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　　3月5日上午，李克強總理代表國務(wù)院在十三屆全國人大二次會議上作《政府工作報告》，指出要實施更大規(guī)模的減稅，并提出了2019年深化增值稅改革的具體安排和工作要求。為確保降低增值稅稅率等各項改革措施如期落實到位、落地生根，國家稅務(wù)總局當(dāng)日即印發(fā)《關(guān)于做好2019年深化增值稅改革工作的通知》（以下簡稱《通知》），從匯集改革合力、做實改革舉措、確保改革成效三方面提出12項具體舉措。國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，稅務(wù)部門將全面落實《政府工作報告》中提出的深化增值稅改革減稅安排部署，助力我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

　　此次政府工作報告指出，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的增值稅稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的增值稅稅率降至9%，保持6%一檔的稅率不變，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進(jìn)。

　　稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍在深化增值稅改革動員部署會議上指出，深化增值稅改革是2019年實施更大規(guī)模減稅降費的“重頭戲”，是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場活力的重大舉措，各級稅務(wù)機關(guān)要充分認(rèn)識深化增值稅改革的重大意義，切實把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院的決策部署上來，從講政治的高度，把貫徹落實好增值稅改革、切實減輕實體經(jīng)濟稅收負(fù)擔(dān)，擺在重中之重的突出位置，實打?qū)?、硬碰硬，不折不扣狠抓落實，讓企業(yè)和人民群眾有實實在在的獲得感。

　　《通知》要求，各級稅務(wù)機關(guān)要切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步增強工作的主動性、前瞻性，著力構(gòu)建一竿子到底抓落實的工作機制。要堅持一把手負(fù)總責(zé)，以實施減稅降費工作領(lǐng)導(dǎo)小組為依托，明確責(zé)任分工，梳理任務(wù)清單，緊扣時間節(jié)點，對標(biāo)對表加以推進(jìn)。要確立更高的思想認(rèn)識標(biāo)準(zhǔn)、政策落實標(biāo)準(zhǔn)、征管核算標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)宣傳標(biāo)準(zhǔn)、督查督辦標(biāo)準(zhǔn)，按照簡明易行好操作的要求，細(xì)化實化操作辦法，增強工作的科學(xué)性、針對性、實效性。

　　稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長王道樹介紹，深化增值稅改革措施政策性強、涉及面廣，考慮到實施時間較緊，任務(wù)很重，既涉及稅務(wù)機關(guān)的準(zhǔn)備，又涉及相關(guān)服務(wù)單位的支持，也需要廣大納稅人的配合。各級稅務(wù)機關(guān)將主動向地方黨委、政府匯報，密切與行業(yè)主管部門、協(xié)會的溝通協(xié)作，積極爭取有關(guān)監(jiān)督部門指導(dǎo)，認(rèn)真改進(jìn)工作，把這項重大改革落實好。

　　“確保減稅降費政策措施落地生根是2019年稅收工作的主題，也是納稅服務(wù)工作的重心。”稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長孫玉山介紹，稅務(wù)部門從最大限度便利納稅人的角度出發(fā)，已經(jīng)推出了一系列簡化申報流程、提高辦稅效率的舉措，力求以更多的辦稅便利促進(jìn)納稅人更好享受增值稅改革紅利。

　　《通知》要求，各級稅務(wù)機關(guān)要進(jìn)一步牢固樹立以納稅人為中心的理念，針對納稅人辦稅過程中的痛點堵點，綜合施策，創(chuàng)新服務(wù)手段，努力提供更優(yōu)質(zhì)、更便捷的納稅服務(wù)。稅務(wù)總局將指導(dǎo)各地優(yōu)化辦稅服務(wù)，緊扣納稅人訴求，回應(yīng)納稅人關(guān)切。各級稅務(wù)機關(guān)要確保政策施行后，納稅人能夠及時、準(zhǔn)確、順利開具增值稅發(fā)票。

