

[網(wǎng)友 春天夏天沒有冬天]：我是一家小規(guī)模納稅人勞務(wù)派遣公司，一直選擇按照5%差額繳納增值稅，請問可以重新選擇全額3%繳納增值稅再適用減按1%政策嗎?

[嘉賓 蘭雙萱]：小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

 

[網(wǎng)友 熊孩子的老大]：由于客戶需要3%專用發(fā)票抵扣稅款，我們可不可以放棄減按1%的優(yōu)惠政策，仍按3%征收率開具專用發(fā)票?

[嘉賓 蘭雙萱]：可以。

 

[網(wǎng)友 沒有一萬]：因疫情影響經(jīng)營困難可享受免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的旅游企業(yè)包括哪幾類？

[嘉賓 蘭雙萱]：包括旅行社、景點景區(qū)、賓館酒店、旅游演藝、高爾夫旅游5類企業(yè)。

 

[網(wǎng)友 晴天]：請問企業(yè)通過融資租賃方式取得的設(shè)備，是否能適用疫情防控重點物資生產(chǎn)企業(yè)一次性扣除政策呢？

[嘉賓 蘭雙萱]：《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）規(guī)定，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)適用一次性企業(yè)所得稅稅前扣除政策的，在優(yōu)惠政策管理等方面參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第46號）的規(guī)定執(zhí)行。國家稅務(wù)總局公告2018年第46號規(guī)定購進(jìn)包括以貨幣形式購進(jìn)或自行建造，并不包括融資租賃，故通過融資租賃方式取得的設(shè)備不能適用一次性扣除政策。

 

[網(wǎng)友 王青云]：我是一家美發(fā)店，我們1月份的美發(fā)收入在2月份已經(jīng)申報納稅了，但沒有開過發(fā)票，請問現(xiàn)在該如和享受免稅？

[嘉賓 蘭雙萱]：你單位可以在辦理2月屬期增值稅納稅申報時，在征稅項目中負(fù)數(shù)沖減1月屬期適用免稅政策的銷售額和銷項稅額，在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次填報1-2月屬期適用免稅政策的免稅銷售額等項目。你單位上述已征的應(yīng)予免征的增值稅稅款，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還或者抵減以后應(yīng)繳納的增值稅稅款。

 

[網(wǎng)友 傾聽]：我公司現(xiàn)在申請列入疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單內(nèi)，請問是否可以享受相關(guān)疫情防控政策？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）的規(guī)定，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。如你公司由省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定為疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)，即可享受相關(guān)疫情防控政策。

 

[網(wǎng)友 666]：請問對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能購置設(shè)備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除政策中，購置設(shè)備單位價值受500萬元限制嗎？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）的規(guī)定，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能而新購置的相關(guān)設(shè)備，無論單位價值是否超過500萬元，均能在稅前一次扣除。

 

[網(wǎng)友 行者]：復(fù)工后單位給我們發(fā)了一些口罩等用品，是否需要納稅，文件規(guī)定的“藥品”、“醫(yī)療用品”、“防護(hù)用品”都包含什么內(nèi)容？

[嘉賓 蘭雙萱]：財政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號規(guī)定：單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實物(不包括現(xiàn)金)，不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅?？紤]到藥品、醫(yī)療用品、防護(hù)用品種類很多，政策上難以一一正列舉，因此原則上，只要是與預(yù)防新冠肺炎直接相關(guān)的藥品、醫(yī)療用品、防護(hù)用品物資，如口罩、護(hù)目鏡、消毒液、手套、防護(hù)服等，都可以享受財稅2020年10號公告有關(guān)免稅的規(guī)定。

 

[網(wǎng)友 再也不熬夜了]：社保延期申報和減免政策，企業(yè)職工個人繳費部分適用嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：企業(yè)職工個人部分社保費適用（瓊?cè)松绨l(fā)〔2020〕10號文）規(guī)定的延期申報政策，但是不適用階段性減免政策，企業(yè)要依法履行好代扣代繳職工個人繳費的義務(wù)。

 

