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云南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的通知
云南省人民政府辦公廳云政辦發(fā)〔2022〕2號
各州、市人民政府，省直各委、辦、廳、局：
為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號），進(jìn)一步優(yōu)化我省注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，推動注冊會計師行業(yè)更好地服務(wù)全省經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、創(chuàng)新工作機(jī)制，整體推進(jìn)協(xié)同發(fā)力
（一）完善部門協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，形成監(jiān)管合力。一是建立健全監(jiān)管合作機(jī)制，推進(jìn)部門信息互聯(lián)互通。省財政廳要加強(qiáng)與省科技廳、省人力資源社會保障廳、省審計廳、省國資委、省市場監(jiān)管局、省網(wǎng)信辦、人民銀行昆明中心支行、云南銀保監(jiān)局、云南證監(jiān)局等部門間的溝通協(xié)調(diào)，建立和完善有關(guān)工作機(jī)制，實現(xiàn)財會監(jiān)督與其他方面監(jiān)督有機(jī)貫通、協(xié)同發(fā)力，完善對“無證經(jīng)營”會計師事務(wù)所監(jiān)管和處理處罰措施；持續(xù)動態(tài)清理我省“掛名執(zhí)業(yè)”注冊會計師；開展網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告整治等工作；及時研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問題，不斷提高行業(yè)監(jiān)管水平。針對財務(wù)會計領(lǐng)域跨區(qū)域、跨行業(yè)執(zhí)業(yè)的突出問題，加強(qiáng)與國家有關(guān)部委和其他?。▍^(qū)、市）之間的監(jiān)管協(xié)調(diào)。二是深入推進(jìn)行政監(jiān)管和行業(yè)自律有機(jī)融合，充分發(fā)揮監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)執(zhí)法監(jiān)督、會計管理機(jī)構(gòu)行政審批監(jiān)督、行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)管的協(xié)同效能。三是省財政廳要加強(qiáng)與財政部云南監(jiān)管局、云南證監(jiān)局的溝通協(xié)調(diào)，整合雙方監(jiān)管資源和優(yōu)勢，建立行政檢查和行政處罰信息共享機(jī)制，形成監(jiān)管合力。
二、依法整治財務(wù)審計秩序
（二）嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為并曝光典型案例。省直有關(guān)部門要共同行動，對會計師事務(wù)所及注冊會計師違法違規(guī)執(zhí)業(yè)行為，形成制度化、常態(tài)化的長效監(jiān)管工作機(jī)制，堅決糾正會計師事務(wù)所串通舞弊、喪失獨立性等違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題，區(qū)分不同情況依法依規(guī)嚴(yán)肅處理，對影響惡劣的重大案件從嚴(yán)從重處罰，加大典型案例曝光力度，形成有效震懾。
（三）推進(jìn)我省注冊會計師行業(yè)制度執(zhí)行。按照全國注冊會計師行業(yè)基礎(chǔ)性制度清單，制定我省配套措施，及時跟進(jìn)健全相關(guān)制度規(guī)定，建立健全制度化的長效機(jī)制。結(jié)合實際優(yōu)化會計師事務(wù)所和注冊會計師審計輪換機(jī)制。
三、強(qiáng)化行業(yè)日常監(jiān)管，暢通監(jiān)督舉報渠道
（四）強(qiáng)化會計制度貫徹實施。各地各部門和企事業(yè)單位要貫徹實施國家統(tǒng)一的會計制度，加強(qiáng)會計制度的宣傳培訓(xùn)。省財政廳建立專家咨詢指導(dǎo)機(jī)制，及時反饋和解決貫徹實施中存在的突出問題。推動行業(yè)加強(qiáng)會計工作，認(rèn)真執(zhí)行會計核算、內(nèi)部控制、信息化建設(shè)等要求，全面提升會計信息質(zhì)量。按照國家統(tǒng)一部署，推廣會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，開展企業(yè)會計報表電子報送試點，推動部門間會計數(shù)據(jù)共享。
（五）依法加強(qiáng)會計師事務(wù)所監(jiān)管。嚴(yán)格貫徹執(zhí)行《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號），按照“雙隨機(jī)、一公開”原則開展年度會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，建立健全公開、透明、規(guī)范的檢查程序。堅持“零容忍”原則，將行業(yè)自律懲戒和行政處理處罰相結(jié)合，齊抓共管，聯(lián)合懲戒。加強(qiáng)對我省會計師事務(wù)所的動態(tài)監(jiān)管，對會計師事務(wù)所持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件等情況開展年度檢查，對不能持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件的會計師事務(wù)所，未在規(guī)定期限內(nèi)整改或者整改期滿仍未達(dá)到執(zhí)業(yè)許可條件的，及時撤銷執(zhí)業(yè)許可。