　　針對納稅人普遍關(guān)心的培訓(xùn)輔導(dǎo)工作，《通知》要求，各級稅務(wù)機關(guān)要把加強培訓(xùn)輔導(dǎo)擺在重要位置，組織開展好稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部和面向納稅人的輔導(dǎo)培訓(xùn)。稅務(wù)總局將組織“一竿子插到底”的視頻培訓(xùn)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門要及時做好熱點問題、疑難問題的審核工作，統(tǒng)一辦稅服務(wù)廳、12366熱線等渠道的咨詢解答口徑。各級稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，對納稅人進(jìn)行全覆蓋、分階段、強重點的政策培訓(xùn)和有針對性的操作培訓(xùn)，特別是做好新舊政策銜接的輔導(dǎo)工作，幫助納稅人準(zhǔn)確適用政策，確保改革平穩(wěn)有序?qū)嵤?/p>

　　深化增值稅改革離不開穩(wěn)定高效的征管信息系統(tǒng)作支撐。稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司司長饒立新介紹，稅務(wù)總局正在開展金稅三期、增值稅發(fā)票管理、出口退稅管理等信息系統(tǒng)的修改完善、聯(lián)調(diào)測試及維護(hù)升級工作。各地稅務(wù)機關(guān)將及時做好電子稅務(wù)局的改造升級，與金稅三期系統(tǒng)增值稅申報功能的聯(lián)調(diào)測試和上線工作，保障系統(tǒng)穩(wěn)定高效運行。

　　據(jù)了解，稅務(wù)總局已將深化增值稅改革等減稅降費重點工作納入督查督辦和績效考評，各級稅務(wù)機關(guān)也將對改革工作逐項梳理，逐項分解，明確責(zé)任部門和責(zé)任人員，完善督查和考評內(nèi)容，細(xì)化考評指標(biāo)，嚴(yán)格績效考評，確保一督到底、全面覆蓋、不留死角。

　　為切實打造減稅核算“鐵賬本”，稅務(wù)總局已制定改革后續(xù)統(tǒng)計核算和效應(yīng)分析方案，將對省稅務(wù)局使用分析平臺開展減稅統(tǒng)計核算和效應(yīng)分析工作作出部署、提出要求?！锻ㄖ芬蟾骷壎悇?wù)機關(guān)要圍繞深化增值稅改革成效，高標(biāo)準(zhǔn)做精核算統(tǒng)計，夯實數(shù)據(jù)質(zhì)量，全面反映改革成效。

　　王道樹表示，深化增值稅改革是黨中央、國務(wù)院作出的重大決策部署，各級稅務(wù)機關(guān)將牢固樹立落實減稅降費政策是政治任務(wù)的理念，嚴(yán)明工作紀(jì)律，嚴(yán)實工作作風(fēng)，嚴(yán)肅工作態(tài)度，確保各項工作任務(wù)扎實有序推進(jìn)、各項改革舉措不折不扣落實到位，使廣大納稅人充分享受改革紅利。

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國家稅務(wù)總局

關(guān)于做好2019年深化增值稅改革工作的通知

稅總發(fā)〔2019〕32號

國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局,國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處:

　　今天，李克強總理在《政府工作報告》中提出了2019年深化增值稅改革的具體安排和工作要求。考慮到實施時間較緊，任務(wù)很重，既涉及稅務(wù)機關(guān)的準(zhǔn)備，又涉及相關(guān)服務(wù)單位的支持，也需要廣大納稅人的配合，為確保降低增值稅稅率等各項改革措施如期落實到位、落地生根，現(xiàn)就有關(guān)工作事項通知如下：

　　一、提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)，匯集改革合力

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　　深化增值稅改革是2019年實施更大規(guī)模減稅降費的“重頭戲”，是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場活力的重大舉措，是完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革，是宏觀政策支持穩(wěn)增長、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重大抉擇。各級稅務(wù)機關(guān)要充分認(rèn)識深化增值稅改革的重大意義，切實把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院的決策部署上來，從講政治的高度，把貫徹落實好深化增值稅改革、切實減輕實體經(jīng)濟稅收負(fù)擔(dān)，擺在重中之重的位置，實打?qū)?、硬碰硬，不折不扣狠抓落實，讓企業(yè)和人民群眾有實實在在的獲得感。

　　（二）加強組織領(lǐng)導(dǎo)