[網(wǎng)友 紙短情長]：自疫情發(fā)生以來，各地為疫情防控開展了多種形式的捐贈，請問此次支持疫情防控捐贈所得稅政策有哪些？

[嘉賓 蘭雙萱]：這次出臺的財稅2020年第9號公告規(guī)定，一是企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈應(yīng)對疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除；二是企業(yè)和個人直接向承擔(dān)疫情防控任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。

 

[網(wǎng)友 夏一跳]：我們酒店今年1月份已經(jīng)開具了增值稅專用發(fā)票，在享受免征增值稅政策時該如何處理？

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）規(guī)定,對您發(fā)生《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號）規(guī)定的免征增值稅行為，在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)及時開具對應(yīng)紅字發(fā)票或作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策。同時，考慮到在疫情防控期間，部分納稅人在開具紅字增值稅專用發(fā)票時，可能會遇到與接受發(fā)票方溝通不便而未能及時開具的特殊情況，納稅人可以先適用免征增值稅政策，隨后再按規(guī)定開具對應(yīng)紅字發(fā)票，開具期限為相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)。

 

[網(wǎng)友 小貓愛吃魚]：蘭局長您好，我是搞運輸?shù)?，之前拉貨運輸了一批口罩和日用品。我這種情況能享受免稅政策嗎？咋申請才能享受？

[嘉賓 蘭雙萱]：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）第三條規(guī)定：“自2020年1月1日起，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。疫情防控重點保障物資的具體范圍，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。”，2月14日，工信部已經(jīng)在官網(wǎng)上公布了《疫情防控重點保障物資（醫(yī)療應(yīng)急）清單》；發(fā)改委于2月20日公布了《疫情防控重點保障物資清單》。如果您提供的是上述清單所列貨物范圍內(nèi)的運輸服務(wù)，可以按規(guī)定享受免稅。另外，《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）明確，納稅人享受上述免征增值稅政策的，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，只需自主進(jìn)行增值稅免稅申報，并將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳榧纯?。感謝您對疫情防控做出的貢獻(xiàn)！

 

[網(wǎng)友 任重而道遠(yuǎn) 路遠(yuǎn)而...]：現(xiàn)在非正常戶的認(rèn)定和解除是系統(tǒng)自動的嗎，還是人工認(rèn)定的？

[嘉賓 蘭雙萱]：按照稅法規(guī)定，納稅人負(fù)有納稅申報義務(wù)，但連續(xù)三個月所有稅種均未進(jìn)行納稅申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管系統(tǒng)會自動將其認(rèn)定為非正常戶，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用。已認(rèn)定為非正常戶的納稅人，就其逾期未申報行為接受處罰、繳納罰款，并補(bǔ)辦納稅申報的，稅收征管系統(tǒng)會自動解除非正常狀態(tài)，無需納稅人專門申請解除。因此，非正常戶的認(rèn)定和解除均是系統(tǒng)自動實現(xiàn)。

 

[網(wǎng)友 海德路王祖賢]：我是公司的財務(wù)人員，在為員工辦理捐贈個人所得稅稅前扣除時，能否按照捐贈票據(jù)上的金額填寫扣除金額?

[嘉賓 蘭雙萱]：通常情況下，在稅前扣除的捐贈金額為捐贈票據(jù)上注明的金額。但在一些特殊情況下，比如員工收入來源較多，一筆捐贈支出需在不同所得項目中扣除的，需要員工自己確定在工資薪金中扣除的捐贈額。因此，建議公司為其員工在工資薪金所得扣除捐贈時，及時向員工了解其在工資薪金中扣除的捐贈額。

 

[網(wǎng)友 杰克船長]：用船運輸酒精屬于免征增值稅范圍嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：運輸疫情防控重點保障物資免征增值稅政策對運輸工具和方式是沒有限制的。按照現(xiàn)行稅目注釋，包括了陸路、水路、航空、管道運輸以及無運輸工具承運業(yè)務(wù)。另外，2月14日，工信部已經(jīng)在官網(wǎng)上公布了《疫情防控重點保障物資（醫(yī)療應(yīng)急）清單》；發(fā)改委于2月20日公布了《疫情防控重點保障物資清單》。對于上述清單所列貨物范圍內(nèi)的運輸服務(wù)，均可以按規(guī)定享受免稅。酒精屬于清單所列范圍。因此，你單位用船運輸酒精，可以享受免征增值稅政策。