（六）加強(qiáng)行業(yè)信用管理，暢通投訴舉報渠道。按照國家出臺的注冊會計師行業(yè)失信懲戒有關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)共享和公開相關(guān)信息并實施聯(lián)合懲戒。完善投訴舉報辦理機(jī)制，做到“接訴必應(yīng)、限時核查、查實必處、處則必嚴(yán)”。對群眾反映投訴擾亂審計服務(wù)市場秩序的會計師事務(wù)所和注冊會計師，列為重點監(jiān)管對象，納入當(dāng)年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍，形成合力整治的工作格局。
（七）運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段加強(qiáng)監(jiān)管。一是充分利用財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)和行業(yè)鑒證業(yè)務(wù)報告電子防偽碼系統(tǒng)，規(guī)范會計師事務(wù)所審計業(yè)務(wù)報備，加強(qiáng)對注冊會計師人數(shù)與業(yè)務(wù)規(guī)模不匹配等異常情況的監(jiān)管，維護(hù)行業(yè)合法權(quán)益和社會公眾利益。二是推進(jìn)我省會計師事務(wù)所及分所執(zhí)業(yè)證書、注冊會計師證書的電子證照推廣應(yīng)用工作，向社會公眾提供會計師事務(wù)所、注冊會計師證書電子證照查詢、下載以及二維碼掃描查驗服務(wù)，按照國家統(tǒng)一部署實現(xiàn)全國范圍“一碼通”，從機(jī)制設(shè)計上打擊“無證經(jīng)營”、冒用會計師事務(wù)所名義違規(guī)出具審計報告等違法違規(guī)行為，切實規(guī)范審計秩序。
四、持續(xù)推動執(zhí)業(yè)環(huán)境和執(zhí)業(yè)能力建設(shè)
（八）引導(dǎo)會計師事務(wù)所強(qiáng)化內(nèi)部管理。進(jìn)一步完善我省會計師事務(wù)所綜合排名機(jī)制，設(shè)置科學(xué)、有效的評價指標(biāo)體系，引導(dǎo)會計師事務(wù)所加強(qiáng)人員調(diào)配、財務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息化建設(shè)的管理。推動會計師事務(wù)所建立科學(xué)合理的激勵約束機(jī)制，堅持質(zhì)量至上的發(fā)展方向。引導(dǎo)會計師事務(wù)所建立健全合伙人晉升、委派、考評、薪酬、違規(guī)行為處理等機(jī)制，對合伙人的考核和收益分配，應(yīng)當(dāng)綜合考慮合伙人的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、管理能力、經(jīng)營業(yè)績、社會聲譽等指標(biāo)，避免簡單將承接和執(zhí)行業(yè)務(wù)收入或利潤作為首要指標(biāo)。
（九）推進(jìn)以質(zhì)量為導(dǎo)向的會計師事務(wù)所選聘機(jī)制建設(shè)。省直有關(guān)部門要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計力量，增強(qiáng)審計監(jiān)管合力。推動國有企業(yè)、行政事業(yè)單位嚴(yán)格執(zhí)行選聘會計師事務(wù)所的有關(guān)規(guī)定，壓實企業(yè)審計委員會、行政事業(yè)單位政府采購人責(zé)任，科學(xué)設(shè)置選聘會計師事務(wù)所指標(biāo)權(quán)重，提高質(zhì)量因素權(quán)重，降低價格因素權(quán)重，完善報價因素評價方式，引導(dǎo)形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的選聘機(jī)制，從源頭有效遏制惡性競爭。加強(qiáng)對選聘會計師事務(wù)所有關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，對違反規(guī)定的企業(yè)、單位和壓價競爭會計師事務(wù)所嚴(yán)肅追責(zé)并公告。
（十）提升會計師事務(wù)所審計風(fēng)險承擔(dān)能力。加強(qiáng)會計師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險和職業(yè)風(fēng)險基金計提情況監(jiān)督，促進(jìn)會計師事務(wù)所增強(qiáng)職業(yè)責(zé)任風(fēng)險意識，規(guī)范職業(yè)風(fēng)險基金管理和使用。推動會計師事務(wù)所落實職業(yè)責(zé)任保險制度，按照國家有關(guān)部署，探索實行行業(yè)集中投保，提高會計師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任賠償能力，以應(yīng)對民事賠償責(zé)任風(fēng)險，促進(jìn)會計師事務(wù)所可持續(xù)發(fā)展。
（十一）強(qiáng)化職業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德教育。圍繞職業(yè)技能、職業(yè)價值、職業(yè)道德建設(shè)等重點，持續(xù)加大繼續(xù)教育和誠信教育力度。將職業(yè)道德教育作為注冊會計師繼續(xù)教育的必修課程，組織新注冊的注冊會計師進(jìn)行崗前誠信培訓(xùn)和誠信宣誓，著力提升注冊會計師綜合素養(yǎng)和專業(yè)水平，增強(qiáng)誠信意識，凈化行業(yè)風(fēng)氣，提高審計質(zhì)量。
