國(guó)家稅務(wù)總局2018年第二季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會(huì)實(shí)錄
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-04-27
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國(guó)家稅務(wù)總局
國(guó)家稅務(wù)總局于4月27日舉行2018年第二季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會(huì)，并回答記者提問(wèn)。
2018年第二季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會(huì)現(xiàn)場(chǎng)
國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳副主任 付樹(shù)林
國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳副主任付樹(shù)林：各位新聞界的朋友，上午好！歡迎大家參加國(guó)家稅務(wù)總局2018年第二季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會(huì)。
在中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和今年的《政府工作報(bào)告》中，黨中央、國(guó)務(wù)院作出一系列減稅降負(fù)決策部署，并在兩會(huì)后的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上對(duì)有的減稅舉措提出了明確要求。為使上述舉措落到實(shí)處，稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部先后出臺(tái)了相關(guān)政策，并單獨(dú)制發(fā)了征管配套措施。今天，我們舉辦2018年第二季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會(huì)，主要對(duì)最近出臺(tái)的稅收政策和征管規(guī)定進(jìn)行解讀，并就稅收助力脫貧攻堅(jiān)優(yōu)惠政策指引、國(guó)別投資稅收指南等問(wèn)題回答大家的提問(wèn)。此次發(fā)布會(huì)我們邀請(qǐng)到政策法規(guī)司司長(zhǎng)羅天舒、貨物和勞務(wù)稅司司長(zhǎng)王道樹(shù)、所得稅司司長(zhǎng)鄧勇、國(guó)際稅務(wù)司司長(zhǎng)廖體忠參加。下面，有請(qǐng)記者朋友們圍繞上述主題進(jìn)行提問(wèn)。
新華社記者提問(wèn)
新華社記者：3月28日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，確定5月1日起將17%和11%兩檔增值稅稅率分別下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)等三項(xiàng)深化增值稅改革措施，社會(huì)各界廣泛關(guān)注，我想請(qǐng)問(wèn)貨物和勞務(wù)稅司王道樹(shù)司長(zhǎng)，稅務(wù)總局采取了哪些措施，確保改革平穩(wěn)落地？
貨物和勞務(wù)稅司司長(zhǎng) 王道樹(shù)
王道樹(shù)：謝謝您的提問(wèn)。今年3月28日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議推出了深化增值稅改革的三項(xiàng)重大改革舉措，并決定從2018年5月1日起實(shí)施：一是降低稅率，將17%和11%兩檔稅率各下調(diào)1個(gè)點(diǎn)；二是統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，將小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一到500萬(wàn)元；三是試行留抵退稅，對(duì)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)留抵稅額，予以一次性退還。實(shí)施上述三項(xiàng)改革措施預(yù)計(jì)全年將減稅超過(guò)4000億元。
為了將上述減稅“大紅包”不折不扣地送到納稅人手中，稅務(wù)總局將三項(xiàng)增值稅改革任務(wù)細(xì)化為10個(gè)方面41項(xiàng)措施，責(zé)任到崗到人，倒計(jì)時(shí)推進(jìn)，重點(diǎn)做好三個(gè)方面的工作：一是制發(fā)政策和征管文件。截至目前，稅務(wù)總局已會(huì)同財(cái)政部制發(fā)政策文件2份，發(fā)布納稅申報(bào)、發(fā)票管理等征管配套文件4份，使相關(guān)改革在基層落實(shí)有了操作依據(jù)。二是升級(jí)改造信息系統(tǒng)。這項(xiàng)工作涉及納稅人信息登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、出口退稅等數(shù)十個(gè)模塊的修改、升級(jí)和聯(lián)調(diào)聯(lián)試，目前各項(xiàng)工作進(jìn)展順利。三是做好改革效應(yīng)分析。稅務(wù)總局制定了詳細(xì)的分析方案，搭建全國(guó)統(tǒng)一的改革效應(yīng)分析平臺(tái)，面向改革涉及的全體納稅人采取逐戶逐月分析的方法，確保多維度客觀反映改革成果。
我們出臺(tái)的4份征管配套文件，主要對(duì)一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人以及稅率調(diào)整相關(guān)配套規(guī)定進(jìn)行明確。