 

[網(wǎng)友 傻笑]：相較于現(xiàn)行公益性捐贈稅前扣除政策，這次出臺的疫情防控捐贈所得稅政策有什么特點？

[嘉賓 蘭雙萱]：在此之前，現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法和個人所得稅法對納稅人發(fā)生的公益慈善捐贈支出可以按照規(guī)定在所得稅前扣除。其中，企業(yè)通過縣級以上人民政府及其部門和公益性社會組織向公益慈善事業(yè)的捐贈，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在稅前扣除，超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。個人通過縣級以上人民政府及其部門和公益性社會組織向公益慈善事業(yè)的捐贈，在納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分，允許在個人所得稅前扣除。其中，國務(wù)院規(guī)定可以全額扣除的，從其規(guī)定，例如通過中華慈善總會等機(jī)構(gòu)進(jìn)行的公益慈善事業(yè)捐贈，可以在個人所得稅前全額扣除。相比之下，此次出臺的政策有了兩個方面的突破。第一個方面主要是突破了比例的限制。一方有難，八方支援！政策明確，企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈應(yīng)對疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。第二個方面主要是突破了程序的限制。疫情就是命令，防控就是責(zé)任，生命重于泰山！考慮到疫情緊急，政策規(guī)定，企業(yè)和個人直接向承擔(dān)疫情防控任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。

 

[網(wǎng)友 健康幸?？鞓穄：我公司主要從事煙酒批發(fā)零售，稅務(wù)登記行業(yè)為零售業(yè)，但同時經(jīng)營酒吧業(yè)務(wù)，請問酒吧收入可以享受生活服務(wù)免征增值稅嗎？受公司行業(yè)的限制嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：生活服務(wù)免征增值稅沒有任何享受主體和免稅條件限制。生活服務(wù)在36號文件稅目注釋里有明確的定義和范圍，涵蓋的范圍非常廣，包括了文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常和其他生活服務(wù)等二級目錄，而且這些二級目錄項下，還有更細(xì)的項目劃分。酒吧屬于生活服務(wù)中的旅游娛樂服務(wù)，可以免征增值稅。

 

[網(wǎng)友 呵呵]：我們公司直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈了一批醫(yī)療物資，符合政策規(guī)定的全額扣除條件，請問該如何申報享受？

[嘉賓 蘭雙萱]：企業(yè)享受《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號）規(guī)定的全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方式，并將捐贈全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報表相應(yīng)行次。

 

[網(wǎng)友 戒煙中]：請問企業(yè)為了疫情防控而通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的捐贈，在留存資料上應(yīng)注意什么呢？

[嘉賓 蘭雙萱]：企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新冠肺炎疫情的現(xiàn)金和物品的，應(yīng)及時要求對方開具公益事業(yè)捐贈票據(jù)，在票據(jù)中注明相關(guān)疫情防控捐贈事項。該捐贈票據(jù)由企業(yè)妥善保管、自行留存。

 

[網(wǎng)友 何奎]：我們是一家快遞公司，如何判斷哪些快遞可以免征增值稅？

[嘉賓 蘭雙萱]：關(guān)于為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)免征增值稅這項政策，是指為居民個人快遞貨物提供的收派服務(wù)收入，免征增值稅。在具體執(zhí)行的時候需要注意：第一，免稅行為的具體范圍，按照36號文件稅目注釋中的“收派服務(wù)”執(zhí)行。需要注意的是，收派服務(wù)是有明確定義的，主要是針對傳統(tǒng)的快遞業(yè)納稅人提供的函件、包裹的同城收件、分揀和派送。第二，“居民必需生活物資”是指居民個人所需的所有貨物。其次，對于“向居民提供”的把握原則是，收派服務(wù)的直接付款方為居民個人。

 

