| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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近日我們?cè)趪?guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)咨詢下列問題并得到答復(fù)：
留言時(shí)間：2022-01-05 問題內(nèi)容：請(qǐng)問《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第40號(hào)》2022年3月開始執(zhí)行后，收購的再生資源當(dāng)期未取得發(fā)票，但后期取得發(fā)票的，怎么申報(bào)即征即退稅款？
答復(fù)時(shí)間：2022-01-11 12366北京中心答復(fù)：您好，建議您結(jié)合自身實(shí)際情況及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行確認(rèn)。您可以通過12366納稅服務(wù)熱線取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系方式。
在我們的解讀文章《資源綜合利用即征即退增值稅新政，需特別注意的發(fā)票要點(diǎn)，及一個(gè)重大的bug》中，我們給出了類似的建議：40號(hào)公告自2022年3月1日起執(zhí)行，或許還會(huì)出臺(tái)相關(guān)的征收管理文件，或者企業(yè)應(yīng)提前和主管稅務(wù)局對(duì)新的即征即退文件下如何辦理和計(jì)算即征即退進(jìn)行充分的溝通和試算，以免2022年3月開始實(shí)際申報(bào)即征即退稅款時(shí)，征納雙方理解不同，給企業(yè)造成損失。
同時(shí)，在我們另一篇解讀文章中《當(dāng)期無票暫估入賬不應(yīng)影響資源綜合利用增值稅即征即退的計(jì)算》給出了我們對(duì)此問題如何計(jì)算和解決的思路：計(jì)算公式中“納稅人應(yīng)當(dāng)取得發(fā)票或憑證而未取得的購入再生資源成本”包括前期及當(dāng)期“應(yīng)當(dāng)取得發(fā)票或憑證而未取得的購入再生資源成本”，能確定無法取得的情況下就應(yīng)代入即征即退當(dāng)期的公式中。
我們估計(jì)應(yīng)該不會(huì)再出臺(tái)征收管理文件來解決實(shí)際中復(fù)雜的執(zhí)行問題。
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