一是明確了小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記前后相關(guān)征管規(guī)定。稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》，針對(duì)哪些一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人、什么時(shí)候可以轉(zhuǎn)登記、轉(zhuǎn)登記后從什么時(shí)候開(kāi)始按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅、未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理、轉(zhuǎn)登記納稅人如何調(diào)整轉(zhuǎn)登記前的業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)登記納稅人如何開(kāi)具發(fā)票等問(wèn)題進(jìn)行了明確。
二是明確了稅率調(diào)整后的增值稅納稅申報(bào)規(guī)定。為確保稅率調(diào)整政策的落實(shí)，稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》，在維持原申報(bào)表基本結(jié)構(gòu)和欄次不變的前提下，對(duì)增值稅納稅申報(bào)表附列資料個(gè)別欄次的填報(bào)內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整。
三是明確了小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記后出口退免稅規(guī)定。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，還會(huì)涉及出口退（免）稅問(wèn)題，為保證政策調(diào)整平穩(wěn)過(guò)渡，稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退（免）稅問(wèn)題的公告》，明確了轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間的出口業(yè)務(wù)退（免）稅辦理、出口退（免）稅備案變更等問(wèn)題。
四是明確了稅率調(diào)整后的出口退稅率變更規(guī)定。根據(jù)增值稅稅率調(diào)整帶來(lái)的部分出口貨物和跨境應(yīng)稅行為退稅率的相應(yīng)調(diào)整，稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于發(fā)布出口退稅率文庫(kù)2018B版的通知》，調(diào)整了出口退稅率信息。為了降低納稅人轉(zhuǎn)換成本，本次退稅率調(diào)整還設(shè)置了3個(gè)月的過(guò)渡期。
下一步，稅務(wù)部門將繼續(xù)盡職盡責(zé)，確保將黨中央、國(guó)務(wù)院深化增值稅改革措施落到實(shí)處，讓納稅人充分享受改革紅利。
經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者提問(wèn)
經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者：5月1日開(kāi)始施行個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策，我想請(qǐng)問(wèn)所得稅司鄧勇司長(zhǎng)，這項(xiàng)政策有哪些重要意義，能夠給老百姓帶來(lái)哪些實(shí)惠？
所得稅司司長(zhǎng) 鄧勇
鄧勇：感謝記者提問(wèn)。在上海、福建（含廈門）、蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)地區(qū)實(shí)行的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是由保險(xiǎn)公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，納稅人購(gòu)買符合條件的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，可以在個(gè)人所得稅前扣除一定額度，對(duì)養(yǎng)老金賬戶積累階段的增值收益免稅，等個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，再按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。這種延期繳納稅收的方式也是目前多數(shù)國(guó)家采取的稅收優(yōu)惠模式。
為貫徹落實(shí)黨的十九大精神，推進(jìn)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部、人社部、銀保監(jiān)、證監(jiān)會(huì)等有關(guān)部門聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，不僅采納了國(guó)際通行做法，還在領(lǐng)取環(huán)節(jié)給予了個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，同時(shí)試點(diǎn)期間先行引入中保信等“國(guó)字號(hào)”平臺(tái)進(jìn)行聯(lián)合監(jiān)管，確保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的安全性和投資的規(guī)范性，改變了此前個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)沒(méi)有稅收優(yōu)惠的現(xiàn)狀，有利于調(diào)動(dòng)個(gè)人參與養(yǎng)老金賬戶積累的積極性，為個(gè)人養(yǎng)老增加新的資金保障，為實(shí)現(xiàn)“健康中國(guó)”發(fā)揮積極的促進(jìn)作用。
目前，這項(xiàng)政策在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)。個(gè)人享受遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策，主要有兩類人員：
一是在試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人；二是在試點(diǎn)地區(qū)取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得以及承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者。