[網(wǎng)友 Lily]：你們局推行的“無稅不申報”是什么意思？

[嘉賓 蘭雙萱]：“無稅不申報”是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將無發(fā)票票種核定的增值稅小規(guī)模單位納稅人，包括國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體等，部分稅種的納稅申報期限由月（季）改為按次，納稅人僅需在發(fā)生應(yīng)稅收入時按次進(jìn)行申報即可，未發(fā)生應(yīng)稅收入時，無需再定期進(jìn)行零申報。稅種適用的范圍包括增值稅和消費稅及其附加稅費、印花稅、土地增值稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅、耕地占用稅、契稅、文化事業(yè)建設(shè)費等15個稅（費）種，企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅除外。感謝您的提問！

 

[網(wǎng)友 逍遙游]：如果我公司直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新冠肺炎疫情的物品，應(yīng)保存什么資料？

[嘉賓 蘭雙萱]；企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新冠肺炎疫情的物品的，應(yīng)妥善保管、自行留存對方開具的捐贈接收函。

 

[網(wǎng)友 莎翁無酒]：蘭局長您好，我想咨詢下，現(xiàn)在辦稅去大廳需要提前預(yù)約嗎？要是預(yù)約的話，都有哪些渠道可以預(yù)約呢？

[嘉賓 蘭雙萱]：疫情期間去辦稅服務(wù)廳辦稅，建議您預(yù)約辦理。為了響應(yīng)疫情防控號召，防止人流聚集，請您盡可能“非接觸式”辦理。如需預(yù)約，?？诤腿齺喛赏ㄟ^微信公眾號和電話預(yù)約，其他市縣可通過電話預(yù)約。

 

[網(wǎng)友 淺淺一笑]：我參與企業(yè)統(tǒng)一組織捐款，捐贈票據(jù)上只有企業(yè)名字沒有我的名字，還能享受政策嗎?

[嘉賓 蘭雙萱]：可以。根據(jù)財稅2019年第99號公告規(guī)定，機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工開展公益捐贈的，納稅人可以憑匯總開具的捐贈票據(jù)和員工明細(xì)單扣除。感謝您的捐贈！

 

[網(wǎng)友 引起關(guān)注]：享受因疫情影響免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人如何辦理減免稅申報？

[嘉賓 蘭雙萱]：對于符合條件的中小微企業(yè)和個體工商戶以及自然人，自主進(jìn)行免稅申報，無需辦理減免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的備案手續(xù)，相關(guān)減免資料留存?zhèn)洳椤τ诮?jīng)營困難的大型旅游企業(yè)，城鎮(zhèn)土地使用稅減免按《海南省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免有關(guān)事項的公告》（2014年第15號）第一條第（四）項的規(guī)定，報省政府確認(rèn)其為因疫情影響導(dǎo)致經(jīng)營困難后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供減免資料核準(zhǔn)；房產(chǎn)稅困難減免，報省政府批準(zhǔn)同意后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供減免資料核準(zhǔn)。

 

[網(wǎng)友 麼小]：我們企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營困難、資金鏈緊張，欠了稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款，又產(chǎn)生了大量的滯納金，我們現(xiàn)在想只交稅款，不交滯納金行不？

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第48號 ）文件精神，取消了納稅人欠稅與滯納金的“配比”繳納要求，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人應(yīng)繳納的欠稅及滯納金不再要求同時繳納，可以先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。因此，貴公司可以根據(jù)自身資金情況，先行繳納欠稅，再繳納滯納金。

 

[網(wǎng)友 朝陽區(qū)群眾]：企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。那么在第一季度申報企業(yè)所得稅時就可以申報享受該政策嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：企業(yè)可在包括第一季度申報在內(nèi)的預(yù)繳申報時扣除，并在年度納稅申報時將捐贈全額扣除情況填入企業(yè)所得稅年度納稅申報表相應(yīng)行次，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤８兄x您的捐贈！

 