（十二）分層分類推進(jìn)行業(yè)人才培養(yǎng)。按照“分層分類分模塊”的要求，將行業(yè)從業(yè)人員分為管理層（含合伙人或股東）、領(lǐng)軍人才、項目經(jīng)理、普通注冊會計師、其他從業(yè)人員、行業(yè)師資等類別，分類設(shè)置培訓(xùn)課程。著力推進(jìn)高端人才培養(yǎng)，探索建立高端人才使用機(jī)制，在培養(yǎng)人才的同時明確責(zé)任義務(wù)，引導(dǎo)高端人才發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢服務(wù)行業(yè)發(fā)展，以財政部高層次財會人才和全省高端財會人才選拔培養(yǎng)為抓手，堅持高端引領(lǐng)、統(tǒng)籌推進(jìn)、科學(xué)管理、嚴(yán)格考核，持續(xù)提升高端會計人才的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，夯實人才培養(yǎng)基礎(chǔ)，發(fā)揮引領(lǐng)輻射作用，以人才龍頭帶動人才隊伍和審計質(zhì)量整體提升。
（十三）進(jìn)一步規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)。加快推進(jìn)函證集約化、規(guī)范化、數(shù)字化進(jìn)程，根據(jù)國家統(tǒng)一部署開展銀行函證第三方平臺試點工作，總結(jié)試點經(jīng)驗，推動銀行函證數(shù)字化平臺規(guī)范、有序、安全運行。充分利用信息技術(shù)解決函證不實、效率低下、收費過高等問題，大力支持我省會計師事務(wù)所提升審計效率和質(zhì)量。規(guī)范我省銀行函證業(yè)務(wù)及收費行為，對提供不實回函等違法違規(guī)行為依法依規(guī)嚴(yán)肅查處。
五、積極引導(dǎo)會計師事務(wù)所提升競爭力
（十四）加強(qiáng)會計師事務(wù)所品牌建設(shè)。積極引導(dǎo)我省會計師事務(wù)所將品牌建設(shè)與誠信建設(shè)、文化建設(shè)、發(fā)展戰(zhàn)略、人才建設(shè)等相融合，實現(xiàn)品牌建設(shè)的長效常態(tài)化，引領(lǐng)會計師事務(wù)所持續(xù)提升發(fā)展能級和競爭力。堅持差異化導(dǎo)向，會計師事務(wù)所要結(jié)合行業(yè)“做優(yōu)做特”和“做專做精”戰(zhàn)略，充分考慮目標(biāo)客戶群體、服務(wù)地域范圍、自身競爭優(yōu)勢、服務(wù)能力等進(jìn)行差異化選擇和定位，分層分類進(jìn)行品牌定位和建設(shè)。強(qiáng)化對誠信價值和執(zhí)業(yè)行為的正向引領(lǐng)，通過評選、表彰等方式激發(fā)會計師事務(wù)所和廣大從業(yè)人員追求卓越的執(zhí)業(yè)意識。推動會計師事務(wù)所由提供傳統(tǒng)審計鑒證服務(wù)向績效評價、專項債券跟蹤評估、內(nèi)控咨詢和服務(wù)鄉(xiāng)村振興等方向轉(zhuǎn)變，在持續(xù)提供服務(wù)價值中塑造品牌，提升品牌競爭力。結(jié)合大、中、小型會計師事務(wù)所特點，從信息化管理、“專精特”發(fā)展等方面樹立典型示范，推廣先進(jìn)經(jīng)驗。
（十五）加強(qiáng)會計師事務(wù)所信息化建設(shè)。引導(dǎo)會計師事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部管理和項目管理信息化建設(shè)，運用信息化手段健全會計師事務(wù)所質(zhì)量控制體系。推廣審計作業(yè)系統(tǒng)的運用，有效減少高頻率、高重復(fù)性的審計業(yè)務(wù)，大幅提升執(zhí)業(yè)效率。
六、加強(qiáng)組織實施
（十六）加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)。充分發(fā)揮省財政廳社會組織黨委對全省注冊會計師行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)作用，確保注冊會計師行業(yè)的正確發(fā)展方向。繼續(xù)落實注冊會計師行業(yè)黨建“321工程”，推動會計師事務(wù)所將黨建工作要求載入章程或協(xié)議，堅持會計師事務(wù)所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統(tǒng)一，切實發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用。
（十七）強(qiáng)化工作落實。各地、有關(guān)部門要從經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和全面深化改革開放的大局出發(fā)，充分認(rèn)識推動注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的重要性，將相關(guān)工作擺到重要議事日程。省財政廳作為主管部門要牽頭建立信息報送、督查等制度，發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用。省直有關(guān)部門要支持省注冊會計師協(xié)會依法履職，強(qiáng)化行業(yè)自律，充分履行監(jiān)督、管理、服務(wù)、協(xié)調(diào)的職能職責(zé)。密切關(guān)注行業(yè)發(fā)展重大問題，加強(qiáng)前瞻性、預(yù)判性研究，堅持問題導(dǎo)向，注重體系建設(shè)，深入推進(jìn)各項重點工作。
（十八）加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。省財政廳對行業(yè)輿情進(jìn)行日常監(jiān)測，加強(qiáng)會商研判，積極做出響應(yīng)。運用省財政廳網(wǎng)站、省注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站、云南財政微信公眾號、報紙、雜志等媒體，加強(qiáng)對注冊會計師行業(yè)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的宣傳，積極引導(dǎo)社會輿論和市場預(yù)期。
云南省人民政府辦公廳
2022年1月4日
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