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國家稅務總局云南省稅務局關于印發(fā)《國家稅務總局云南省稅務局支持促進市場主體倍增的若干措施》的通知
云稅發(fā)〔2022〕7號
國家稅務總局各州、市、滇中新區(qū)稅務局，局內各單位：
為深入貫徹落實黨中央、國務院、省委、省政府決策部署，支持促進市場主體倍增、助力中小微企業(yè)紓困發(fā)展，省局制定了《國家稅務總局云南省稅務局支持促進市場主體倍增的若干措施》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真抓好執(zhí)行。
國家稅務總局云南省稅務局
2022年1月15日
國家稅務總局云南省稅務局支持促進市場主體倍增的若干措施
為深入貫徹落實中央、省委經(jīng)濟工作會議精神以及省委省政府關于進一步優(yōu)化營商環(huán)境促進市場主體倍增等決策部署，充分發(fā)揮稅務職能作用，更好服務云南高質量發(fā)展，現(xiàn)就支持促進市場主體倍增、助力中小微企業(yè)紓困發(fā)展制定以下措施：
一、支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)培育市場主體。依法全面落實支持和促進建檔立卡貧困人口、失業(yè)人員、高校畢業(yè)生等重點群體從事個體經(jīng)營，按最高限額標準依次扣減有關稅費；企業(yè)招用建檔立卡貧困人口、失業(yè)人員、高校畢業(yè)生等重點群體，符合條件的按最高定額標準依次扣減有關稅費；對月度銷售額15萬元（季度銷售額45萬元）以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅等稅費優(yōu)惠政策。
二、支持中小企業(yè)、制造業(yè)企業(yè)降低成本負擔。依法全面落實連續(xù)12個月應征增值稅銷售額500萬元及以下增值稅小規(guī)模納稅人可適用增值稅簡易計稅方式；小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，可以一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除；制造業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅優(yōu)惠；企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得，符合規(guī)定的可依法在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅；符合條件的企業(yè)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免等稅費優(yōu)惠政策。
三、支持科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)轉型升級。依法全面落實符合條件的企業(yè)研發(fā)費用按75%在稅前加計扣除、制造業(yè)企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠比例由75%提高到100%；對西部大開發(fā)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)、高新技術企業(yè)、經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅；支持軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)、動漫企業(yè)發(fā)展、支持科技成果轉化等稅費優(yōu)惠政策。
四、助力市場主體緩解資金困難。依法全面落實對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)、個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；金融企業(yè)對中小企業(yè)的貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除；增值稅期末留抵退稅等稅費優(yōu)惠政策。
五、落實好政策支持“升規(guī)納統(tǒng)”市場主體倍增。規(guī)模以上一般納稅人提供建筑服務、銷售設備的同時提供安裝服務、公共交通運輸服務、動漫服務、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務、勞務派遣服務、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、銷售或出租不動產(chǎn)及土地、收取試點前開工的路、橋、閘通行費等，以及光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品、房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目、藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品等，符合條件的，仍可以選擇適用增值稅簡易計稅方式，適用優(yōu)惠征收率。依法全面落實國有企業(yè)改制重組整合中涉及的資產(chǎn)評估增值、債務重組收益、內部股權轉讓、土地房屋權屬轉移（變更）等稅費減免政策，切實降低企業(yè)改制負擔；納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產(chǎn)及相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他企業(yè)和個人，對其中符合條件的貨物、不動產(chǎn)、土地使用權轉讓行為，不征收增值稅；階段性降低失業(yè)保險費率等稅費優(yōu)惠政策，助力企業(yè)“升規(guī)納統(tǒng)”、輕裝上陣。
六、提供好服務支持“升規(guī)納統(tǒng)”市場主體倍增。對我省“小升規(guī)”培育庫內企業(yè)優(yōu)先辦理增值稅留抵退稅，優(yōu)先核準延期繳納稅款，激發(fā)企業(yè)發(fā)展活力。運用納稅信用評價，開展銀稅互動，以納稅信用換融資信用，將納稅信用為A、B、M級的中小微企業(yè)推送銀行業(yè)金融機構，由其考慮優(yōu)先提供專屬金融服務解決方案，切實緩解企業(yè)融資難、融資貴、融資慢問題。
七、開通“專精特新”中小企業(yè)稅費服務直通車機制。“一企一策”提供“點對點”精細服務、“滴灌式”宣傳輔導，為中小企業(yè)紓困解難。
八、深化“放管服”改革。持續(xù)精簡稅務行政許可事項，簡化受理文書，為納稅人提供代辦轉報許可實施機關服務，完善文書送達方式，便利納稅人。簡并稅務證明材料，推行稅務證明事項告知承諾制。實行企業(yè)注銷便利化改革，保障市場主體能進能出的有序環(huán)境；落實欠稅及滯納金不再要求同時繳納政策，納稅人可以先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。
九、優(yōu)化稅務執(zhí)法方式。實施稅務風險管理，“無風險不打擾，有違法要追究，全過程強智控”，減少和規(guī)范入戶檢查。包容審慎推行稅務行政處罰“首違不罰”清單制度，推行稅務稽查說理式執(zhí)法。
十、優(yōu)化納稅服務措施。運用信息化方式，開展“網(wǎng)上”“掌上”辦稅，推行精細化政策宣傳輔導，分級分類精準推送稅費優(yōu)惠政策。推行精細化政策宣傳輔導，分級分類精準推送稅費優(yōu)惠政策。深化稅費繳納綜合申報改革，拓展“非接觸式”辦稅繳費服務，納稅繳費時間壓減至110個小時以內。推進退稅服務便利化，實現(xiàn)無紙化出口退稅申報覆蓋所有地域和所有信用評級高、納稅記錄良好的一類、二類出口企業(yè)。
十一、依法適用征管方式。根據(jù)稅法規(guī)定對納稅主體做好征管方式的依法認定，不因企業(yè)“個轉企”“企轉規(guī)”“規(guī)轉股”“升規(guī)納統(tǒng)”等而人為改變稅務征管方式。
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