[網(wǎng)友 虺虺]：給醫(yī)務(wù)人員捐贈防護(hù)物資時，需要如何操作才能享受免征增值稅政策？直接給醫(yī)院捐贈可以嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅。這項政策需要注意幾個問題：第一，是關(guān)于捐贈途徑。通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)進(jìn)行捐贈，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈，都可以享受免征增值稅。第二，關(guān)于醫(yī)院的范疇。只要是按照行業(yè)管理要求，取得《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》的機(jī)構(gòu)，就都屬于“醫(yī)院”。但需要注意的是，文件中強(qiáng)調(diào)的是“承擔(dān)疫情防治任務(wù)”的醫(yī)院，所以必須是向當(dāng)?shù)卣鞔_的“承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院”直接捐贈，才屬于此次免稅范疇。

 

[網(wǎng)友 大眼]：財政部 國家稅務(wù)總局公告2020年第9號中第一、二、三條中提到的物品和貨物是否有具體范圍？

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號文件規(guī)定，企業(yè)和個人只要通過符合條件的公益性社會組織、國家機(jī)關(guān)捐贈，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈，并且這些捐贈的用途是用于應(yīng)對新冠肺炎疫情的，即可享受全額扣除政策，未限制捐贈物資的具體范圍。

 

[網(wǎng)友 史女士]：感謝蘭局長的耐心解答，目前稅局給我們確認(rèn)的是2月6日起生活服務(wù)業(yè)不可以開具增值稅專用發(fā)票，一旦開具則視為放棄享受免稅，2月份開始后36個月之內(nèi)都不能再享受免稅。但是據(jù)了解，很多酒店的客人因其所在企業(yè)并非本次免稅范疇，都還是需要酒店提供房費的專票，這種情況下酒店又無權(quán)拒絕，開具了房費專票又會導(dǎo)致所有的同類業(yè)務(wù)都無法享受免稅。請問稅局是否會考慮放寬政策享受的條件，開具專票的部分不申報免稅即可。
 

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號附件1)第四十八條規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。你酒店可以按照上述規(guī)定選擇放棄享受住宿服務(wù)免征增值稅，一經(jīng)放棄，36個月內(nèi)不得再就住宿服務(wù)申請免征增值稅。另根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條："稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。"的規(guī)定，我局沒有稅收政策的制定權(quán)，但您所反映的問題我們會積極向國家稅務(wù)總局反饋，感謝您的支持！

 

[網(wǎng)友 小熊]：通過縣級以上人民政府及其部門捐贈，是向政府哪個部門捐贈都可以嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號）規(guī)定，企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。因此，不論哪個政府部門（如民政局、衛(wèi)生局等），只要是縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)范圍，捐贈者通過他們捐贈就可以享受全額扣除的優(yōu)惠政策。

 

[網(wǎng)友 A文]：公司必須要同時列入發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定的疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，才能享受增量留抵退稅政策嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：不需要。列入國家發(fā)展改革委或者工業(yè)和信息化部確定的疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，以及列入省級發(fā)展改革部門或者省級工業(yè)和信息化部門確定的疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單的，都可以按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號)第二條規(guī)定，享受疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)增值稅增量留抵退稅政策。

 

[網(wǎng)友 游戲中]：財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號文件第一條所稱“公益性社會組織”具體指的是什么？

[嘉賓 蘭雙萱]：《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)第十二條規(guī)定：“公益性社會組織”，是指依法取得公益性捐贈稅前扣除資格的社會組織。

 

