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國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于開展網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的公告
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局公告 2020年第2號
為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù),提高貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人使用增值稅專用發(fā)票的便利性,根據(jù)國家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署,決定穩(wěn)步有序地在我省開展網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作?,F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下:
一、試點(diǎn)內(nèi)容
企業(yè)自愿提出申請,經(jīng)國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局確定,納入試點(diǎn)范圍的網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸企業(yè)(以下簡稱試點(diǎn)企業(yè))可以為同時(shí)符合以下條件的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人(以下簡稱會員)代開增值稅專用發(fā)票,并代辦相關(guān)涉稅事項(xiàng)。
(一)在中華人民共和國境內(nèi)提供公路貨物運(yùn)輸服務(wù),取得《中華人民共和國道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國道路運(yùn)輸證》。以4.5噸及以下普通貨運(yùn)車輛從事普通道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營的,無須取得《中華人民共和國道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國道路運(yùn)輸證》。
(二)以自己的名義對外經(jīng)營,并辦理了稅務(wù)登記(包括臨時(shí)稅務(wù)登記)。
(三)未做增值稅專用發(fā)票票種核定。
(四)注冊為該平臺會員。
二、試點(diǎn)企業(yè)的條件
經(jīng)自愿申請納入試點(diǎn)范圍的企業(yè),應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件:
(一)按照《交通運(yùn)輸部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營管理暫行辦法〉的通知》(交運(yùn)規(guī)〔2019〕12號)規(guī)定,取得經(jīng)營范圍中注明“網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)”的《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》。
(二)具備與開展業(yè)務(wù)相適應(yīng)的相關(guān)線上服務(wù)能力,包括信息數(shù)據(jù)交互及處理能力,物流信息全程跟蹤、記錄、存儲、分析能力,實(shí)現(xiàn)交易、運(yùn)輸、結(jié)算等各環(huán)節(jié)全過程透明化動態(tài)管理,對實(shí)際承運(yùn)駕駛員和車輛的運(yùn)輸軌跡實(shí)時(shí)展示,并記錄含有時(shí)間和地理位置信息的實(shí)時(shí)運(yùn)輸軌跡數(shù)據(jù)。
(三)與省級交通運(yùn)輸主管部門建立的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)信息監(jiān)測系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效對接,按照要求完成數(shù)據(jù)上傳。
(四)對會員相關(guān)資質(zhì)進(jìn)行審查,保證提供運(yùn)輸服務(wù)的實(shí)際承運(yùn)車輛具備合法有效的營運(yùn)證,駕駛員具有合法有效的從業(yè)資格證。
(五)企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納入試點(diǎn)范圍,應(yīng)提交《云南省網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)申請表》(附件1),經(jīng)逐級審核后報(bào)國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局確定。
試點(diǎn)企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票不得收取任何費(fèi)用,否則將取消其試點(diǎn)企業(yè)資格。
三、專用發(fā)票的開具
試點(diǎn)企業(yè)按照以下規(guī)定為會員代開增值稅專用發(fā)票:
(一)僅限于為會員通過本平臺承攬的貨物運(yùn)輸服務(wù)代開增值稅專用發(fā)票。
(二)試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)與會員簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議(協(xié)議書范本詳見附件2)。
(三)使用自有增值稅發(fā)票稅控開票軟件,按照3%的征收率代開增值稅專用發(fā)票,并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱、納稅人識別號、起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息。如內(nèi)容較多可另附清單。
(四)代開增值稅專用發(fā)票的相關(guān)欄次內(nèi)容,應(yīng)與會員通過本平臺承攬的運(yùn)輸服務(wù),以及本平臺記錄的物流信息保持一致。平臺記錄的交易、資金、物流等相關(guān)信息應(yīng)統(tǒng)一存儲,以備核查。
(五)試點(diǎn)企業(yè)接受會員提供的貨物運(yùn)輸服務(wù),不得為會員代開專用發(fā)票。試點(diǎn)企業(yè)可以按照《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2017年第55號發(fā)布)的相關(guān)規(guī)定,代會員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。
四、涉稅事項(xiàng)的辦理
(一)試點(diǎn)企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅,由試點(diǎn)企業(yè)按月代會員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納,并將完稅憑證轉(zhuǎn)交給會員。
(二)試點(diǎn)企業(yè)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),代開增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的收入不屬于試點(diǎn)企業(yè)的增值稅應(yīng)稅收入,無須申報(bào)。
(三)試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)于每月申報(bào)征收期內(nèi),將上月代開增值稅專用發(fā)票和代繳稅款情況逐份造冊向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案(備案明細(xì)表樣詳見附件3)。
(四)會員應(yīng)按照其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限,按規(guī)定計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額,抵減已由試點(diǎn)企業(yè)代為繳納的增值稅后,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
五、施行日期
本公告自發(fā)布之日起施行?!?a title="國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的公告" href="http://m.anfrzs.com/news/8423.html" target="_blank">國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》(國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局公告2018年第13號)同時(shí)廢止。
特此公告。
附件:
1云南省網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)申請表.doc
2云南省貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人委托網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議書(范本).doc
3試點(diǎn)企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票備案明細(xì)表.doc
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局
2020年3月27日
咨詢電話:13700683513
公司名稱:云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司
公司地址:云南省昆明市西山區(qū)滇池柏悅3幢19樓1920室
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