　　此次改革時間緊、任務(wù)重、要求高。各級稅務(wù)機關(guān)要切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步增強工作的主動性、前瞻性、協(xié)調(diào)性，著力構(gòu)建一竿子到底抓落實的工作機制。一把手要負(fù)總責(zé)，以實施減稅降費工作領(lǐng)導(dǎo)小組為依托，緊緊圍繞減稅目標(biāo)，統(tǒng)籌研究、注重集成、周密部署、迅速行動，倒排工期，明確責(zé)任分工，梳理任務(wù)清單，緊扣時間節(jié)點，對標(biāo)對表加以推進(jìn)。各級領(lǐng)導(dǎo)班子要強化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，分管領(lǐng)導(dǎo)要親自組織，親自研究，親自部署，不折不扣把深化增值稅改革各項措施按時保質(zhì)落實到位。

　　（三）嚴(yán)格工作標(biāo)準(zhǔn)

　　此次改革，除了降低增值稅稅率之外，還將配套增加抵扣等政策措施。各級稅務(wù)機關(guān)要充分認(rèn)識改革任務(wù)落實的艱巨性、緊迫性，進(jìn)一步弘揚中國稅務(wù)精神和營改增精神，確立更高的思想認(rèn)識標(biāo)準(zhǔn)、政策落實標(biāo)準(zhǔn)、征管核算標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)宣傳標(biāo)準(zhǔn)、督查督辦標(biāo)準(zhǔn)，精準(zhǔn)對標(biāo)，深挖潛力，加強制度創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，按照簡明易行好操作的要求，細(xì)化實化操作辦法，增強工作的科學(xué)性、針對性、實效性。

　?。ㄋ模﹫猿謪f(xié)調(diào)聯(lián)動

　　深化增值稅改革措施政策性強、涉及面廣，落實落地需要各方面積極參與，協(xié)同推進(jìn)，形成政府主導(dǎo)、部門合作、內(nèi)部聯(lián)動、社會協(xié)同的良好局面。各級稅務(wù)機關(guān)要主動向地方黨委、政府匯報，積極爭取在調(diào)整預(yù)算時充分考慮增值稅稅率下調(diào)帶來的減收因素，合理確定稅費收入預(yù)算水平。要加強與行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會的溝通協(xié)作，及時了解行業(yè)動向，全面掌握減稅成效。要主動向有關(guān)監(jiān)督部門匯報減稅降費政策落實情況，積極爭取指導(dǎo)，認(rèn)真改進(jìn)工作。

　　二、突出重點，有序推進(jìn)，做實改革舉措

　　（五）夯實征管基礎(chǔ)

　　各級稅務(wù)機關(guān)要圍繞深化增值稅改革在征管方面帶來的變化和提出的要求，打牢征管基礎(chǔ)。稅務(wù)總局負(fù)責(zé)完成金稅三期、增值稅發(fā)票管理、出口退稅管理等信息系統(tǒng)的優(yōu)化完善、聯(lián)調(diào)測試及維護(hù)升級。各地應(yīng)及時做好電子稅務(wù)局的改造升級，以及與金稅三期系統(tǒng)的聯(lián)調(diào)測試和上線工作，重點關(guān)注申報表欄次和填寫規(guī)則變化對相關(guān)系統(tǒng)的影響，切實做到網(wǎng)上申報與申報比對的有序銜接，保障系統(tǒng)穩(wěn)定高效運行。

　?。┥钊肱嘤?xùn)輔導(dǎo)

　　增值稅改革政策出臺后，各級稅務(wù)機關(guān)要把加強培訓(xùn)輔導(dǎo)擺在重要位置，組織開展好稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部和面向納稅人的輔導(dǎo)培訓(xùn)。稅務(wù)總局將組織“一竿子插到底”的視頻培訓(xùn)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門要及時做好熱點問題、疑難問題的審核工作，統(tǒng)一辦稅服務(wù)廳、12366熱線等渠道的咨詢解答口徑。各級稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，對納稅人進(jìn)行全覆蓋、分階段、強重點的政策培訓(xùn)和有針對性的操作培訓(xùn)，提高宣傳輔導(dǎo)的精準(zhǔn)度。特別要做好新舊政策銜接的輔導(dǎo)工作，幫助納稅人準(zhǔn)確適用政策，確保政策平穩(wěn)有序過渡。

　　（七）優(yōu)化納稅服務(wù)