[網(wǎng)友 潘曉曉]：我省針對職工醫(yī)療保險，出臺的優(yōu)惠政策主要有哪些？

[嘉賓 蘭雙萱]：為落實國家醫(yī)保局、財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于階段性減征職工基本醫(yī)療保險費的指導(dǎo)意見》（醫(yī)保發(fā)〔2020〕6號）要求，省醫(yī)保局、省財政廳、省稅務(wù)局聯(lián)合印發(fā)《海南省階段性減征城鎮(zhèn)從業(yè)人員基本醫(yī)療保險費實施辦法》(瓊醫(yī)保規(guī)〔2020〕1號），主要內(nèi)容有以下幾點：一是“減”，從2020年2月到6月，對全省城鎮(zhèn)從業(yè)人員基本醫(yī)療保險參保單位的單位繳費部分實行減半征收，即繳費費率從8.5%調(diào)為4.25%。需要強(qiáng)調(diào)的是，機(jī)關(guān)事業(yè)單位、自主擇業(yè)軍轉(zhuǎn)干部、失業(yè)保險金代繳醫(yī)保費人員以及以靈活就業(yè)人員身份參保人員不納入減半征收范圍。二是“緩”，受疫情影響導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重困難的企業(yè)，可向醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請緩繳醫(yī)療保險費，由省醫(yī)保局進(jìn)行審核批準(zhǔn)，緩繳期原則上不超過6個月，緩繳期間免收滯納金。三是“退抵”，已經(jīng)全額繳納2020年2月份醫(yī)療保險費的企業(yè)，單位繳費的減征部分由省級醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)組織市縣醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對繳費企業(yè)進(jìn)行退抵。

 

[網(wǎng)友 豆豆]：我們公司在工商注冊登記后，由于沒有運作起來，因此沒有到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理過發(fā)票領(lǐng)取等手續(xù)，現(xiàn)在想注銷，要先到稅務(wù)局還是工商局？

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化辦理稅務(wù)注銷的最新規(guī)定，納稅人設(shè)立登記后未辦理過涉稅事宜或辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的，可免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明，直接向市場監(jiān)管部門申請辦理注銷登記。因此，貴公司可以直接向市場監(jiān)督管理局申請辦理注銷登記，而無需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。

 

[網(wǎng)友 小度小度]：請問受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)，2020年發(fā)生的虧損有什么優(yōu)惠政策支持？該如何辦理？

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）第四條規(guī)定，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）四大類，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）第十條規(guī)定，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的，應(yīng)當(dāng)在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，通過電子稅務(wù)局提交《適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》。

 

[網(wǎng)友 最愛千璽弟弟～]：您好，我想問下，現(xiàn)在定安的辦稅廳每天辦公到幾點？謝謝！

[嘉賓 蘭雙萱]：定安縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳辦公時間為周一到周五，上午8：00-12：00，下午14：30-17：30，如下班時間還未辦完將為您提供延時服務(wù)。

 

[網(wǎng)友 030903090309]：請問國家出臺了哪些支持疫情防控的優(yōu)惠政策？

[嘉賓 蘭雙萱]：近期，財政部、國家稅務(wù)總局和省政府下發(fā)了一系列疫情防控稅收優(yōu)惠政策，分稅種看，涉及增值稅6條，企業(yè)所得稅4條，個人所得稅4條，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅2條。中央出臺的政策主要包括對取得政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的疫情防治臨時性工作補(bǔ)助、獎金以及單位發(fā)放的醫(yī)藥防護(hù)用品免征個人所得稅。對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額。納稅人提供疫情防控重點保障物資運輸收入、提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅。對疫情防控重點物資生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能購置設(shè)備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除。對公益捐贈的現(xiàn)金和物品允許企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除。受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年等。省政府及相關(guān)部門出臺的政策有：減免中小企業(yè)、旅游企業(yè)第一季度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；延長辦理社會保險業(yè)務(wù)期限；延長納稅申報期限和延期繳納稅款等。

 

[網(wǎng)友 淡云]：對復(fù)工復(fù)業(yè)個人所得稅有什么新的支持政策？

[嘉賓 蘭雙萱]：《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第5號）規(guī)定：自2020年3月1日至5月31日，對湖北省境內(nèi)的個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，代開貨物運輸服務(wù)增值稅發(fā)票時，暫不預(yù)征個人所得稅；對其他地區(qū)的上述納稅人統(tǒng)一按代開發(fā)票金額的0.5%預(yù)征個人所得稅。

 

[網(wǎng)友 索羅]：我想問一下有時候我辦業(yè)務(wù)的時候有些問題不太懂，有時候用電子稅務(wù)局報稅的時候遇到問題不會操作怎么辦呀？

[嘉賓 蘭雙萱]：如果您在使用電子稅務(wù)局辦理業(yè)務(wù)過程中，碰到疑難問題可以撥打我局熱線電話4006012366，我們有客服人員第一時間在線解答并提供指導(dǎo)；同時，歡迎您通過關(guān)注我們的微信公眾號、官方網(wǎng)站等，查看學(xué)習(xí)我們局發(fā)布的電子稅務(wù)局相關(guān)操作指引。感謝您的提問。