試點(diǎn)政策從個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)、投資收益、領(lǐng)取3個(gè)環(huán)節(jié)作了稅收優(yōu)惠規(guī)定。具體來(lái)講：
一是個(gè)人繳費(fèi)支出環(huán)節(jié)可稅前扣除，直接減輕個(gè)人當(dāng)期稅負(fù)。納稅人購(gòu)買稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，按照當(dāng)期收入的一定數(shù)額作為扣除限額，比如：按月拿工資薪金的，就是按當(dāng)月工資的6%和1000元孰低的辦法，確定扣除限額；如果是個(gè)體工商戶業(yè)主，就是按其年應(yīng)稅收入的6%和12000元孰低的辦法，確定全年扣除限額。這樣，可以直接減少當(dāng)期應(yīng)納稅額，減稅效果立竿見(jiàn)影。
二是積累環(huán)節(jié)投資收益暫不征稅，直接增加個(gè)人收益。個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金賬戶由專業(yè)的保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)，投資收益穩(wěn)健，賬戶權(quán)益長(zhǎng)期增值，但是這一階段的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅，將直接增加個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金賬戶的收益。
三是個(gè)人領(lǐng)取環(huán)節(jié)，可以享受減免稅優(yōu)惠。個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金收入時(shí)，其中25%的部分直接予以免稅，其余75%的部分減按10%的比例稅率計(jì)算個(gè)人所得稅，實(shí)際稅負(fù)僅為7.5%。
此外，試點(diǎn)政策還對(duì)購(gòu)買遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)享受稅收優(yōu)惠所需滿足的條件、保險(xiǎn)繳費(fèi)稅前扣除事項(xiàng)的辦理方式等問(wèn)題進(jìn)行了明確，以方便試點(diǎn)地區(qū)符合條件的工薪族、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者等可以及時(shí)享受到稅收優(yōu)惠政策。
上海證券報(bào)記者提問(wèn)
上海證券報(bào)記者：隨著我國(guó)對(duì)外開(kāi)放特別是“一帶一路”建設(shè)的深入推進(jìn)，越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)“走出去”并在海外市場(chǎng)開(kāi)展投資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。我想請(qǐng)問(wèn)國(guó)際稅務(wù)司廖體忠司長(zhǎng)，稅務(wù)部門此次發(fā)布的《國(guó)別投資稅收指南》有何特點(diǎn)？能夠?yàn)?ldquo;走出去”企業(yè)帶來(lái)哪些實(shí)質(zhì)性幫助？
國(guó)際稅務(wù)司司長(zhǎng) 廖體忠
廖體忠：謝謝您的提問(wèn)。自2015年以來(lái)，稅務(wù)總局深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于扎實(shí)推進(jìn)“一帶一路”建設(shè)的要求，建立國(guó)別稅收信息研究工作機(jī)制，以幫助企業(yè)動(dòng)態(tài)把握境外稅收政策、科學(xué)進(jìn)行跨境經(jīng)營(yíng)決策，受到了納稅人的普遍歡迎。近日，稅務(wù)總局集中發(fā)布了39份《國(guó)別投資稅收指南》，主要有以下三個(gè)特點(diǎn)：
一是內(nèi)容體系進(jìn)一步豐富。稅務(wù)部門結(jié)合各國(guó)稅收政策變化情況，通過(guò)官方網(wǎng)站、新聞媒體、學(xué)術(shù)文獻(xiàn)及中介機(jī)構(gòu)等渠道，廣泛收集資料，統(tǒng)一組織編排《稅收指南》，進(jìn)一步豐富了指南內(nèi)容、完善了體例結(jié)構(gòu)。目前，《稅收指南》以投資信息為核心，已經(jīng)涵蓋了境外投資目的地基本營(yíng)商環(huán)境、現(xiàn)行稅收制度、雙邊稅收協(xié)定（協(xié)議或安排）、投資涉稅風(fēng)險(xiǎn)及稅收爭(zhēng)議解決等多方面內(nèi)容，確?！抖愂罩改稀丰槍?duì)性、指導(dǎo)性更強(qiáng)。
二是覆蓋范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。截至目前，稅務(wù)總局已經(jīng)累計(jì)公開(kāi)發(fā)布75份《稅收指南》，基本覆蓋了“一帶一路”建設(shè)參與國(guó)家和地區(qū)。
三是更新機(jī)制進(jìn)一步完善?？紤]到不同國(guó)家和地區(qū)稅制的變化，我們建立了《稅收指南》動(dòng)態(tài)更新機(jī)制，確保其中境外稅收資訊內(nèi)容的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和有效性。比如，這次集中發(fā)布的39份《稅收指南》中，有16份是國(guó)別稅收信息研究的最新成果，涉及老撾、白俄羅斯、馬來(lái)西亞等“一帶一路”建設(shè)參與國(guó)家和地區(qū)；有23份則是對(duì)已發(fā)布版本的更新完善，涉及埃塞俄比亞、越南、巴基斯坦等國(guó)家，以幫助企業(yè)動(dòng)態(tài)把握投資目的地稅收政策變化情況。