　　各級稅務(wù)機關(guān)要落實深化“放管服”改革要求，進(jìn)一步牢固樹立以納稅人為中心的理念，針對納稅人辦稅過程中的痛點和堵點，問計問需于納稅人，綜合施策，注重體驗，出臺服務(wù)舉措，創(chuàng)新服務(wù)手段，努力提供更優(yōu)質(zhì)、更便捷的納稅服務(wù)。稅務(wù)總局將指導(dǎo)各地優(yōu)化納稅服務(wù)，緊扣納稅人訴求，回應(yīng)納稅人關(guān)切。各級稅務(wù)機關(guān)要確保政策施行后，納稅人能夠及時、準(zhǔn)確、順利地開具增值稅發(fā)票；同時，各級稅務(wù)機關(guān)要加強對稅控服務(wù)單位的指導(dǎo)和監(jiān)管，做好開票系統(tǒng)升級完善工作，做好納稅人配合的宣傳解釋工作，及時解決納稅人遇到的問題，切實提高服務(wù)質(zhì)量，嚴(yán)禁借系統(tǒng)升級之機違規(guī)收費。

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　　各級稅務(wù)機關(guān)要加強和規(guī)范政策解讀，深入做好改革宣傳工作，積極應(yīng)用新媒體、移動終端等渠道，從納稅人視角開展宣傳，增強納稅人改革獲得感，要及時回應(yīng)社會關(guān)切，正確引導(dǎo)輿論，營造良好改革氛圍。

　　三、壓實責(zé)任，嚴(yán)明紀(jì)律，確保改革成效

　?。ň牛﹪?yán)肅工作紀(jì)律

　　深化增值稅改革是黨中央、國務(wù)院作出的重大決策部署，各級稅務(wù)機關(guān)要牢固樹立落實減稅降費政策既是政治任務(wù)，又是硬任務(wù)的理念，嚴(yán)明工作紀(jì)律，嚴(yán)實工作作風(fēng)，嚴(yán)肅工作態(tài)度，確保各項工作部署扎實有序推進(jìn)、各項改革舉措不折不扣落實，使廣大納稅人充分享受改革紅利。對改革任務(wù)落實不力的，特別是對造成社會不良影響的，要依法依紀(jì)嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。

　?。ㄊ┙y(tǒng)籌督查檢查

　　稅務(wù)總局已將改革相關(guān)重點工作納入督查督辦和績效考評，各級稅務(wù)機關(guān)也要參照全面推開營改增和2018年深化增值稅改革三項措施的好經(jīng)驗、好做法，對改革工作逐項梳理，逐項分解，明確責(zé)任部門和責(zé)任人員，完善督查和考評內(nèi)容，細(xì)化考評指標(biāo)，嚴(yán)格績效考評，確保一督到底、全面覆蓋、不留死角。對督查發(fā)現(xiàn)的問題要查深查透、即查即改，切實做到真督真查、真促真改?；椴块T要及時查處、精準(zhǔn)打擊改革推行后發(fā)現(xiàn)的虛開增值稅發(fā)票等稅收違法行為，切實防范稅收風(fēng)險，規(guī)范稅收秩序，為深化增值稅改革保駕護(hù)航。

　　（十一）深化效應(yīng)分析

　　各級稅務(wù)機關(guān)要圍繞改革成效，高標(biāo)準(zhǔn)做精統(tǒng)計核算，夯實數(shù)據(jù)質(zhì)量。稅務(wù)總局已制定改革后續(xù)統(tǒng)計核算和效應(yīng)分析方案，將對省稅務(wù)局使用分析平臺開展減稅統(tǒng)計核算和效應(yīng)分析工作作出部署、提出要求。省稅務(wù)局要建立數(shù)據(jù)采集、審核校驗、匯總上報、核算分析的全環(huán)節(jié)工作機制，注重收集鮮活案例，扎實做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計，打造減稅核算的“鐵賬本”。

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　　各級稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合本地實際，及時總結(jié)經(jīng)驗，排查問題，不斷改進(jìn)和提升工作質(zhì)效。對具有復(fù)制推廣意義的經(jīng)驗做法，各地要及時層報至稅務(wù)總局（貨物勞務(wù)稅司）。稅務(wù)總局將通過適當(dāng)方式予以推介，更好地發(fā)揮典型示范帶動作用。

國家稅務(wù)總局

2019年3月5日