 

[網(wǎng)友 fqyd]：此次的疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)留抵退稅政策，有什么限制性條件嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號，以下簡稱8號公告)第二條的規(guī)定，省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定的疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)，可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額，不受《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號)中納稅信用等級、即征即退等關(guān)于留抵退稅條件的限制，也不需要計算進(jìn)項構(gòu)成比例。這一政策實施的期限是自2020年1月1日起，截止日期視疫情情況另行公告。

 

[網(wǎng)友 請叫我爺]：困難行業(yè)企業(yè)延長虧損彌補(bǔ)年限在匯算清繳申報時需提交的《適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》，具體有什么內(nèi)容？

[嘉賓 蘭雙萱]：納稅人應(yīng)在《適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》填入納稅人名稱、納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）、所屬的具體行業(yè)三項信息，并對其符合政策規(guī)定、主營業(yè)務(wù)收入占比符合要求、勾選的所屬困難行業(yè)等信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

 

[網(wǎng)友 不二佳]：我公司為防控疫情而購買口罩發(fā)放給員工，相應(yīng)支出能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

[嘉賓 蘭雙萱]：貴公司購買口罩發(fā)放給員工的費用，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

 

[網(wǎng)友 蜂巢]：我是一出租房屋的房東，3月份要到辦稅服務(wù)大廳代開發(fā)票申報繳稅時，可否享受免征房產(chǎn)稅優(yōu)惠？

[嘉賓 蘭雙萱]：可以。根據(jù)國家稅務(wù)總局2019年減稅降費政策解讀精神，房屋出租代開發(fā)票時，房產(chǎn)稅以納稅人申報繳納（即代開發(fā)票）時間確定是否適用優(yōu)惠政策。因此，自然人納稅人2020年3月份代開房屋出租發(fā)票時可享受免征房產(chǎn)稅優(yōu)惠。

 

[網(wǎng)友 浮生若夢]：我是一家培訓(xùn)公司的會計人員，我公司舉辦的培訓(xùn)，在享受免征增值稅政策時，應(yīng)如何開票？

[嘉賓 蘭雙萱]：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。據(jù)此，你公司提供免征增值稅的培訓(xùn)服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票，但是可以視情況開具不同類型的普通發(fā)票。需要說明的是，在開具注明稅率或征收率欄次的增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。如果你公司在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)及時開具對應(yīng)紅字發(fā)票或作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策。同時，在疫情防控期間，遇到與接受發(fā)票方溝通不便而未能及時開具紅字增值稅專用發(fā)票的特殊情況時，你公司可以先適用免征增值稅政策，隨后再按規(guī)定開具對應(yīng)紅字發(fā)票，開具期限為相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)。

 

[網(wǎng)友 假裝的]：請問公司購買的疫情防控防護(hù)物資如口罩、防護(hù)服、消毒液等，無法取得發(fā)票的，能在稅前扣除嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

 

[網(wǎng)友 紅紅火火]：我們公司買來發(fā)給員工用于疫情防護(hù)的口罩、酒精、消毒液等病毒防護(hù)物品，取得的進(jìn)項稅額可以抵扣嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》等相關(guān)規(guī)定，你公司在疫情期間購買的口罩、酒精、消毒液等防護(hù)用品，用于本企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的，屬于特殊時期的勞保用品，取得合法有效扣稅憑證的，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

 

[網(wǎng)友 游客n]：個人出租房屋，1月份代開發(fā)票時已經(jīng)繳納的房產(chǎn)稅，可否申請退稅？

[嘉賓 蘭雙萱]：可以。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還，因此，納稅人多繳稅款的可按規(guī)定申請退稅。

 

[網(wǎng)友 愛之城堡]：我公司在疫情防控過程中收到政府的一筆補(bǔ)助收入，請問企業(yè)所得稅該如何處理？

[嘉賓 蘭雙萱]：企業(yè)因疫情防控而取得的政府補(bǔ)助收入，符合不征稅收入條件的，可作為不征稅收入進(jìn)行處理。

 