此外，為進(jìn)一步提升稅收服務(wù)“一帶一路”建設(shè)質(zhì)效，稅務(wù)部門還積極擴(kuò)大我國(guó)稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)。截至2017年底，我國(guó)稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)覆蓋全球107個(gè)國(guó)家和地區(qū)，為跨境投資和經(jīng)營(yíng)企業(yè)在東道國(guó)享受公平待遇、有效解決糾紛、維護(hù)稅收權(quán)益提供了法律依據(jù)。
下一步，稅務(wù)部門將進(jìn)一步加大國(guó)別稅收信息研究工作力度，努力實(shí)現(xiàn)稅收指南對(duì)“一帶一路”建設(shè)參與國(guó)家和地區(qū)的全覆蓋，更好地幫助“走出去”企業(yè)行得更穩(wěn)，走得更遠(yuǎn)。
法制日?qǐng)?bào)記者提問(wèn)
法制日?qǐng)?bào)記者：打好脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)是黨的十九大提出的三大攻堅(jiān)戰(zhàn)之一，既是重大的政治任務(wù)，也是重要的民生工程。我想請(qǐng)問(wèn)政策法規(guī)司羅天舒司長(zhǎng)，稅收政策在助力打好脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)方面能發(fā)揮哪些作用？
政策法規(guī)司司長(zhǎng) 羅天舒
羅天舒：感謝您的提問(wèn)。為深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的重要講話和重要指示精神，認(rèn)真落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加大精準(zhǔn)扶貧工作力度的部署要求，近期稅務(wù)總局專門下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好稅務(wù)系統(tǒng)脫貧攻堅(jiān)工作的通知》，從發(fā)揮稅收職能作用、加強(qiáng)扶貧資金使用管理、加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)扶貧干部管理等方面，對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)做好扶貧工作進(jìn)行了全面部署。
按照通知要求，我們集中梳理了在脫貧攻堅(jiān)方面影響力大、適用面廣的系列優(yōu)惠政策，近期將專門發(fā)布《支持脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策指引》，幫助納稅人全面了解、享受支持脫貧攻堅(jiān)的各項(xiàng)稅收政策。
現(xiàn)行支持脫貧攻堅(jiān)的稅收政策約100項(xiàng)，主要涉及6個(gè)方面：一是支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，對(duì)公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、農(nóng)田水利建設(shè)、農(nóng)村飲水工程等予以稅收減免。二是推動(dòng)涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，聚焦脫貧攻堅(jiān)主戰(zhàn)場(chǎng)，對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，對(duì)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。三是激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力，加大對(duì)小微企業(yè)發(fā)展、重點(diǎn)群體就業(yè)的稅收支持力度。四是推動(dòng)普惠金融發(fā)展，引導(dǎo)金融資源流向貧困地區(qū)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)小額貸款利息收入免征增值稅，允許涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除等。五是促進(jìn)“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展，堅(jiān)持脫貧攻堅(jiān)與促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展相結(jié)合，實(shí)施西部地區(qū)、民族地區(qū)、原中央蘇區(qū)、新疆困難地區(qū)等區(qū)域性優(yōu)惠政策。六是鼓勵(lì)扶貧捐贈(zèng)，加大對(duì)捐贈(zèng)稅收優(yōu)惠力度，引導(dǎo)社會(huì)力量積極參與脫貧攻堅(jiān)。
下一步，我們將進(jìn)一步做好脫貧攻堅(jiān)稅收政策的宣傳輔導(dǎo)，盡快發(fā)布支持脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策指引，幫助廣大納稅人用足用好、指導(dǎo)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)落實(shí)好這些支持脫貧攻堅(jiān)的稅收政策，通過(guò)“精準(zhǔn)施策”推動(dòng)“精準(zhǔn)脫貧”。
付樹(shù)林：由于時(shí)間關(guān)系，今天的稅收政策解讀新聞發(fā)布會(huì)問(wèn)答環(huán)節(jié)就到這里。
下一步，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神和全國(guó)兩會(huì)精神，不斷加大稅收政策解讀力度，推動(dòng)社會(huì)各界準(zhǔn)確理解政策、稅務(wù)部門正確執(zhí)行政策、納稅人充分享受政策，助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。
今天的稅收政策解讀新聞發(fā)布會(huì)到此結(jié)束。再次感謝大家！
欲了解我們的服務(wù)或更多的稅收政策信息，敬請(qǐng)聯(lián)系我們（13700683513 萬(wàn)偉華，或添加微信）。
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