[網(wǎng)友 牧童]：我單位是一個公益性社會團(tuán)體，在疫情防控過程中收到的捐贈收入企業(yè)所得稅該如何處理？

[嘉賓 蘭雙萱]：貴單位如果取得了非營利組織免稅資格，接受的捐贈收入可作為免稅收入進(jìn)行處理。

 

[網(wǎng)友 ？？？？]：您好！請問為促進(jìn)政策落實，海南稅務(wù)出臺了哪些措施呢？

[嘉賓 蘭雙萱]：政策出臺后，我局堅持“四個精準(zhǔn)”，采取有力措施，確保政策落實到位。一是精準(zhǔn)解讀、培訓(xùn)政策，確保政策落實不走樣。我局多次組織各個部門對不同政策、不同內(nèi)容以政策問答、視頻直播、政策匯編的形式進(jìn)行了詳細(xì)解讀，并匯編成政策文件和政策解讀向廣大納稅人、繳費人宣傳。二是精準(zhǔn)確定政策適用對象，確保政策全覆蓋。我局主動聯(lián)系省發(fā)改、工信等部門確定我省重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，積極對接省衛(wèi)健委，取得抗疫醫(yī)護(hù)人員所在單位名單，協(xié)同配合省旅文廳共獲取我省旅游企業(yè)819戶名單，溝通協(xié)調(diào)省醫(yī)藥行業(yè)協(xié)會獲取已進(jìn)行捐贈的醫(yī)藥企業(yè)名單（30戶）并下發(fā)給市縣局落實，確保所有符合條件的企業(yè)和人員都能享受到政策紅利。同時，不斷優(yōu)化征管系統(tǒng)，系統(tǒng)在納稅人申報房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅時自動默認(rèn)享受減免，納稅人點擊確認(rèn)即可。三是精準(zhǔn)宣傳輔導(dǎo)，確保應(yīng)享盡享。我局通過“海南稅務(wù)”微信公眾號、網(wǎng)站、“一碼全知道”二維碼、媒體、報紙等渠道全方位、多層次地開展宣傳。各位網(wǎng)友可通過上述渠道查閱最新政策文件和解讀內(nèi)容。如有政策疑問，還可以通過12366納稅服務(wù)熱線進(jìn)行咨詢，我局將耐心細(xì)致解答納稅人、繳費人在辦稅繳費過程中遇到的個性化問題。四是精準(zhǔn)引導(dǎo)納稅人“非接觸”辦稅，確保安全高效。我局按照“盡可能網(wǎng)上辦”的原則，不斷優(yōu)化電子稅務(wù)局功能，拓展網(wǎng)上辦稅繳費事項，請廣大納稅人、繳費人盡可能通過電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上辦稅，對確需到辦稅大廳窗口辦理的，我局還推出了預(yù)約服務(wù)、錯期錯峰辦理、容缺辦理、直通辦理等方式，確保納稅人“放心進(jìn)大廳、事情快捷辦”，最大程度降低交叉感染的風(fēng)險。

 

[嘉賓 蘭雙萱]：今天與各位網(wǎng)友的互動交流非常愉快。感謝大家！

今后我們將繼續(xù)借助“在線訪談”這個平臺，加強(qiáng)與納稅人、繳費人的互動交流，廣泛宣傳疫情防控稅費優(yōu)惠政策，解答納稅人、繳費人辦稅疑惑。同時，歡迎大家繼續(xù)關(guān)注和參與在線訪談活動，一如既往地理解和支持我省稅收工作。祝大家身體健康，工作順利！

 

[主持人]：由于時間關(guān)系，未及時回答的問題我們將在訪談活動結(jié)束后,在海南稅務(wù)門戶網(wǎng)站一并答復(fù)大家。

本次在線訪談活動到此結(jié)束，十分感謝各位網(wǎng)友的熱心參與和支持。我們還將繼續(xù)推出不同主題的在線訪談活動，敬請關(guān)注。下期再見！